Вариант № 5

Теоретические вопросы:

1. Объекты налогообложения и принципы определения цены товаров для целей налогообложения.

2. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые вычеты.

3. Налог на добычу полезных ископаемых: элементы налогообложения.

4. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, льготы.

Задачи:

Задача 1

Результаты деятельности строительной организации «Стройкомплект» за 2007 год:

1. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму 1456079 р.

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1435800 р.

3. Поступило в кассу предприятия 45798 р.

4. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 544807 р.

5. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС – 34500 р.

Составьте расчет по НДС за 2007 год.

Задача 2

Игорь Бочкин открыл рублевый вклад в банке 24 марта 2007г. в сумме 100 тыс р. под 15% годовых. Вклад закрывается 25 августа того же года.

Рассчитайте сумму материальной выгоды и НДФЛ, используя действующие на тот период ставки рефинансирования.

Задача 3

ЗАО «Весна» осуществляет продажу кофе, который закупается на другом предприятии и перепродается.

По состоянию на конец года 20% банок кофе остались не проданными.

Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период следующие (без НДС):

1. Продано кофе на сумму 9000 тыс р.

2. Стоимость всего приобретенного кофе составила 6000 тыс р.

3. Дополнительно уплачено 300 тыс р. за доставку на склад.

4. Работникам, занятым на продажах, начислена зарплата — 500 тыс р.

5. Сумма единого социального налога, начисленного за зарплату, — 195 тыс р.

Определите прямые и косвенные расходы, составьте расчет по налогу на прибыль за год.

Задача 4

Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый автомобиль имеет двигатель мощностью 300 л.с, у второго автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в ноябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 150 л.с.

Рассчитайте транспортный налог за текущий год.

Задача 5

В январе табачная фабрика реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 1 млн шт. за 600 тыс р. (без учета акциза и НДС). Себестоимость реализованной партии составила 400 тыс р.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант № 6

Теоретические вопросы:

1. Субъекты и объекты налоговых правоотношений, их права и обязанности.

2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Единый социальный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

4. Государственная пошлина: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 120 тыс р. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 160 тыс р. (без налогов).

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

Заработная плата Рубанова Евгения за 2007 год составила 300 тыс р. В течение года Евгений перечислил на благотворительные нужды 20 тыс р., а также передал благотворительным организациям имущество на сумму 10 тыс р.

В 2007 г. Евгений также оплатил:

- собственное образование на вечерних курсах французского языка 30 тыс р.

- обучение своего 22-летнего сына на дневном отделении института 40 тыс р.

- свою операцию 40 тыс р. и лечение родной тети 10 тыс р.

Операция имела место в медицинском учреждении РФ. Лечение включено в перечень, утвержденный Правительством РФ. Данные благотворительные, образовательные и медицинские учреждения имеют необходимые лицензии и соответствуют критериям, установленным НК РФ.

Рассчитайте стандартные и социальные вычеты, сумму НДФЛ.

Задача 3

В Iквартале 2007 года косвенные производственные расходы ООО «Малахит» составили 500 тыс р. прямых расходов в этом же периоде было произведено на 800 тыс р., причем из этой суммы относится:

- к остатку незавершенного производства – 100 тыс р.;

- к готовой продукции на складе – 300 тыс р.;

- к реализованной продукции – 400 тыс р.

На какую сумму ООО «Малахит» может уменьшить свои доходы от реализации продукции, полученные в Iквартале 2007 года.

Задача 4

Предприятие ежемесячно начисляет своему сотруднику заработную плату в сумме 34 тыс р.

Рассчитайте общую сумму единого социального налога за 2008 год и распределение налога по бюджетам.

Задача 5

Акционерное общество заготовило по лесорубочному билету 800 тыс. м³древесины. Древесина вывозится путем сплава по реке. Расстояние до места ее использования и обработки 300 км. Кроме того, организация забирает воду из реки. Объем забранной воды составил 550 тыс. м³, а установленный лимит — 280 тыс. м³.

Определите общую сумму платы за пользование водными объектами, подлежащую взносу в бюджет, и сроки ее уплаты.