Налог на имущество организаций
Задача 1
В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:
на 1 января – 55 млн р. на 1 августа – 55 млн р.
на 1 февраля – 55,5 млн р. на 1 сентября – 54,9 млн р.
на 1 марта – 55,3 млн р. на 1 октября – 54,5 млн р.
на 1 апреля – 56 млн р. на 1 ноября – 54 млн р.
на 1 мая – 56,2 млн р. на 1 декабря – 54,3 млн р.
на 1 июня – 55,7 млн р. на 1 января следующего на-
на 1 июля – 55,4 млн р. логового периода– 55 млн р.
Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.
Решение:
Средняя стоимость имущества за отчетные периоды рассчитывается следующим образом:
Среднегодовая стоимость за налоговый период составит:
Рассчитаем суммы авансовых платежей:
Сумма налога по окончании года составит:
А общая сумма налога за год равна:
Транспортный налог
Задача 1
В марте 2008 г. предприятие купило и зарегистрировало автомобиль мощностью 70 лошадиных сил. Предприятие использовало купленный автомобиль весь оставшийся год. Рассчитать транспортный налог за 2008 г.
Решение:
=
Коэффициент
=
Упрощенная система налогообложения
Задача 1
Доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения в виду доходов, уменьшенных на величину расходов за квартал, составили 2700 тыс р., а расходы 2550 тыс р.
Решение:
Одним из положений, применяемых УСН, является обязанность налогоплательщика, выбравшего в качестве базы налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в определенном случае уплачивать минимальный налог.
Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма начисленного в общем порядке налога меньше суммы начисленного минимального налога. Сумма минимального налога начисляется в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Сумма min налога = 2700 тыс р. 1 % = 27 тыс р., а сумма единого налога, исчисленного в общем порядке равна (2700 - 2550)15 % = 22,5 тыс р.
В данном случае налогоплательщик должен уплатить минимальный налог, равный 27 тыс р.
Вариант № 1
Теоретические вопросы:
1. Формы изменения срока уплаты налогов.
2. Акцизы: объект налогообложения, ставки, базы, порядок исчисления и уплаты налога.
3. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
4. Единый налог на вмененный доход: плательщики налога, виды деятельности, факторы, влияющие на размер вмененных доходов, коэффициенты уплаты.
Задачи:
Задача 1
Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 126000 р. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 150000 р. (без налогов).
Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 2
В 2007г. Татьяне Серовой была начислена зарплата в сумме 120 тыс р. (10 тыс р. ежемесячно). В декабре 2007г. Татьяне также начислили премию за год в сумме 50 тыс р.
Кроме того, в 2007г. компания произвела оплату Татьяне:
- абонемента на посещение бассейна в сумме 12 тыс р. (абонемент приобретен в марте),
- полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 25 тыс р. (оплата в январе).
Рассчитайте налогооблагаемый доход, стандартные вычеты и сумму НДФЛ Татьяны за 2007 год.
Задача 3
Доходы и расходы ЗАО «Весна» за январь текущего года характеризуются следующими данными:
1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1770 тыс р. (в том числе НДС – 18%).
2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1298 тыс р. (в том числе НДС — 18%).
3. Стоимость приобретенных материалов, использованных в производстве в январе, составила 1062 тыс р. (в том числе НДС — 162 тыс р.). Из них оплачено 80% в январе, 20% — в феврале.
4. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 100 тыс р. Также в январе перечислен ЕСН с зарплаты декабря 26 тыс р.
5. Амортизация основных средств за январь составила 60 тыс р. Только 70% основных средств оплачено.
Рассчитайте налогооблагаемую прибыль организации за январь при использовании кассового метода и исчислите налог на прибыль.
Задача 4
В марте 2008 г. ООО «ГИДТРАНС» купило и зарегистрировало грузовой автомобиль мощностью 180 лошадиных сил. Предприятие использовало купленный автомобиль весь оставшийся год.
Рассчитайте транспортный налог за 2008 г.
Задача 5
В Iквартале 2008 г. доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, составили 2500 тыс р., а расходы 2360 тыс р.
Рассчитайте сумму единого налога.