11.Порядок исчисления ндфл н/агентами: объекты н.О., стандартные налоговые вычеты, ставки.

Плат-ки: физ лица - налог резид-ми РФ и ф л – не являющ налог резидентами, получ-е д-ды от источ-в в РФ.

Об-т н-обл-я: доход от источ-в в РФ и (или) за пределами РФ - для ф л - налог резид-в; доход от источ-в в РФ - для ф л, не явл налог резид-ми. При опред-и НБ учит-т все д-ды в денеж и в натур форме и д-ды в виде матер выгоды. Порядок расчета мат.выгоды: суммы выплач-х % н-но сравнивать с суммой исчил-ой исходя из ¾ ст. реф-я на момент их уплаты.

НБ для д-дов– д-ды за минусом вычетов. Налог п-д - календар год. Не подлежат н-гообл-ю д-ды:получаемые налогоп-ми в виде м/нар-х , иностр-х или росс-ких премий за выдающ-ся достиж-я в области науки и техники, оборуд-я, культуры, лит-ры искусства и СМИ. по перечню премий, утв. правит. РФ.,

гос пособия, по безраб-це, берем-ти и родам; пенсии по гос пенс обесп-ю и труд пенсии, алименты, получ-е, единовр мат помощь, стипендии, подарки и др.Стандарт вычеты: 3тыс.руб за каж. мес налог п-да для чернобыльцев, инвалидов ВОВ и т.д.. 500руб. для Героев СССР И РФ, награжд-х орденом Славы 3х степ-й, участ-в ВОВ, партизан, узников концлагерей, инв-в с детства, I и II гр, лиц и др.. 400руб для остальных - до мес, в к-м их доход нараст итогом с нач налог п-да превысил 20тыс руб. 600руб на каж ребенка (до 18л., студента очн отдел-я до 24л) родителей, опекунов, попечителей, приемных до мес, в к-м их доход нараст итогом с нач налог п-да превысил 40тыс руб. Одиноким родит-м – 1200руб. Также существуют Имущ вычеты: в∑, от продажи жил домов, квартир, нах-ся в соб-ти н/плат-ка менее 3лет, но не превыш 1млн руб, в∑ от продажи иного имущ-ва в собст-ти менее 3лет, но не превыш 125т.р. Также физ лицам предос-ся соц., профес вычеты.

с 01.01.08г. размер суточных , не облаг-х НДФЛ 700руб. за каждый день нах-я в команд-ке на тер-рии РФ и 2500 за границей.

Ст-ть путевок в сонат-курор.и оздоровит. орг-и нах-ся на тер-и РФ не вкл-ся в доход физ.лица, если ее оплач-ет непоср-но работодатель.

Освобож-ся от облож-я НДФЛ суммы, единов. мат. помощи не зависимо от источника выплаты, оказ-ой налогоп-кам членам семей лиц погибших в рез-те стих-х бедствий или др-х ЧС, а также мат.помощи выплач-ой в св.с террост-ми актами на тер-ии РФ.

Вычеты по расх. на свое обуч-е, мед. лечение и преобрет-е медикаментов д/себя и членов своей семьи, а также а также по дог-м негос.пенс-го обеспечения и по дог-м доб-го пенс-го страх-я предост-ся в размере факт-ки произвед-х расх. , но в совок-ти не более 100 тыс. руб в нал. периоде. При наличии у налогоп-ка в одном нал. периоде неск-ких видов расх., он сам-но выбирает какие виды расх. и в каких суммах учит-ся в пределах устан-го мах размера соц-го нал. вычета.

С 2008г. налогоп-ки в отнош. вознаграж., получ-х как от физ. лиц, так и от орг-й не явл-ся нал. агентами по трудовым дог-м гражд-правов. хар-ра вкл. дох.по дог-м найма или дог-м аренды любого имущ-ва д-ны сам-но уплач-ть НДФЛ и декларир-ть указ-е дох.

В перечень дох. не облаг-х НДФЛ вкл-н дох. в виде мат.помощи, выплач-й работодателем при рождении и усыновлении ребенка (до 50 тыс. руб.)

Налог ставки: Осн.ставка:13%.Т/же 35 % страховые выплаты; экономия на займе; доходы по вкладам; призы ≥ 4000 руб. 9% - д-ды в виде дивид-в.30% доходы нерезидентов. Начисление Д 70 К 68, уплата Д 68 К 51.

12. Плательщики ЕСН, объекты налогообложения, льготы и ставки. Не облагаются

Объектом НО не приз-ся: выплаты и вознагр-я, кот. рос-я орг-я начисляет по труд-м дог-м ч/з зарубежные обособ-е подразд-я в пользу работника – иносрт-х гр-н и лиц без гр-ва с ведением деят-ти за пределами РФ.

Не облаг-ся ЕСН компенсация физ. лицу расх., св. с вым-ем работ, оказ-ем услуг по дог-м гр-правов-го хар-ра.

- Гос-е пособия, в т.ч. пособия по t нетруд-ти, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам;

- все виды компенсационных выплат связанных с: возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск;возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников; трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации; выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

- доходы членов КФХ, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства с/х продукции, ее переработки и реализации - в течение пяти лет начиная с года рег-ции хоз-тва.

- доходы, получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;

-суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников,

- стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

- стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся, воспитанникам в соответствии с законодательством РФ, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании;

- стоимость льгот по проезду, предоставляемых зак-ом Р Ф отдельным категориям работников, обучающихся, воспитанников;

- суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на од

Налоговым периодом признается календарный год.Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Ставки:В ФБ 20%, ФСС 2,9%, ФОМС 3,1% (федер.1,1%, террит. 2%)

Объектом: выплаты и иные вознаграждения, начисляемые н/пл в пользу ф.л. по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг,по авторским договорам.

13 Методика исчисления суммы налога на имущество орг-ций.( НИО)

Н/пл. НИО признаются росс.е орган.,иностр. орган., осущ-щие деят-ть в РФ через пост. представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

Объектом налогообл. для росс.х орган. признается движимое и недвижимое имущество учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств Объектом н/обл. для иност. орган., осущ-щих деят-сть в РФ через пост. представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств

НБ определяется как среднегодовая стоимость имущества. С 2008г. Измен-ся порядок среднегод-ой ст-ти имущ-ва: НБ входят данные о бал.ст-ти им-ва на последнее число каледар-го года, т.е на 31.12.

С 2008г. активы, перед-е в паевой инвест-й фонд не облаг-ся нал на им-во орг-и.

Нал. пер. признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Нал. ст. устан-тся з-ми субъектовРФ не могут превышать 2,2 %.