Сажина, Чибриков Экономическая теория (2е изд)

лагается приобрести недвижимость, участвовать в совместном вло­ жении капитала, приватизации государственной собственности. Ча­ стные национальные фирмы страны-кредитора выкупают у своего государства или банка обязательства страны-должника и с обоюд­ ного согласия используют их для приобретения собственности.

Последствием такой конверсии является увеличение иностран­ ного капитала в национальной экономике без поступления в стра­ ну финансовых ресурсов.

Консолидация — изменение условий займа, связанное с измене­ нием сроков погашения, когда краткосрочные обязательства кон­ солидируются в долгосрочные и среднесрочные. Такая консолида­ ция возможна только при взаимном согласии правительств заем­ щика и кредитора.

Обременительность государственного долга и навязывание ус­ ловий при его формировании приводят к тому, что в современных условиях страны стараются перейти от политики дефицитного фи­ нансирования к бездефицитным бюджетам. Новая бюджетная по­ литика находит выражение прежде всего в изменениях в доходной части государственных бюджетов, стимулировании инвестицион­ ной деятельности и расширении налоговой базы за счет роста до­ ходов и рентабельности национальной экономики.

4.Механизм реализации фискальной политики

впереходной экономике России

Реформирование бюджетной и налоговой систем в России про­ водится в сложных условиях трансформации собственности и ста­ новления национального предпринимательства. Это связано с ре­ структуризацией отраслевой структуры производства, переводом оборонного производства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведением крупных мер по социальной защите насе­ ления и т.д.

Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений. Поэтому главное зна­ чение в осуществлении фискальной политики сводится к рефор­ мированию налоговой системы и налогообложения.

Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция на­ логовой системы России развивалась долгое время не в соответ­ ствии с теми тенденциями, которые характерны экономике разви­ тых рыночных стран.

В современных условиях наметились основные вехи реформиро­ вания российской налоговой системы. Для переходного периода становится важной разработка кфицепции повышения стимулиру­ ющей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций.

581

Стратегия усиления стимулирующей функции налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает их про­ граммное обеспечение. В состав этой программы должны входить оп­ ределенные меры органов государственного и территориального управления, реализуемые в логической последовательности.

К этим мерам относятся:

обеспечение стабильного налогового законодательства, недопу­ стимость любых изменений в налоговой схеме в течение всего хо­ зяйственного года. Более того, предполагается продолжительный по горизонту мораторий на внесение поправок, усиливающих на­ логовое бремя;

отказ от неоправданной множественности налогов, число которых только в России с учетом местных налогов приблизилось к 100;

устранение имеющейся дискриминации в дифференциации на­ логоплательщиков в зависимости от форм собственности;

установление низких налогов на производителей и "удешевле­ ние" кредита;

усиление целенаправленности налоговой системы. В условиях спада производства важно поставить в привилегированное положе­ ние предприятия (фирмы), реально увеличивающие объемы про­ изводства и осуществляющие инвестирование средств в его рост. Сделать это можно разными способами, например, освободив от налогов часть прибыли, полученной от увеличения объема реали­ зации в сопоставимых ценах. Желательно также полностью освобо­ дить от налогообложения вклады инвесторов и прибыль предприя­ тий, направляемую на развитие производства, НИОКР, содержа­ ние объектов социальной сферы;

придание действенного и конкретного характерагаалоговым льго­ там, которые теперь в большинстве носят декйаративньтй и показ­ ной характер, в результате чего теряют стимулирующее значение. Вновь создаваемым или реконструированным йредшриятиям необ­ ходимо предоставлять льготы с момента не их |5ги?ФаЦии, а П0ЛУ- чения первой прибыли. ш

Как показывает мировой опыт развитых 1гран, современная налоговая система должна стимулировать научцр-технический про­ гресс, структурную передислокацию ресурсов ^рабочей силы, вы­ пуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В то же время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивная активность, инфля­ ция.

Такова общая концепция перестройки налоговой системы пере­ ходной экономики в направлении безусловного экономического !Чг роста при одновременной максимизации индивидуального богат- v ства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет. \

В итоге экономическая динамика общества будет обеспечивать- > ся через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направ- ^ лений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в раз- <

ч

личные структуры и программы, а также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержанию макроэкономического равнове­ сия совокупного спроса и совокупного предложения.

Функции налогообложения в обеспечении инвестирования не абстрактны. Они выполняют задачи ресурсно-денежного обеспече­ ния этого процесса по разработанным программам. Это связи пря­ мого характера.

В свою очередь, экономический рост и расширение масштабов производства увеличивают налоговое поле и обратное увеличенное поступление ресурсов. Это обратные связи в общей экономической динамике.

Глава 28. СОВОКУПНЫЕ ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ

ИСОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

/.Доходы населения: виды и источники формиро­ вания. Номинальный и реальный доходы.

2.Распределение личных доходов и эволюция соци­ альной структуры общества. Диверсификация социального статуса.

3.Уровень жизни и бедность. Социально-экономи­ ческая мобильность и общественный прогресс.

4.Государственное регулирование распределения доходов. Равенство и социальная расслоенность. Системы социальной защиты.

1. Доходы населения: виды и источники формирования. Номинальный и реальный доходы

Понятие "доход" является сложным и неоднозначным. В повсед­ невном обиходе оно представляется очевидным, но простота эта обманчива. Для нас доход может быть тем, что мы получаем в виде денег, или тем, что облагается налогом, или вознаграждением, которое мы обычно получаец либо ожидаем получить, или резуль­ татом управления имеющимися ресурсами. Все эти понятия дохода отнюдь не тождественны, хотя каждое из них может послужить ос­ новой для формулирования вполне корректного определения дохо­ да. В данной главе мы должны выяснить основы понятия личного или

персонального дохода, под которым понимается поток поступлени за определенный период в личный сектор экономики. Это определение является исходным, но не исчерпывающим.

583

В большинстве индустриальных стран под совокупным личным до­

ходом понимается доход от занятости, собственности или транс­ фертов из других секторов, которые перемещаются в личный сектор экономики. В свою очередь личный сектор экономики может быть определен как совокупность домашних хозяйств и отдельных рези­ дентов данной страны в отличие от корпоративного бизнеса или государственных органов. Личный сектор включает не только до­

машние хозяйства индивидов, но и некорпорированный частный биз­ нес единоличных предпринимателей, таких, как фермеры, розничные торговцы и представители свободных профессий.

Основой образования совокупного личного дохода от всякой экономической деятельности является ВНП на стадии распределе­ ния, который равен сумме первичных доходов (образующих наци­ ональный доход — НД), доходов от созданных в стране услуг и суммы амортизационного возмещения годового износа. Интегриру­ ющим показателем всех видов доходов является национальный до­ ход. Существуют разнообразные классификации структуры личных доходов, в табл. 28.1 приводится одна из наиболее распространенных.

Т а б л и ца 28 . 1

Структура личных доходов населения

Следует различать понятия "доход" и "богатство". Как известно, экономисты выделяют два типа количественных переменных — за- v пас и поток. Запас — количество, измеренное в данный момент. Поток — количество за единицу времени. В нашем случае капитаА является запасом, а доход — потоком. В свою очередь капитал явля- \ ется богатством, а доход — услугой богатства. Из этого можно вы- ^ вести и следующие определения: запасы богатства, существующие *

\

584

в отдельный момент, называются капиталом. Поток услуг в течение периода называется доходом.

Для наглядности взаимозависимость дохода и богатства можно проиллюстрировать следующим образом. Пусть некто получает еже­ годно средства существования из различных источников: заработ­ ной платы, прибыли от инвестирования, трансфертных поступле­ ний от государства и прочих поступлений (наследство, пожертво­ вания, подарки и т.п.). После уплаты налогов он может распорядится этими средствами существования следующим образом: 1) потра­ тить на личные нужды; 2) передать другим лицам в качестве трансферта капитала; 3) добавить к своему уже существующему запа­ су богатства (произвести сбережения). В последнем случае прибыль от инвестирования на следующий год соответственно увеличится. Схема­ тично этот процесс можно изобразить следующим образом (рис. 28.1).

Рис. 28.1. Взаимозависимость дохода и богатства

Как видно из рис. 28.2, процесс этот может протекать из года в год на протяжении всей жизни нашего "некто". К моменту смерти его богатство будет равно нулю, так как его состояние перейдет к наследникам (либо к государству и т.п.). Весь жизненный путь на­ шего "некто" являлся отрезком времени от праха к праху, а его богатство от нуля к нулю.

Исходя из изложенного выше можно теперь привести самое рас­ пространенное и универсальное определение дохода: доходом в дан­

ный период является сумма средств, которую может тратить опреде­ ленное лицо, оставляя без изменения стоимость своего богатства. Ве­ личина дохода, оцениваемая^ деньгах, представляет номинальный доход. Реальный доход — это сумма товаров и услуг, которые мож­ но приобрести на денежные доходы.

