48)Операции банков

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельно­сти» кредитная организация, — в качестве юридического лица, которое имеет целью извлечение прибыли, и на основе лицензии Банка России имеет право осуществлять все или часть следующих банковских операций, состав которых также предусмотрен в Законе «О банках и банковской деятельности»:

• привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;

• осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

• открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных;

• финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;

• выпускать, продавать, покупать и хранить платежные и другие документы, осуществлять операции с ними;

• выдавать поручительства, гарантии и другие обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

• приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимать риски исполнения таких требований и инкассировать такие требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

• привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные, трастовые операции);

• оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;

• производить другие операции и сделки по разрешению Банка России.

Пассивные операции банка — это операции по мобилизации денежных средств. Результатом проведения пассивных операций банка является формирование банковских ресурсов, которые отражаются в пассиве баланса банка. Средства, полученные в результате пассивных операций, являются основой дальнейшей банковской деятельности. Источниками банковских ресурсов могут быть собственные, заемные и привлеченные средства. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов (привлеченные средства).

Активные операции банков — это операции по размещению средств банка: ссудные (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвестиционные операции, фондовые операции с ценными бума­гами (кроме инвестиционных), гарантийные операции. До 80% банковских активных операций приходится на ссудные и учетно-ссудные операции и операции с ценными бумагами.

53.Налоговая система. Принципы налогообложения, функции налогов, виды налогов. Кривая Лаффера и ее современная интерпретация. Налоговая реформа в России.

Налоговая система может включать два звена — государственные налоги, местные налоги, либо три звена — налоги государственные (федеральные); налоги, закрепленные за бюджетами членов федерации; местные налоги. Социально-экономическая сущность налогов проявляется через их функции.

Выделяют три важнейшие функции:

• фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов;

• регулирующая — предполагает государственное регулирование экономики, перераспределение в этих целях финансовых потоков;

• социальная — поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям. Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментов государственной экономической политики.

При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Вы­сокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государст­венного бюджета. (см.рис.33)

Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидиру­ются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремя­щихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции А.Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попада­нию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку». Обычно считается, что отношение налогоплательщиков к сис­теме налогообложения страны характеризует величину сосредото­ченных в этом секторе средств по отношению к ВВП. Для налого­плательщиков привлекательной является низкая налоговая на­грузка (на уровне 15%). Однако государство при данном уровне на­грузки располагает минимальными возможностями управления развитием экономики. Поэтому высокоразвитые государства стре­мятся поднять уровень налоговых поступлений, одновременно увеличивая возврат в экономику, социально-культурную сферу части средств, поступивших в бюджет. Это определяет и рост уров­ня жизни населения.