2. Практические аспекты анализа финансового планирования в оао «скб Банк»

1. Общая характеристика оао «скб Банк»

Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу (СКБ-банк) — крупнейший частный универсальный банк федерального масштаба. Головной офис находится в Екатеринбурге Свердловской области. Подразделения банка расположены более чем в 180 городах России. Банк тесно связан с руководством Свердловской области (уполномоченный банк Правительства Свердловской области) и финансово - промышленными группами региона. Является партнером Свердловского областного фонда поддержки малого предпринимательства.

Банк создан осенью 1990 года (зарегистрирован Госбанком РСФСР 2 ноября 1990 г.) в процессе преобразования региональных управлений Агропромбанка СССР в независимые банки. Через полтора года большинство из этих банков были присоединены к Росагропромбанку или ликвидированы, а СКБ-банк остался в числе банков, продолживших самостоятельное существование.

Первоначальное название банка — Свердловский коммерческий банк (СКБ-БАНК). 20 апреля 1992 года банк был преобразован в акционерное общество и переименован в Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу (СКБ-банк).

СКБ-банк обладает статусом федерального банка - присутствует во всех федеральных округах РФ. Головной офис СКБ-банка находится в Екатеринбурге. География присутствия (на 1 января 2013 года) – свыше 200 его подразделений на территории более 51 регионов России от Мурманска до Черкесска с севера на юг и от Калининграда до Петропавловска-Камчатского с запада на восток. На территории УрФО ОАО «СКБ-банк» обладает одной из самых крупных сетей среди коммерческих банков, состоящей из 108 офисов, и охватывающей 30 городов Свердловской области (72 офиса), 22 города Тюменской области, ЯНАО и ХМАО (28 офисов), 3 города Челябинской области (7 офисов), а также 1 город в Курганской области (1 офис).

СКБ-банк обладает обширной клиентской базой, в которую входят как частные лица, так и крупнейшие промышленные предприятия Уральского региона и России. Среди них - ОАО «Синарский трубный завод», ОАО «Северский трубный завод», ЗАО «Нижне-Сергинский метизно-металлургический завод», ОАО «Уральский завод железнодорожного машиностроения», ОАО «УралХимПласт», концерн «Калина» (ОАО), Таганрогский металлургический завод, Волжский трубный завод и многие другие, всего около 50 000 предприятий. В число партнеров входят предприятия, которые имеют стратегическое значение для экономики России.

СКБ-банк обслуживает более 1,5 млн. клиентов – физических лиц.

Банк предлагает самые современные услуги – выгодные вклады и кредиты физическим лицам, множество выгодных предложений и разумные тарифы. Также СКБ-банк предлагает широкий выбор банковских продуктов для корпоративных клиентов от расчетно-кассового обслуживания до кредитных продуктов, а также инкассации и банковской гарантии.

2. Анализ экономического состояния оао «скб Банк»

Итак, проведём вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Притом, анализ активной части баланса будет отражён в Приложении 2, а пассивной – Приложение 3.

Валюта баланса к 2012 году возросла на 16952302 тыс. руб., или на 17,5%. Что значит, у данной организации в течение 2 лет было успешное ведение хозяйственной деятельности. Увеличение доли основных средств на 2884843 тыс. руб., или на 28,3 % и доли сформированных запасов на 662999 тыс. руб., или на 28,8 % указывает на увеличение объёмов оказываемых услуг. Доля финансовых активов сократилась на 428564 тыс. руб., или на 4,2 %. Данное значение свидетельствует о том, что в 2012 году банк привлек меньше инвестиций, чем в 2011. В структуре пассивов наблюдается значительное уменьшение долгосрочных обязательств почти в 2 раза. Их наличие сократилось на 7611050 тыс. руб., или на 50,7 %. Разумеется, это хороший показатель. Но зато увеличилась доля краткосрочных обязательств – на 13354324 тыс. руб., или на 42,2 %. В большинстве случаев предприятиям выгоднее сокращать в первую очередь долю именно краткосрочных обязательств. Но такое изменение не сможет слишком негативно сказаться на ведении бизнеса данного банка, так как у него на 2012 год наблюдается значительное сокращение заёмных средств 10667237 тыс. руб., или на 88,8 % и увеличение собственных средств вместе с резервным капиталом на 11209028 тыс. руб., или на 22,3%. То есть банк оптимально распоряжается денежными средствами, грамотно балансирует собственные и заёмные источники финансирования.

В активной части баланса наибольший удельный вес имеют оборотные активы. Если проанализировать более детально, то наибольшим удельным весом обладает дебиторская задолженность. Притом в 2012 году она снизилась на 10 %. В пассивной части баланса наибольший удельный вес имеет собственный капитал и резервы. Это говорит о том, что банк большую часть (около 50 %) своей деятельности финансирует за счёт собственных источников. Резервный и уставный капитал демонстрируют свою стабильность. Добавочный капитал отсутствует. Всё это говорит о том, что банк надёжно осуществляет собственную деятельность, его бизнес надёжен и показывает хорошие результаты.

Далее будет произведён анализ ликвидности баланса предприятия.

Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса ОАО «СКБ Банк»

Актив	2011 год	2012 год	Пассив	2011 год	2012 год	Излишек или недостаток
						2011 год	2012 год
А1	53098813	52729559	П1	25475220	31006176	27623593	21723383
А2	45079811	49949684	П2	4304902	12000000	40774909	37949684
А3	3191677	4588562	П3	16899123	9416343	-13707446	-4827781
А4	36817977	40670783	П4	50046178	61255206	-13228201	-20584423

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить группы по активу и по пассиву. И баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие условия:

А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

У «СКБ Банк» получились следующие условия:

В 2011 году – А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4.

В 2012 году – А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4.