Мы уже говорили о том, что источником личного дохода явля­ ется валовой национальный продукт и национальный доход. Более подробно эту взаимозависимость можно изобразить следующим образом (рис. 28.3):

585

Валовой национальный продукт - - амортизация =

= Национальный доход

- Удержанная прибыль компаний - - Налоги на компании (так называемый налог на корпорации) -

- Прибыли, перечисляемые государству + + Процент, выплачиваемый государством + + Доходы от прироста капитала =

= Личный доход до налогообложения

Рис. 28.3. Источник личного дохода

Основные экономические теории об источниках и динамике доходов

Теория трудовой стоимости. Отдельные элементы данной теории содержатся в трудах таких выдающихся экономистов, как У.Петти, А.Смит и Д.Рикардо. Однако наиболее последовательно и цельно данная теория разработана К.Марксом, который считал, что рас­ пределение доходов в капиталистическом обществе носит антагони­ стический характер. Национальный доход (создаваемый полностью трудящимися) состоит из двух частей: заработной платы наемных рабочих и прибавочной стоимости, присваиваемой эксплуататор­ скими классами. Развитие капитализма сопровождается повышени­ ем доли буржуазии и снижением соответственно доли трудящихся при прочих равных условиях. Доходы капиталистов и крупных зе­ мельных собственников представляют собой часть прибавочной сто­ имости, созданной наемными рабочими. Следовательна£более бы­ строе повышение этих доходов по отношению^? задабсФной плате означает рост эксплуатации и усиление антагожзм&меЯкду трудом и капиталом. ^- *

Теория факторов производства. Основы ее Множены француз­ ским экономистом Ж.Б.Сэем, и к настоящемушвремени в разных трактовках, вариантах и модификациях она яв^ется преобладаю­ щей в индустриальных странах. Согласно этой^еории, стоимость представляет собой слагаемое различных доходов. Каждый фактор производства, участвуя в создании товара, приноситсвоему вла­ дельцу ту или иную часть стоимости, эквивалентную затратам это­ го фактора. Так, заработная плата представляется как вознагражде­ ние за услугу труда рабочего; рента — за услугу земли; прибыль « распадается на две части: предпринимательский доход — вознаг­ раждение за деятельность предпринимателя (за риск, организатор-.

586

влияет на величину других. Этим подчеркивается отсутствие анта­ гонизма между классами, всеобщая заинтересованность всех соци­ альных групп в росте общественного богатства.

Социологическая теория распределения. Ее создателем является современный французский экономист Ж.Маршаль. Эта теория не отвергает в принципе теорию факторов производства, но критику­ ет ее последователей за невнимание к внеэкономическим, соци­ альным факторам, влияющим на характер распределения (напри­ мер, соотношение классовых сил в борьбе за распределение наци­ онального дохода, реальная социально-экономическая структура современного капиталистического общества и т.п.).

Сторонники социологической теории разделяют все население на профессиональные группы, различающиеся "способом включе­ ния в экономику" и получением доходов. Само распределение пред­ ставляется французскими экономистами как борьба "однородных групп" за долю в совокупном продукте. Для процесса распределе­ ния доходов решающим является поведение экономических субъек­ тов, поэтому такие основные социально-экономические группы, как наемные рабочие и владельцы прибылей при арбитраже госу­ дарства (надклассового органа), борются за распределение дохо­ дов, стремясь к большей социальной справедливости, используя стачки, объединения и прочие приемы экономической борьбы.

Эгалитаристские (уравнительные) теории зародились несколько веков назад в качестве одного из направлений утопического соци­ ализма. Последователи эгалитаризма (абсолютного равенства) в распределении подкрепляют этот принцип доводами не только эти­ ческого и идеологического, но и экономического характера. Утвер­ ждается, в частности, что такое распределение приносит макси­ мально возможную совокупную полезность в обществе: потребите­ ли тратят свои доходы в первую очередь на те товары, которые обладают наибольшей предельной полезностью. После удовлетво­ рения первичных потребностей оставшийся доход тратится на то­ вары с меньшей предельной полезностью. При этом игнорируется тот факт, что такое распределение ведет к разрушению мотивационного механизма и, следовательно, к потерям в производитель­ ности труда и объеме выпускаемого продукта. Осуществление эга­ литаристских экспериментов на практике — политика "военного коммунизма" в России (1917—1921), "культурная революция" в Ки­ тае (1966—1976) и т.п. — неизменно приводило к экономическому коллапсу. ^

2. Распределение личных доходов и эволюция социальной структуры общества.

Диверсификация социального статуса

Каждое общество на каждом уровне исторического и социаль­ но-экономического развития характеризуется определенным рас-

587

i

пределением личных доходов. Эта специфика определяется как об­ щей величиной BH П, так и особенностями его распределения в обществе. К примеру, такая существенная часть доходов населе­ ния, как заработная плата, заметно варьирует в разных секторах и отраслях экономики. На рис. 28.4 представлена шкала доходов от занятости в Великобритании.

