2.4 Расчёт затрат на производство и реализацию продукции
Оформим в Таблице 2.12 данные о затратах на производство и
реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов.
Материальные расходы были рассчитаны в Таблице 2.3, фонд оплаты труда - в
Таблице 2.11, амортизация - в Таблице 2.7. Ставка ЕСН составляет 26%. Прочие
затраты необходимо принять на уровне 10% от общей суммы текущих затрат
на производство.
Отчисления
в фонды социального страхования
Удельный
вес (материальные расходы)
2,54%
и т.д.
Таблица 2.12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности
|
Элементы расходов |
Сумма, тыс. р. |
Удельный вес, % |
|
1. Материальные расходы |
481,9853 |
2,54 |
|
2. Расходы на оплату труда |
10278,548 |
54,16 |
|
3. Взносы в страховые фонды |
3083,5644 |
16,25 |
|
4. Суммы начисленной амортизации |
3234,7836 |
17,05 |
|
5. Прочие расходы |
1897,65347 |
10 |
|
Итого текущие затраты на производство |
18976,5347 |
100 |
Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, то, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитаем себестоимость единицы продукции и все выпущенной продукции как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения. Результаты расчётов оформим в Таблице 2.13 и Таблице 2.14.
Переменные расходы за 2 год -11500 шт.
Переменные расходы 1год (X)-9500 шт.
Основные
материалы (освоение) =
Остальные данные рассчитываем аналогично, составляя пропорции.
Таблица 2.13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.
|
Элементы затрат |
Освоение (первый год) |
Полное использование мощности | ||||||
|
Всего |
В том числе |
Всего
|
В том числе | |||||
|
переменные. |
постоянные |
переменные |
постоянные | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
|
1 Материальные расходы, всего, в том числе: |
404,4437 |
368,2948 |
36,1489 |
481,9853 |
445,8364 |
36,1489 | ||
|
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия |
338,4375 |
338,4375 |
* |
409,6875 |
409,6875 |
* | ||
|
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера; |
22,8371 |
5,9676 |
16,8695 |
24,0993 |
7,2298 |
16,8695 | ||
|
1.3 Топливо, энергия со стороны. |
43,1691 |
23,8897 |
19,2794 |
48,1985 |
28,9191 |
19,2794 | ||
|
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе: |
9062,99772 |
5773,8625 |
3289,13522 |
10278,548 |
6989,4125 |
3289,13522 | ||
|
основных рабочих, |
5773,8625 |
5773,8625 |
* |
6989,4125 |
6989,4125 |
* | ||
|
вспомогательных рабочих, |
822,28382 |
* |
822,28382 |
822,28382 |
* |
822,28382 | ||
|
руководителей, |
1541,7821 |
* |
1541,7821 |
1541,7821 |
* |
1541,7821 | ||
|
специалистов, |
719,49835 |
* |
719,49835 |
719,49835 |
* |
719,49835 | ||
|
прочих служащих. |
205,57095 |
* |
205,57095 |
205,57095 |
* |
205,57095 | ||
|
3 Взносы в страховые фонды |
2718,899316 |
1732,15875 |
986,740566 |
3083,5644 |
2096,82375 |
986,740566 | ||
|
4 Суммы начисленной амортизации |
3234,7836 |
* |
3234,7836 |
3234,7836 |
* |
3234,7836 | ||
|
5 Прочие расходы |
1765,642794 |
627,050712 |
1138,592082 |
1897,65347 |
759,061388 |
1138,592082 | ||
|
Всего расходы, связанные с производством и реализацией |
17186,76713 |
8501,366762 |
8685,400368 |
18976,5347 |
10291,13
|
8685,4 | ||
Материальные
расходы (освоение) =
Материальные
расходы (полная мощность) =
и т. д.
Результаты расчёта оформим в Таблице 2.14
Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.
|
Элементы затрат |
Освоение |
Полное использование мощности | ||||
|
Всего |
В том числе |
Всего |
В том числе | |||
|
переменные |
постоянные |
переменные |
постоянные | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 Материальные расходы |
42,573 |
38,768 |
3,805 |
41,912 |
38,768 |
3,143 |
|
2 Расходы на оплату труда |
954 |
607,775 |
346,225 |
893,787 |
607,775 |
286,012 |
|
3 Отчисления по ЕСН |
286,2 |
182,333 |
103,867 |
268,136 |
182,333 |
85,803 |
|
4 Суммы начисленной амортизации |
340,504 |
* |
340,504 |
340,504 |
* |
340,504 |
|
5 Прочие расходы |
185,857 |
66,005 |
119,852 |
165,013 |
66,005 |
99,008 |
|
Всего |
1809,134 |
894,881 |
914,253 |
1208,835 |
894,881 |
814,47 |
Вывод: