Тестовые задания ко второму разделу

1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:

1. на федеральные, региональные и местные;

2. общегосударственные и местные.

2. При регрессивном методе налогообложения:

1. для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

2. для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

3. с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

4. с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

3. Не относится к принципам А. Смита:

1. справедливость налогообложения;

2. определенность налогов;

3. удобность налогообложения;

4. целевое расходование средств.

4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта об­ложения - это:

1. единица обложения;

2. налоговая база;

3. исчисленная сумма налога;

4. налоговый оклад.

5. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

1. сглаживанию колебаний экономического цикла;

2. увеличению доходов бюджета;

3. сокращению расходов бюджета;

4. снижению налогового бремени.

6. Не относится к прямым реальным налогам:

1. налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

2. налог на игорный бизнес;

3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

4. земельный налог.

7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это:

1. налоговое бремя;

2. налоговая ставка;

3. налоговый оклад;

4. единица обложения.

8. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, - это:

1. налогоплательщик;

2. носитель налога;

3. налоговый агент;

4. сборщик налога.

9. Налоговыми резидентами в Российской Федерации (РФ) явля­ются:

1. организации, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

2. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в те­чение 12 следующих подряд месяцев;

3. физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в те­чение 12 следующих подряд месяцев;

4. организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

10. Признаки юридического характера, которые обосновывают взи­мание соответствующего налога:

1. предмет налога;

2. объект налогообложения;

3. налоговая база;

4. налоговый период.

11. С позиции Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) из перечисленных элементов налога являются обязатель­ными:

1. предмет налога;

2. налоговая льгота;

3. объект налогообложения;

4. единица обложения.

12. Под налогом понимается:

1. коллективно безэквивалентный платеж;

2. индивидуально безвозмездный платеж;

3. индивидуально возмездный платеж;

4. коллективно возмездный платеж.

13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окон­чании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, - это:

1. календарный год;

2. отчетный период;

3. налоговый период;

4. финансовый год.

14. Известны следующие способы исчисления налогов:

1. прямой и косвенный;

2. кумулятивный и некумулятивный;

3. затратный и валовой;

4. наличный и безналичный.

15. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:

1. налог на прибыль организаций;

2. земельный налог;

3. налог на имущество организаций;

4. налог на добавленную стоимость (НДС).

16. При прогрессивном методе налогообложения:

1. для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

2. для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

3. с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

4. с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

17. Дискреционная фискальная политика основана:

1. на сознательном вмешательстве государства в налоговую си­стему и изменении объема государственных расходов с це­лью воздействия на экономический рост, безработицу и ин­фляцию;

2. действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

18. Налоговый оклад - это сумма:

1. заработной платы, включая НДФЛ;

2. заработной платы без НДФЛ;

3. вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;

4. вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем на­логам.

19. Международное экономическое двойное налогообложение озна­чает, что:

1. два разных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;

2. один и тот же доход одного и того же лица облагается нало­гом более чем в одном государстве.

20. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным на­логам:

1. НДФЛ;

2. транспортный налог;

3. налог на прибыль организаций;

4. налог на доходы организаций.

21. Монопольное право государства на производство и (или) реали­зацию определенных товаров - это:

1. акцизы на алкогольную продукцию;

2. НДС;

3. таможенная пошлина;

4. фискальная монополия.

22. Принцип горизонтальной справедливости означает, что налого­плательщики:

1. с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;

2. с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.

23. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся:

1. на закрепленные и регулирующие;

2. федеральные, региональные и местные.

24. Все неустранимые сомнения российского налогового законода­тельства трактуются в пользу:

1. государства;

2. налоговых органов;

3. налогоплательщика;

4. по усмотрению суда.

25. На каждую единицу обложения определен фиксированный, раз­мер налога, если налоговая ставка:

1. адвалорная;

2. твердая;

3. прогрессивная;

4. регрессивная.

26. В законодательном акте не является основанием для отказа на­логоплательщика от уплаты налога отсутствие:

1. объекта налогообложения;

2. налогового периода;

3. налоговой льготы;

4. срока уплаты налога.

27. Физическое лицо или организация, на которые ложится зако­нодательно определенная обязанность уплачивать налоги, - это:

1. носитель налога;

2. налогоплательщик.

28. Признаки фактического характера, которые обосновывают взи­мание соответствующего налога:

1. предмет налога;

2. объект налогообложения;

3. налоговая база;

4. налоговый период.