Баланс ОАО «СКБ Банк» не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдается 1 условие из 4: это условие №3 «А3>П3», у «СКБ Банк» оно выглядит так: «А3<П3». То есть у банка имеется платежный недостаток в части сформированных запасов. Их долю в несколько раз превышает сумма долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности. Следовательно, банк не сможет рассчитаться по своим обязательствам в долгосрочном периоде только с помощью сформированных запасов. Сумма собственных денежных средств (53098813 тыс. руб. в 2011 году и 52729559 тыс. руб. в 2012 году) заметно превышает сумму имеющейся у банка кредиторской задолженности (25475220 тыс. руб. и в 2011, и в 2012 году).

Далее будет произведён анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

Таблица 2 - Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности

Коэффициент	Способ расчёта	Норматив	2011	2012	Изменения
					Абс.		Относ.
К-т абсолютной ликвидности	Стр. 1240 + 1250 / Стр. 1510 + 1520 + 1550	>0,2	0,391	0,429	0,039		0,099
К-т критической ликвидности	Стр. 1230 + 1240 + 1250 / Стр. 1510 + 1520 + 1550	>1,0	1,904	1,591	-0,314		-0,165
К-т текущей ликвидности	Стр. 1200 - 1220 / Стр. 1510 + 1520 + 1550	>2	1,988	2,405	0,417		0,210

Итак, практически все коэффициенты показывают положительную динамику, их значения превышают норматив. Коэффициент текущей ликвидности в 2011г. составил 1,988, в 2012г. уже 2,405, что значит банк в ближайшее время способно погасить большую часть своих обязательств (краткосрочных). Коэффициент критической оценки, наоборот, понизил своё значение – в 2011г. он был равен 1,904, в 2012 г. 1,591. Это говорит о том, что с банком не очень активно рассчитываются дебиторы – либо они нарушают сроки оплаты, либо не полностью рассчитываются. И такое положение может ухудшить ситуацию при погашении кредитов. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011г. составлял 0,391, а в 2012 уже 0,429. Он говорит о наличии у банка потенциальной платежеспособности: стоимость его оборотных активов превышает сумму имеющейся краткосрочной кредиторской задолженности в 3 раза (в 4 раза в 2012г.).

Далее будет отражен расчёт коэффициентов финансовой устойчивости Приложение 4.

Коэффициент автономии «СКБ Банк» в 2011г. составил 0,517, в 2012г. 0,539 (увеличился). Нормативное значение >0,5. Это значит, что удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования составляет около 50 % (точнее 51-54 %). Т.е., у банка наблюдается рациональное (можно сказать, сбалансированное) распределение собственного и заёмного капитала. Коэффициент финансовой устойчивости в 2011г. составил 0,673, а в 2012 0,604 (понизился). Нормативное значение >0,8. Это означает, что у банка небольшой удельный вес тех источников, которые оно сможет использовать длительное время. Значение плеча финансового рычага в 2011г. было 0,933, а в 2012г. оно стало 0,856. Норматив <0,5-1,0.В банк было привлечено много заёмного капитала: на 1 рубль собственных источников финансирования привлечено 93 коп. (85 коп. в 2012). Индекс постоянного актива имеет нормативное значение приблизительно 0,5. В 2011г. у «СКБ Банк» он был равен 0,664. В 2012 0,736 (произошло увеличение). Такие данные говорят о том, что большая часть собственного капитала (>50%) направлена на финансирование внеоборотных активов банка. Коэффициент манёвренности в 2011г. получил значение 0,264. В 2012г. - 0,336. Судя по значению коэффициента, мобильность бизнеса возросла. Но нормативное значение приблизительно 0,5. Поэтому, в обоих годах банк не вложил достаточно средств в мобильные активы, используемые для финансирования текущей деятельности. Коэффициент реальной стоимости основных средств и материальных оборотных средств в имуществе банка в 2011г. получил значение 0,642, а в 2012 - 0,619. Нормативное значение >0,5. Т.е., у банка наблюдается положительный уровень производственного капитала.

Таким образом, анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что ОАО «СКБ Банк» является финансово-устойчивым. Большинство коэффициентов имеют значения, допустимые с точки зрения нормативных значений. Некоторые значения не укладываются в норматив, но на деятельность банка не сможет сказаться слишком негативно.

Также одним из основных показателей финансового состояния банка и эффективности его деятельности является рентабельность. Она комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов. Притом, это ненормируемый показатель.

Далее будет произведён анализ рентабельности банка.

Таблица 3 - Анализ рентабельности ОАО «СКБ Банк»

Показатели	Расчёт	Показатели		Изменения
		2011	2012	Абс.		Относ.
1	2	3	4	5 (4-3)		6 (5/3*100)
Рентабельность продаж	Прибыль от реализации / Выручка	0,048	0,078	0,030		62,500
Общая рентабельность всего капитала	Прибыль (убыток) отчётного периода / Средняя величина валюты баланса	0,099	0,180	0,081		81,818
Рентабельность собственного капитала	Прибыль (убыток) отчётного периода / Средняя величина собственного капитала	0,192	0,335	0,143		74,479
Чистая рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль (убыток) отчётного года / Средняя величина собственного капитала	0,430	0,449	0,019		4,419

Показатели рентабельности ОАО «СКБ Банк» имеют положительную динамику за 2 года. Это означает, что банк эффективно использует имущество, собственный капитал, у него увеличивается прибыль, в том числе чистая, банк сможет привлечь инвесторов. Произошло увеличение показателя чистой рентабельности капитала на 0,019. В 2011г. данный показатель принял значение 0,430, а в 2012г. - 0,449. Это означает, что на 1 рубль вложенного капитала банк получил 43 коп. чистой прибыли в 2011г., а в 2012 уже 45 коп. чистой прибыли.