- •2. Планирование потребности в оборотных средствах
- •2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах
- •2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
- •2.3 Расчёт потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату
- •2.4 Расчёт затрат на производство и реализацию продукции
- •2.5 Расчет доходов и финансовых результатов предприятия
- •2.6 Расчет потребности в оборотных средствах
- •3. Пути повышения эффективности использования оборотных средств и оценка основных технико-экономических показателей работы предприятия
- •3.1 Расчёт и оценка технико-экономических показателей деятельности предприятия
2.5 Расчет доходов и финансовых результатов предприятия
Рассчитаем чистую прибыль предприятия при условии, что прочая деятельность на предприятии отсутствует и прибыль до налогообложения и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли.
Выручку от реализации продукции рассчитаем по формуле:
В = Ц * V,(2.8)
где Ц - цена единицы продукции, р.;
V - объём производства и реализации, шт.
Цену продукции рассчитаем по формуле
, (7)
где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;
Рс – рентабельность продукции, %.
Примем : Рс=50%
Ц=
В1=1,8132525*9500=17225,89875 тыс.р.
В2=1,8132525*11500=20852,40375 тыс.р.
Прибыль от реализации продукции (освоение)= 17225,89875-17186,76713=39,13162 тыс.р.
Налог на прибыль(освоение)=тыс.р.
Налог на прибыль(полная мощьность)=
Чистая прибыль(освоение)=39,13162-7,826324=31,305296
Результаты расчетов оформим в таблице 2.15
Таблица 2.15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.
Показатели |
Освоение |
Полная мощность |
1 |
2 |
3 |
1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) |
17225,89875 |
20852,40375 |
2 Полная себестоимость реализованной продукции |
17186,76713 |
18976,5347 |
3 Прибыль от реализации продукции (стр. 1 – стр.2) |
39,13162 |
1875,86905 |
4 Прибыль от прочих видов деятельности |
* |
* |
5 Прибыль до налогообложения (стр. 3 + стр. 4) |
39,13162 |
1875,86905 |
6 Налог на прибыль |
7,826324 |
375,17381 |
7 Чистая прибыль (стр. 5 – стр. 6) |
31,305296 |
1500,69524 |
Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитать нормативы оборотных средств.
Используя прямой метод расчёта, рассчитаем потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива.
Среднесуточный расход (основные материалы)=
Потребность (основные материалы)=1,13802*30=34,1406 тыс.р. и т.д.
Таблица 2.16 - Расчет потребности в оборотных средствах в
составе производственных запасов
Наименование составляющих в составе запасов |
Годовой расход, тыс. р. |
Среднесуточный расход, тыс. р./сутки |
Норма запаса, дни |
Потребность, тыс. р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия |
409,6875 |
1,13802 |
30 |
34,1406 |
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера; |
24,0993 |
0,06694 |
60 |
4,01655 |
1.3 Топливо, энергия со стороны. |
48,1985 |
0,13388 |
60 |
8,03308 |
Итого: |
481,985 |
1,33884 |
150 |
46,19023 |
2.6 Расчет потребности в оборотных средствах
Рассчитаем потребность в оборотных средствах при условии, что известна длительность оборота оборотных средств, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней).
, (2.10)
Продолжительность одного оборота (Д):
, (2.11)
Считаем, что :
Днзп =45 дней,
Дрбп = 10 дней,
Дгп =10 дней,
Ддз =30 дней.
Коб нзп==8 об/год. Аналогично считаем Коб для РБП, ГП, ДЗ.
Потребности в НЗП (освоение)=
Потребность в остальных составляющих оборотных средств рассчитывается аналогично. Денежные средства (освоение) =
Результаты расчетов оформим в таблице 2.17
Таблица 2.17 -Расчет потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств |
Потребность, тыс. р. | |
Освоение |
Полное использование мощности | |
1 |
2 |
3 |
1. Производственные запасы |
39,20416
|
46,19023 |
2. Незавершенное производство |
2153,23734 |
2606,55047 |
3. Расходы будущих периодов |
478,4972 |
579,23344 |
4. Готовая продукция на складах |
478,4972 |
579,23344 |
5. Дебиторская задолженность |
1435,49156 |
1737,70031 |
6. Денежные средства |
241,311972 |
292,047834 |
И т о г о: |
4826,23943 |
5840,95572
|