29. При пропорциональном методе налогообложения:

1. для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

2. для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

3. с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

4. с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

30. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся:

1. на федеральные, региональные и местные;

2. общегосударственные и местные.

31. Принцип вертикальной справедливости означает, что:

1. налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;

2. налогоплательщики с одинаковым экономическим потен­циалом должны нести одинаковое налоговое бремя.

32. Налоги являются:

1. частноправовыми доходами;

2. общественно-правовыми доходами;

3. и частноправовыми, и общественно-правовыми доходами;

4. государственными и муниципальными доходами.

33. Кривая Лаффера иллюстрирует:

1. соотношение ставки налога и налогового оклада;

2. соотношение налоговой базы и доходов бюджета;

3. зависимость объема налоговых поступлений в бюджет госу­дарства от среднего уровня налоговых ставок в стране;

4. соотношение налоговой базы и предоставление льгот.

34. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государ­ственный внебюджетный фонд - это порядок:

1. уплаты налогов и сборов;

2. исчисления налогов и сборов;

3. зачета налогов и сборов;

4. возврата налогов и сборов.

35. К налоговым льготам не относятся:

1. инвестиционный налоговый кредит;

2. снижение ставки налога;

3. отсрочка (рассрочка) налога;

4. уклонение от уплаты налога.

36. В финансовой практике выработаны два вида прогрессии:

1. сложная и каскадная;

2. простая и сложная;

3. адвалорная и смешанная;

4. скрытая и открытая.

37. Автоматическая фискальная политика основана:

1. на сознательном вмешательстве государства в налоговую си­стему и изменении объема государственных расходов с це­лью воздействия на экономический рост, безработицу и ин­фляцию;

2. действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

38. Не являются специфической чертой налогов:

1. обязательность;

2. эквивалентность;

3. законодательный характер;

4. индивидуальность.

39. Налоговые агенты могут:

1. удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;

2. делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

3. исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;

4. перечислять налоги в соответствующий бюджет.

40. При равном методе налогообложения:

1. для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

2. для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

3. с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

4. с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

41. Исключите из перечисленных ниже прямой налог:

1. акцизы на отдельные виды товаров;

2. НДС;

3. НДФЛ;

4. фискальная монополия.

42. Международное юридическое двойное налогообложение озна­чает, что:

1. два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;

2. один и тот же доход одного и того же лица облагается нало­гом более чем в одном государстве.

43. Налог - это:

1. обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц;

2. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

3. обязательный, индивидуальный, безвозмездный пла­теж, взимаемый с организаций и физических лиц;

4. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпри­нимателей.

44. Сбор - это:

1. обязательный взнос или платеж, взимаемый с орга­низаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщи­ков сборов государственными органами юридически значимых действий;

2. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государ­ственными органами юридически значимых действий;

3. обязательный взнос, взимаемый только с организа­ций, уплата которого является одним из условий совер­шения в отношении плательщиков сборов государствен­ными органами значимых действий;

4. обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

45. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

1. только юридические лица;

2. организации и физические лица;

3. юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

4. организации и индивидуальные предприниматели.

46. Срок, установленный законодательством о налогах и сбо­рах, определяется:

1. календарной датой;

2. истечением периода времени, но не более года;

3. календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;

4. календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.

47. Источник выплаты доходов налогоплательщику:

1. организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

2. юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

3. организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;

4. государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.

48. Объектами налогообложения могут являться:

1. объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налого­плательщика возникает обязанность по уплате налога;

2. объект, имеющий стоимостную характеристику, относя­щийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

3. объект, имеющий стоимостную характеристику и отно­сящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ГК РФ), за исключе­нием имущественных прав;

4. только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.

49. Налоговая ставка - это:

1. размер налога на единицу налогообложения;

2. размер налога на налогооблагаемую базу;

3. размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

4. размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

50. Налоговый период - это:

1. календарный год, квартал, месяц, декада;

2. календарный год или иной период времени примени­тельно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

3. любой период времени применительно к отдельным налогам;

4. год или квартал по согласованию с налоговыми органа­ми и в соответствии с учетной политикой организации.

51. Налоговая база - это:

1. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

2. только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

3. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

4. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории РФ.

52. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

1. по исчислению налогов налогоплательщика;

2. по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

3. по исчислению и удержанию налогов только у физи­ческих лиц и перечислению их в бюджет;

4. по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

53. Какие функции налогов характеризуют следующие высказывания:

1. Стэнли Фишер: «Налоги – это наша плата за цивилизованность общества»;

2. Фома Аквинский: «Налоги – это дозволенная форма грабежа»;

3. Адам Смит: «Налоги для тех, кто их выплачивает, – признак не рабства, а свободы»;

4. Карл Маркс: «Налоги – это взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти».

