Используя налоговую функцию Т = t×Y, А. Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t*), при которой налоговые поступления максимальны (Тmax.).

8.6. Мультипликатор государственных расходов. Мультипликатор налогов

Из простой кейнсианской модели следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику.

Мультипликатор государственных закупок – это коэффициент,

который показывает, во сколько раз увеличился (сократился) национальный доход при увеличении (сокращении) государственных закупок на единицу:

1

государственных закупок ( G) составит Y 1 MPC G .

Налоговый мультипликатор это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличится (сократится) национальнй доход (ВВП) при сокращении (увеличении) налогов на единицу.

Мультипликатор налогов действует в обратном направлении, чем мультипликатор государственных расходов. Снижение налогов увеличивает реальный ВВП (национальный доход), а их рост уменьшает реальный ВВП (национальный доход).

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

Пример 1. Правительство увеличило свои расходы на 75 млрд руб., для компенсации которых были также увеличены и налоги (тоже на 75

110

млрд руб.). Известно, что предельная склонность к потреблению равна 0,75. Определите, как изменится реальный ВВП страны.

Решение:

Чистое изменение реального ВВП будет следствием двух изменений:

1)положительное изменение ВВП произойдет вследствие увеличения государственных закупок;

2)отрицательное изменение ВВП произойдет вследствие роста налогов и, следовательно, снижения располагаемого личного дохода.

Рассчитаем величину мультипликатора государственных расходов:

Соответственно изменение ВВП, от этого фактора следует ожидать в размере 75 × 4 = 300 млрд руб., т.е. наблюдается положительное изменение реального ВВП.

Рассчитаем величину налогового мультипликатора:

Соответственно изменение ВВП, от этого фактора следует ожидать в размере 75×(–3) = –225 млрд руб., т.е. наблюдается отрицательное изменение реального ВВП.

Таким образом, чистое изменение ВВП = 300 – 225 = 75 млрд руб. Вывод: мультипликатор расходов больше мультипликатора налогов,

вследствие чего рост ВВП из-за увеличения государственных расходов оказывается больше, чем уменьшение ВВП из-за роста налогов и, следовательно, снижения располагаемого дохода.

Пример 2. Оптимальная ставка налогообложения в экономике составляет 5 %, при этом достигается максимальный объем налоговых поступлений в размере 9 млрд руб. Также известно о том, что налоговые доходы прекращают поступать в бюджет при ставке 8 %.

1.Выведите аналитически функцию поступлений налоговых платежей в бюджет в зависимости от налоговой ставки, учитывая, что кривая Лаффера представлена квадратичной функцией.

2.Найдите ставку, при которой налоги начинают поступать в бюджет.

Решение:

1.Общий вид кривой Лаффера (квадратичная функция):

T (t) at2 bt c, где T max

Чтобы вычислить коэффициенты а, b, c составим уравнения для конкретных точек. В точке перегиба производная функции Т(t) равна 0.

111

При t=5 %, Т(max) = 9 млрд руб. Соответственно, T(max) = (T(t)`t)=0

откуда имеем: –2а+b=0, подставив значения t=5 % получим: –10а + b = 0. При t=5 %, Т = 9 млрд руб. имеем –25а+5b+c=9.

При t=8 %, Т = 0 млрд руб. имеем –64a+8b+c=0.

Решая систему из трех уравнений получаем: a = 1; b = 10; c = –16.

больше 2 %, в бюджет начнут поступать налоговые доходы.

ЗАДАЧИ

1.Предположим, что в экономике сложились условия, при которой предельная склонность к потреблению (МРС) равна 0,8. Определить коэффициенты налогового и бюджетного мультипликаторов. Сделать выводы.

2.Правительство уменьшило свои расходы на 10 млрд руб., параллельно увеличив налоги на 5 млр .руб. Известно, что предельная склонность к потреблению равна 0,5. Определить, как изменится ВВП государства.

3.Оптимальная ставка налогообложения в экономике составляет 18%. При этой ставке достигается максимальный объем налоговых поступлений в размере 150 млрд руб. Также известно о том, что налоги прекращают поступать в казну при ставке 25 %. Выведите аналитически и изобразите график налоговых поступлений в зависимости от налоговой ставки, учитывая, что кривая Лаффера представлена квадратичной функцией. Найдите ставку, при которой налоги начинают поступать в казну.

4.Фактический ВВП страны составляет 2000 млн руб. Чтобы обеспечить уровень полной занятости, правительство сокращает государственные закупки на 50 млн руб. и увеличивает налоги на 20 млн руб. Определите величину потенциального ВВП, если предельная склонность к потреблению равна 0,75.

5.Экономика страны находится на своем потенциальном уровне. Государственные закупки увеличились с 75 до 90 млрд руб. Как должны измениться налоги, чтобы сохранился уровень полной занятости, если известно, что предельная склонность к сбережению (МРС) равна 0,25.

6.Определите размер дефицита (профицита) государственного бюджета, если известно, что налоговые поступления за год составили 250

112

у.ден. ед., неналоговые доходы – 150 у.ден. ед., государственные закупки

– 300 у.е., государственные трансферты – 150 у.ден. ед., расходы по обслуживанию государственного долга – 50 у.ден. ед.

ТЕСТЫ

1. Фискальная политика государства – это политика ….

a)изменения процентных ставок;

b)изменения количества денег в обороте;

c)налогов и расходов государства;

d)монетарного регулирования.

2. Дефицит государственного бюджета может финансироваться за счет:

a) эмиссии Центральным банком денег;

b) размещения в экономической системе государственных облигаций;

c) получения кредитов у международных финансовых организаций; d) инфляции.

3. Встроенные стабилизаторы – это …

a)дискреционные изменения в налогах;

b)автономное увеличение госрасходов на общественные работы;

c)автоматические изменения в налоговых поступлениях при росте безработицы;

d)дискреционные фискальные действия со стороны руководства

страны.

4.Ярко выраженная антиинфляционная фискальная политика предполагает:

a)повышение уровня налогообложения и сокращение государственных расходов;

b)сокращение и налоговых поступлений, и государственных расходов;

c)рост налогов и более высокий уровень государственных расходов;

d)снижение налогов и более высокий уровень государственных расходов;

e)постоянство уровня и государственных расходов, и налоговых поступлений.

5.МРС равна 0,75. Как изменится равновесный ВВП, если государство увеличит свои закупки на 2 млрд руб., не изменяя налоговые поступления? Ведите ответ: уменьшится или увеличится на________

млрд руб.

113

6.Налоговому мультипликатору соответствует формула

__________________________.

7.Дискреционная фискальная политика включает:

a)автоматическое изменение в налоговых поступлениях в результате изменения национального дохода;

b)выплаты пособий по безработице;

c)осуществление благотворительных платежей;

d)сознательное изменение правительством уровня госрасходов и налоговых поступлений.

8. Мультипликатор налогов:

a)показывает изменения национального дохода;

b)показывает долю потребления в располагаемом доходе;

c)это отношение между общими потребительскими расходами и национальным доходом;

d)показывает изменения в национальном доходе, обусловленные изменениями в налогах.

9. К функциям налогов относятся:

b) к меньшему снижению равновесного уровня доходов по сравнению с величиной дополнительных налогов;

c) к большему снижению равновесного уровня доходов по сравнению с величиной дополнительных налогов;

d) правильный ответ отсутствует.

11. Прогрессивная система налогообложения представлена в таблице.

Средняя ставка налога (в %) с дохода 53 334 руб. составит:

12. Меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения, объема трансфертов составляют основу __________

политики.

114