Рис. 28.4. Шкала доходов от занятости в Великобритании

Вместе с тем доходы от занятости составляют лишь часть сово­ купных доходов населения. Поэтому с учетом других источников распределение доходов населения будет еще более неоднородным.

К примеру, если разбить все население страны на пять равнове­ ликих групп (по 20% каждая), то распределение доходов между се­ мьями получит примерно следующий вид (рис. 28.5).

Рис. 28.5. Распределение доходов между семьями США (конец 90-х годов)

Если же учесть распределение дохода и богатства, то дифферен­ циация будет еще более контрастной (рис. 28.6). ч Как видно из рис. 28.6, богатство распределяется значительно более неравномерно по сравнению с доходами. Так, беднейшие 40%

588

Рис. 28.6. Распределение доходов и богатства

между семьями США (конец 90-х годов)

семей США владеют лишь 0,1% богатства страны, а богатейшие 20% населения — свыше 85%. Даже средние 20% семей обладают менее 4% совокупного богатства. В данном случае мы условно раз­ били население страны на пять доходных групп по так называемым квштшшям (от лат. quintus — пятый). Более точная картина распре­ деления доходов в обществе получится, если разбить его на 10 до­ ходных групп — децилий. К примеру, о распределении доходов в обществе часто судят, сравнивая верхнюю и нижнюю децилий (в США и Британии это отношение равно 13 : 1, в Швеции — 5,5 : 1 и т.д.). Еще более точное представление о дифференциации дохо­ дов в обществе можно получить на основе так называемой кривой Лоренца (рис. 28.7).

Абсолютное

неравенство

Процентные группы 1 QQ семей (индивидов)

Рис. 28.7. Кривые Лоренца для человеческого роста,

интеллекта и дохода

589

На данном рисунке "доля семей (индивидов)" расположена на оси абсцисс, а "доля дохода" (а также человеческого роста и ин­ теллекта) — на оси ординат.

Теоретическая возможность абсолютно равного распределения представлена биссектрисой, которая показывает,.что все блага рас­ пределены между семьями (индивидами) совершенно равномерно. Однако в реальной действительности три отмеченные характерис- . тики распределяются примерно так, как это изображено на рис. 28.7, причем наиболее неравномерно распределены доходы (чем больше кривая отделена от биссектрисы, тем более неравномерно распределено благо). Данная иллюстрация вполне научно опровер­ гает широко распространенную поговорку: "Если ты такой умный, то почему не такой богатый"? В самом деле, доходы в обществе распределены гораздо более неравномерно, чем интеллектуальные способности. На границе рисунка, противоположной началу систе­ мы координат, показана ситуация абсолютного неравенства, когда 1% семей имеет 100% дохода. Таким образом, о неравномерности распределения доходов в обществе можно судить, соотнося пло­ щадь фигуры между кривой Лоренца и биссектрисой с общей пло­ щадью треугольника под диагональю. Это соотношение называется

индексом (коэффициентом) Джини по имени итальянского статис­ тика. К примеру, за последние полвека в Британии индекс Джини снизился с 0,39 до 0,35, а в США — с 0,38 до 0,34.

Причины дифференциации доходов. Дифференциация доходов скла­ дывается под воздействием разнообразных факторов, связанных с личными достижениями или независимых от них, имеющих эко­ номическую, демографическую, социальную, цивилизационную или политическую природу. Среди причин неравномерности распреде­ ления доходов выделяют различия в способностях, образовании и квалификации, трудолюбие и мотивацию, иниц^тищюсть и склон­ ность к риску, происхождение, размер и coeqp с^|мьй, владение собственностью и положение на рынке, удачу, везение и дискри­ минацию. На рис. 28.8 условно обозначены чет^)е основные груп­ пы факторов неравномерности распределения Доходов.

Теория человеческого капитала особый yndg в данном случае делает на длительность обучения и образования, )ио в свою очередь во многом зависит от семейного происхождения (семейный социоэкономический фон). С другой стороны, семейное происхождение ока­ зывает влияние на величину дохода и непосредственно, без учета образования. Определенное влияние на величину персонального дохода оказывают наследственные интеллектуальные способности *

(генотипный IQ), а также личные интеллектуальные способности \\ (измеренный в детстве IQ). Особо следует остановиться на такому факторе, как случай, везение ("оказаться в нужном месте в нуж- ч ный момент"). В последние годы в разных странах мира проводи- ^ лись многочисленные эмпирические исследования влияния выше * отмеченных факторов на величину индивидуального дохода. На осно-

\

590