11.Учет денежных документов и переводов в пути

Сч 50 «Касса» им-т след-щие субсч: 1«Касса орг-ии», 2«Операц-ая касса», 3«Денежные док-ты».

Субсч 3 «Денежные док-ты» исп-ся д/ учета оплач-ых денежных док-тов-авиабилетов, санаторных путевок, почтовых марок, вексельных марок и марок госуд-ой пошлины. Денежные док-ты оформ-ся аналогично ДС-ам в кассе орг-ии по ПКО и РКО, на основе кот-х сост-ся отчет о движении денеж-х док-тов. В эт отчете указ-ся, ск-ко и каких ден-ых док-тов поступило, их ст-сть, а т-же какие и кому выданы ден-ые док-ты и на какую ∑. Свед-ия составл-го отчета по оприход-ию и выдаче ден-ых док-тов исп-ся д/ АУ, в кач-ве рег-ров кот-го м.б Кн учета движ-я ден-ых док-тов по отдельным их видам. Выделение этой части кассовых оп-ций в отд-ый субсч обусл-но разнообразным составом ден-ых док-тов и их оценкой по ∑ме фактич-х затрат на приобр-ие.

Пост-ие ден-ых средств и ден-ых док-тов в кассу орг-ции отраж-ся по Дту сч50 «Касса» в корр-ции с Ктом разных счетов. Выдача ден-ых док-тов из кассы орг-ии отража-ся по Кту сч50 «Касса» в коррес-ции с Дтом разл-х сч-в.

Некот-ые орг-ции не м-т сдавать денежную наличность в теч-е рабочего дня в обслуж-щий их банк. В эт случ орг-ции в соотв-ии с заключ-ми догов-ми вносят подго­товленную денежную наличность в кассы Ктных орг-ций, сберегат-ые кассы или кассы почтовых отделений, как правило, ч/з инкассаторов б-ка и отделения связи. В пер-д с мом-та передачи ДС-тв инкассаторам или непосред-но Ктным орг-циям, сберегат-ым кассам или почтовым отдел-иям сданные ДС учитывают на акт-ом синтетич счете 57 «Переводы в пути». Осн-ием д/ принятия ДС на учет по счету 57 яв-ся квитанции Ктной орг-ции, сберегательной кассы и/ почтового отделения.

∑ы наличных ДС, сданных Ктным орг-циям, сберегат-ым банкам и/ почтовым отделениям, спис-ют в Дт сч 57 с Кта сч 50 «Касса».

С Кта сч57 ДС спис-ют в Дт счета 51 «Расчетные счета» (согласно выписке банка) и/ др-х счетов в завис-сти от их использ-ия (50, 52, 62, 73).

13.Учет операций по расчетным и другим счетам в банках

П\п своб ср-ва хранят на р/сч в банках. Проц-ры откр-я р/с,его пероформл-я и закр-ия реглам-ся З-ном о банк-ой деят-сти. Д/ открытия счета н/но заявл-ние,карточка с образцами подписей и оттиском печати,копия устава,учр дог-ва и регистрац свид-ва,справку нал органа о регистрации п/п в кач-ве н/пл. С р/с банк оплач-ет обяз-ва,расх,поручения орг-ции, проводимые в безнал расч-в,выдает ср-ва на ОТ,тек хоз нужды.Оп-ции по зачислению ∑ на р/с и/ списанию с него произв-т на осн-ии письм распоряжений: ден чеков, объявл-ний на взнос денег налич-ми (Д51К50), платежных поруч-ий и треб-ий. Спис-ие ДС в бесспор пор-ке со сч-в плат-ков оформ-ся инкассовым поруч-ем. Д/ к-ля за движ-ем ДС на счетах в б-ке и д/ отраж. в уч. п/п получ. выписки с р/с.(начал и конеч остатки,∑ы операций)К ней прилаг-ся док-ты,на осн-нии к-рых были произв-ны записи. При обнаруж-ии ошибок бухг-рия извещает банк.Спорные ∑ы м.б опротестованы в теч 10дн.ДС,хран-щиеся на расч сч уч-ют на сч51. Дт-поступление, Кт-уменьшение.Регистром БУ яв-ся ж-о2 для отражения Кт оборотов в разрезе корр сч-в.Д/ переноса в ГлКн Кт обороты по ж-о сверяют по сч50-с данными ДО ж-о№1,сч55-вед-ти25,сч60-ж-о№6,сч68-вед.№32 и 37. П/п могут иметь вал счета. Каждый вал сч ведется т/о в одной сбодно конвертируемой валюте.При зачисл-ии и/ списания со сч др валюты банк производит автоматич-конверсию валют по дейст-щему курсу с взиманием платы за операцию(вознагражд-ие)Для п/п-экспортеров откр-ся субсчета:52-1транз.вал сч-зачисление выручки в полном Vе. АУ ведется по кажд счету.Регистр-ж-о»2 и вед-сть Дт оборотов к нему.Д52К62-на поступившую выручку,К66-на суммы получ-хКтов в ин валюте,Д52К75-вкладыот учр-лей в ин вал,Д52К91-сумма полож разниц от переоценки остатков ДС. Д71К52-выдача раб-м,направляемым в коман-ку за границу. Д91К52-на сумму отр разниц.

Сч 55 «Спец сч в банках предназ д/ обощ инф-ии о налич и движ-ии ДС в аккредитивах, чековых кн-ках, иных плат-х док-тов(кр векселей). К сч55 м.б. откр субсч 1 «Аккр-вы»,2 «Чеков кн-ки», 3 Депозит-е сч» и др.