14.Организация налогового учета расходов организации.

9.Орг-ция НУ расходов п/п. Сущ-ют следующие различия бух-х и налог. расходов:

Признаки	Бух-х расходов	Расходов для целей НО
Нормат.акт, регулирующий определение	ПБУ 10 «Расходы орг-ции	Глава 25 НК РФ
Дата признания	Начисление (по факту осущ-ния)	Начисление или оплата(метод начисления или кассовый метод)
Группиров-ка	От обычной деят-ти	Связанные с произв-вом и реализац-й
		1. прямые
		2. косвенные
	Операц-е	внереализационные
	Внереализационные
	Чрезвычайные
Порядок признания	В полном объеме	В полном объеме + убытки – нецелевое использование - сверхнормативные

15. У чет расхождений между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

10. Уч.расхожд-ий м/у бух.и н.о.-ой приб. С 1.01.03г. расх-ния м/у бух. и н/о Пр. отр-ся на счетах БУ в соотв. с ПБУ 18 «Учет расч-в по н-гу на Пр». Разлчия порождены наличием пост-х и t-х разниц. Причины возникн-я разниц: 1)дата призн-я д-дов и р-дов; 2)примен-е рын. цен (по ХО с ЦБ); 3)д-ды и р-д, неучит-мые д/я целей н/о; 4)реал-ция имущ-ва (остат. ст-ть опр-ся по-разному); 5)сверхнормат. часть р-дов (в БУ в полном Vе); 6)учет косв-х р-дов д/я целей н/о; 6)начисл-е аморт-ции по ОС и НМА; 7)р-ды на НИОКР; 8)оц-ка ст-ти НЗП, ГП, т-ов отгруж-х; 9)первонач. оц-ка мат. запасов; 10)резервы предст-х р-дов; 11)НМА, не призав-е д/я целей н/о. t-е разн-цы дел-ся на вычит-е (если бух. дох-д/р-д призн-ся позднее н-гового д\да/р-да)*24%=Отложен-й налоговый актив ÞДт09Кт68 (числ-ся как актив п/п до призн-яв БУ д-дов/р-дов). Н/о-ая t-я разн-ца (если призн-ся бух. д-д/расх-д признан раньше нал-гового)*24%=Отлож-е нал-вые обяз-ваÞДт68Кт77. Пост-е разницы*24%=Пост-е нал-вые обяз-ваÞДт99Кт68 Каждому виду равзниц соотв-т активы и обяз-ва. Отр-ние разниц произ-ся в аналит-м учете на соотв-х счетах учета активов и обяз-в. Орг-ция самост-но выбир-т порядок вед-я аналит-го учета и закрепл-т его в у/п. Если разниц много, то н. разр-ть спец. д-т (бух. справку, регистр). å н-га на Пр наз-ся условным расх-м, а убыток-усл-ным дох-м. Отр-ся Дт99Кт68. В ф.№2 БО отр-ся текущий н-г на Пр, кот. опр-ся: ТН=УР+ПНО+ОНА-ОНО