54. Основными инструментами налоговой политики выступают:

1. налоговый период;

2. налоговая база;

3. налоговые льготы;

4. ставка рефинансирования ЦБР.

55. К методам осуществления налоговой политики относят:

1. введение дифференцированных налоговых ставок;

2. увеличение денежной массы в обращении;

3. изменение сферы распространения налогов;

4. государственная поддержка субъектов малого предпринимательства.

56. При такой налоговой политике государство устанавливает высокие ставки и вводит большое количество налогов:

1. политика максимальных налогов;

2. политика социальной направленности;

3. политика экономического развития.

57. При такой налоговой политике государство устанавливает высокие ставки и увеличивает социальные расходы:

1. политика максимальных налогов;

2. политика социальной направленности;

3. политика экономического развития.

58. При такой налоговой политике государство предоставляет льготы для инвестиций в реальный сектор экономики и сокращает социальные расходы:

1. политика максимальных налогов;

2. политика социальной направленности;

3. политика экономического развития.

59. Налоговая система представляет собой:

1. совокупность урегулированных общественных отношений в сфере налогообложения;

2. совокупность различных звеньев финансовых отношений;

3. основанная на экономических отношениях и государственном устройстве совокупность бюджетов.

60. К показателям эффективности налоговой системы относятся:

1. доля государственного долга в ВВП;

2. соотношение экспорта и импорта;

3. доля налогов в ВВП;

4. соотношение прямых и косвенных налогов.

61. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

1. с подачи заявления о ликвидации организации;

2. с уплатой налога (сбора);

3. со смертью учредителя организации;

4. с подачей заявления о реорганизации организации.

62. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

1. списания банком денежных средств с расчетного сче­та налогоплательщика;

2. предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налого­плательщика;

3. предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения банком на дату, установ­ленную законодательством для уплаты налога;

4. предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.

63. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют пра­во присутствовать:

1. при проведении выездной налоговой проверки;

2. при проведении камеральной налоговой проверки;

3. при составлении акта по выездной налоговой про­верке;

4. при принятии решения по акту выездной налоговой проверки.

64. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют пра­во получать от налоговых органов:

1. только письменные разъяснения по вопросам при­менения законодательства о налогах и сборах;

2. письменные разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета;

3. письменные разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского учета;

4. устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

65. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

1. на своевременный зачет или возврат сумм излиш­не уплаченных или взысканных налогов;

2. на зачет или возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода;

3. только на зачет сумм излишне уплаченных или взыс­канных налогов после окончания налогового периода;

4. только на возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода.

66. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необ­ходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

1. пяти лет;

2. четырех лет;

3. пяти налоговых периодов;

4. трех календарных лет.

67. Налоговая декларация может быть представлена в нало­говый орган:

1. по почте;

2. лично налогоплательщиком;

3. по почте или лично налогоплательщиком либо через его представителя;

4. по почте или лично налогоплательщиком.

68. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

1. с шестнадцатилетнего возраста;

2. с восемнадцатилетнего возраста;

3. с момента получения дохода;

4. с момента начала предпринимательской деятель­ности, носящей регулярный характер.

69. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

1. налоговых органов только на основе анализа пред­ставленных налоговых деклараций;

2. налоговых органов на основе налоговых деклара­ций и документов, представленных налогоплательщиком;

3. налогоплательщика только на основе анализа пред­ставленных налоговых деклараций и регистров бухгал­терского учета;

4. налоговых органов на основе налоговых деклара­ций и документов в присутствии налогоплательщика.

70. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отно­шении:

1. всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

2. только организаций и индивидуальных предпри­нимателей;

3. всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов;

4. всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, за исключением физических лиц.

71. Основой для заключения международных налоговых соглашений выступают:

1. конвенция Министерства финансов США;

2. конвенция ОЭСР;

3. конвенция ООН.

72. Методы устранения двойного налогообложения:

1. освобождение от налогообложения;

2. ограничение максимального размера налога;

3. возврат налога;

4. зачет налога.

73. Особенности применения международных налоговых соглашений:

1. имеют обязательную силу в отношении всех стран;

2. имеют обязательную силу в отношении стран, подписавших договор;

3. действуют непосредственно;

4. действуют при принятии нормативных актов на уровне государства - участника договора.