- •1. Сущность и функции налогов (н). Основные принципы и методы налогообложения.
- •3. Права, обязанности и ответственность налоговых агентов (н/а) и налогоплательщиков (н/пл).
- •6. Налоговый (н) контроль (к-ль) и формы его проведения
- •7. Виды налоговых (н) правоналушений (п/н). Обстоятельства исключающие привлечение лица к ответственности за совершение
- •8 Ндс: плательщики, объекты обложения и налог. База (нб), ставки и льготы
- •9 Н/плат-ки акцизов, перечень подакцизных товаров и объекты н.О.
- •10 Состав доходов и расходов, учитываемых при н.О. Прибыли орг-ции.
- •11.Порядок исчисления ндфл н/агентами: объекты н.О., стандартные налоговые вычеты, ставки.
- •14 Элементы транспортного налога: объекты н.О., налоговая база, льготы и сроки уплаты налога в бюджет.
- •15 Земельный налог: плательщики, объект обложения, льготы и ставки.
- •16 Водный налог: плательщики, объекты н.О., налог. База, льготы.
- •17 Налог на добычу полезных ископаемых: объекты н.О., налог. База, льготы.
- •18 Плательщики енвд, формир-ние налог. Базы, ставка, льгота и срок уплаты.
- •19 Упрощенная система но (усн): условия применения, объекты н.О., ставки.
9 Н/плат-ки акцизов, перечень подакцизных товаров и объекты н.О.
Н/щиками признаются: организации; ИП– производит.и реализ.п/а тов. и лица признаваемые н/щиками в связи с перемещением товаров через тамож. границу РФ
П/акц. тов. признаются:спирт этиловый из всех видов сырья, за искл. спирта коньячного; спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 %. алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 %, пиво; табачная продукция; автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин;дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин.
В НК прописаны нал.ст. по акцизным тов-м сроком на 3 года (2008-2009-2010) с учетом индексации.
Объектом н.о.: реализация лицами произведенных ими подакц. товаров,продажа лицами переданных им на основ.реш.суда конфис.безхоз.п/а тов.;передача произв.из давал.сырья п/а тов. Собств.указ.сырья,передача п/ тов.для собств.нужд,передача произв.тов.на перераб.на давальч.основе,передача в УК
Не облаг-ся нал-м ввоз подакцизных тов-в в портовую особую эк.зону с остальной части тер. РФ.
Не подлежит НО ввоз на тамож.тер-ю поакциз-х тов, кот. размещены в портовой особой эк.зоне.
При перемещ-нии подак-х тов-в под тамож. режим свободной тамож-й зоны в портовой эк. зоне акциз не уплач-ся.
При ввозе в порт-ю особую эк.зону росс-х тов., помещ-х под тамож. режим свободной тамож.зоны д/подтв-я обоснованности освобож-я от уплаты акциза и нал-х вычетов в нал орган по месту рег-ции налогоп-ка в теч. 180дн. со дня ввоза указ-х тов., предост-ся след-е док-ты.1.контракт (или копия) закл-й с резидентом особой эк.зоны.2.копия свид-ва о рег-ции лица в кач-ве резидента особой эк.зоны, выданный фед. органом исполнит. власти. 3. тамож. декларация (или копия), 4. док-ты подтв-е передачу тов-в резиденту портовой особой эк.зоны.
НБ определяется отдельно по каждому виду подакциз. товара.:как объем реализованных подакц. товаров в натур. выражении , как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров,
3) как стоимость переданных подакциз. товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации и др.
Нал. периодом признается календарный месяц.
Сумма акциза, подлежащая уплате н/щиком, осуществляющим операции, признаваемые объектом н.о, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на нал. вычеты,
10 Состав доходов и расходов, учитываемых при н.О. Прибыли орг-ции.
Прибылью согласно НК РФ признается:
1) для российских орг-ций – получ-е доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов
2) для иностранных орг-ций, осущ-х деят-ть в РФ ч/з постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов,;
3) для иных иностранных орг-ций - доходы, полученные от источников в РФ.
К Доходам относятся:
1 Доходы от реализации Т,Р,У и имущественных прав.
2 Внереализационные доходы:
- от долевого участия в др-х орг-циях за исключением дохода, направляемого на оплату доп.акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) орг-ции,
- в виде положит-ной (отрицат-ной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) ин. валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на ин. валюту;
- в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
- от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду),
- в виде %, получ-х по дог-рам займа, кредита, банковского счета, банк-го вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обяз-вам
- в виде сумм восстановленных резервов, расходы на формир-ние к. были приняты в составе расходов;
- в виде безвозмездно получ-го имущ-ва (работ, услуг) или имущ-ных прав
- в виде дохода, распределяемого в пользу н/плат-щика при его участии в простом товариществе
- в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;
- в виде ОС и НМА, безвозмездно получ-х в соответствии с междунар-ми дог-рами РФ или с законод-вом РФ атомными станциями для повышения их безопасности, используемых не для производ-ных целей
- в виде стоимости получ-х материалов или иного имущ-ва при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС и др.
3. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.: аванс, залог, задаток, взносы в УК, безвозмездная помощь, КЗ перед бюджетом и др
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) н/плательщиком.
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деят-сти н/плат-щика подразделяются на:
1. Расходы, связанные с производством и реализацией:
- расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;
- расходы на освоение природных ресурсов;
- расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;
- расходы на обязательное и добровольное страхование;
- прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации;
- прочие расходы.
2. Внереализационные расходы:
аренда, проценты,-к.р.,судебные расходы, штрафы,ликвид. ОС3 Необлагаемые: дивиденды, пени в бюдж, взносы в УК приобретение ОС, Кт, безв. Перед.им-во, мат помощь раб, задатки, залоги.
с 2008г. аморт-м имущ-ом признается имущ-во со сроком полез-го действия 12 мес и первонач. ст-тью более 20 тыс. руб.
Увеличен мин-й размер первонач. ст-ти легковых а/м, пассажирских микроавт-сов, при ам-ции кот. прин-ся коэф-т 0,5 до 600 и 800 тыс. руб. соотв-но.
С 2008г. налогоп-ки получили возм-ть учит-ть в расх. з-ты на НИОКР не давшие положит-х рез-тов, сверх размера расх. предусм-х в НК.
Не д-ны учит-ть и суммы Кт зад-сти по взносам во внебюдж.фонды, списан-е в соотв. с зак-вом РФ.