10. Раздельный учет ндс.

Раздельный учет м/т осущ-ся с отраж-ем на счетах БУ и без отраж-я в БУ на основании бух-х справок и спец-х расчетов. Ведение разд-го учета НДС предусмотрено при:1)наличии облаг-х и необлаг-х НДС операций, 2)наличии операций облаг-х НДС по различн-м ставкам 3) наличии опер-й с особым порядком определения НБ

Схема ведения НУ при исчислении НДС: счет-фактура, журнал учета получ-х и выставл-х счетов-фактур → Книга покупок, книга продаж

→ Налоговая декларация по НДС

11.Раздельный учет имущества организации.

Порядок распределения стоимости имущества, используемого во всех видах деятельности, между видами деятельности.

1. Рассчитать распределяемую стоимость имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом.2. Определить долю выручки (без учета НДС) по деятельности, не облагаемой ЕНВД, в общей сумме выручки (без учета НДС) нарастающим итогом за каждый месяц налогового (отчетного) периода.3. Рассчитать облагаемую налогом часть стоимости имущества на 1-е число каждого месяца путем умножения показателей, полученных на основании п. п. 1, 2. 4. Полученную сумму прибавить к стоимости имущества, занятого только в деятельности, не облагаемой ЕНВД, и включаемого в налоговую базу по налогу на имущество.Минфин предложил свою методику определения суммы выручки, которая будет участвовать в расчете доли выручки (см. п. 2 предложенного нами порядка распределения) в Письмах от 23.08.2006 N 03-11-02-185, от 26.10.2006 N 03-06-01-04/195, от 01.11.2006 N 03-11-04/3/482. Сразу оговоримся, что Минфин допускает любой метод расчета стоимости облагаемого имущества, что должно быть закреплено в учетной политике организации. Чиновники считают, что в качестве показателя можно использовать не только выручку, но и площадь объекта недвижимого имущества, по транспортным средствам - пробег в километрах по данным путевых листов и т.п. Наиболее разумным нам представляется все-таки использование показателя выручки. Минфин рассуждает следующим образом. Статьей 346.30 НК РФ предусмотрено, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал, в связи с чем в течение календарного года, который признается налоговым периодом по налогу на имущество организаций, организация неоднократно может быть переведена с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения и наоборот или применять одновременно обе системы налогообложения. Поэтому если организация использует имущество в деятельности, одновременно связанной с общим режимом налогообложения и в виде ЕНВД, то, по мнению Минфина, остаточная стоимость облагаемого имущества в налоговом (отчетном) периоде по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода во взаимосвязи норм, установленных ст. ст. 376 и 346.30 НК РФ, может определяться исходя из удельного веса выбранного организацией оценочного показателя за квартал (то есть за налоговый период по режиму ЕНВД). Это означает, что нужно рассчитать выручку за квартал (в том числе по видам деятельности), а не нарастающим итогом с начала года, как в предложенной нами методике.