3.7 Основные технико-экономические показатели работы предприятия

В данном разделе необходимо рассчитать основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования полной мощности и в период освоения и провести анализ их динамики.

Таблица 18- Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1 Объем реализации продукции, шт.
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.
3 Себестоимость единицы продукции, р. в том числе: условно-постоянные расходы; условно-переменные расходы.
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.
6 Среднесписочная численность ППП, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты прочие служащие
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.
8 Амортизационные отчисления, тыс. р.
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.
10 Выработка на одного аботающеего на одного рабочего
11 Фондоотдача основных производственных фондов
12 Фондоемкость
13 Рентабельность производства, %
14 Рентабельность продукции, %
15 Рентабельность продаж, %
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
17 Период оборота оборотных средств, дни
18 Затраты на один рубль товарной продукции

Все расчеты сопроводите выводами о причинах изменения показателей по годам расчетного периода.

3.8 Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта

Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств.

Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:

, (8.9)

где FC – совокупные постоянные затраты за период;

VC_ед–переменные затраты на единицу продукции;

Ц_ед – цена реализации единицы продукции.

Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (рисунок).

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема выпуска. Точка критического объема выпуска показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее полной себестоимости (v*N +FC).При данном объеме выпуска предприятие имеет прибыль равной нулю.

Для построения точки безубыточности необходимы следующие данные:

- совокупные постоянные затраты (FC);

- переменные затраты на единицу продукции (v);

- цена единицы продукции (Ц_ед).

Доходы,

расходы

Выручка

Совокупные затраты

Переменные

затраты

Постоянные

затраты

N_кр N, шт

График безубыточности

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 13. Переменные затраты на единицу продукции показаны в таблице 14. Цена определена в пункте 3.5.

Прокомментируем порядок построения графика безубыточности.

График необходимо начать строить с линии совокупных постоянных затрат. Так как постоянные затраты не меняются при изменении объема производства в пределах производственной мощности, то линия постоянных затрат будет параллельна оси Х.

Переменные затраты зависят от изменения объема выпуска, поэтому уравнение прямой переменных затрат имеет вид: у = v ×N. Данное уравнение – это уравнение выходящее из 0.

Совокупные затраты на производство и реализацию продукции включают в себя переменные и постоянные затраты, поэтому уравнение имеет вид: у = v ×N +FC .

Линия выручки описывается следующим уравнением:

y = Ц_ед × N

Точка безубыточности определяется путем пересечения линии выручки и суммарных затрат.

Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж). Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков.

Для расчета периода окупаемости вложенных средств необходимо составить таблицу денежных потоков. Год, в котором чистый денежный поток нарастающим поменяет знак “ - ” на знак “ + ” и является сроком возврата инвестиций.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения:

- вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года;

- по окончании расчетного периода предприятие ликвидируется и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.

Поступления от реализации продукции (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги содержатся в таблице 15 «Расчет чистой прибыли предприятия». Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчете не являются элементом оттока средств предприятия.

Размер вложений основного капитала рассчитан в таблице 6. Потребность в оборотном капитале определена в таблице 17. Для периода освоения сумма вложений в оборотный капитал отражена в графе 2 таблицы 17. При увеличении объема производства во второй год потребуется увеличить и размер оборотных средств, то есть в графе 4 таблицы 19 показывается именно приростпотребности в оборотном капитале предприятия. В следующие годы реализации проекта дополнительные вложения в оборотный капитал не требуются, так как объем производства продукции не меняется и увеличение оборотных средств не планируется.

Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов на дату реализации проекта и оборотный капитал предприятия.

Таблица 19 - Таблица денежных потоков

Показатели	Строительство	Освоение	Полная мощность
		год 1	год 2	год 3	год 4	год 5
А Приток денежных средств
1 Поступления от реализации продукци	*
2 Остаточная стоимость предприятия	*	*	*	*	*
Б Отток денежных средств
1 Инвестиции в основной капитал (-)		*	*	*	*	*
2 Вложения в оборотный капитал (-)	*			*	*	*
3 Производственно-сбытовые издержки (затраты на производство и реализацию без учета сумм амортизации)	*
4 Налоги (-)	*
В Чистый денежный поток (А) – (Б)
Г Чистый денежный поток нарастающим итогом

Представим пример расчета срока окупаемости проекта.

Таблица 20 – Исходные данные для расчета срока окупаемости проекта

Год	0	1	2	3	4	5
Денежные поступления по годам (СF), тыс. р.