- •Национальный исследовательский томский политехнический университет
- •Учет удержаний из заработной платы
- •Введение
- •Глава 1. Общие положения по учету удержаний из оплаты труда
- •Виды удержаний из заработной платы
- •Удержания при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
- •Глава 2. Расчетная часть
- •2.1. Характеристика предприятия
- •2.2 Учетная политика предприятия
- •2.3 Баланс на начало периода
- •2.4 Журнал хозяйственных операций
- •2.5 Мемориальные ордера счетов
- •2.6 Оборотно-сальдовая ведомость
- •2.7 Шахматная ведомость
- •2.8 Баланс на конец периода
- •2.9. Бухгалтерская отчетность
2.5 Мемориальные ордера счетов
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|
СН = 450000 |
|
|
|
28) 50 000 |
|
ОД =0 |
ОК =50 000 |
|
СК = 400 000 |
|
Счет 01/выбытие «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|
28) 50 000 |
29) 30 000 30) 20 000 |
|
ОД =50 000 |
ОК =50 000 |
|
СК = 0 |
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 120 000 |
|
29) 30 000
ОД =30 000 |
18) 4500 19) 2300 ОК =6800 |
|
|
СК =96 800 |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|
СН = 60 000 |
|
|
1. 110 000
ОД =110 000 |
5. 150 000
ОК =150 000 |
|
СК =20 000 |
|
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»
|
Дебет |
Кредит |
|
СН = 0 |
|
|
2) 19 800 ОД =19800 |
4) 19 800 ОК =19 800 |
|
СК =0 |
|
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|
СН = 0 |
|
|
147 420 150 000 44 226 4 500 88 140 ОД = 434 286 |
434 286
ОК = 434 286 |
|
СК =0 |
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|
10) 46 800 14 040 2 300 25 000 |
21) 88 140 |
|
ОД = 88 140 |
ОК = 88 140 |
|
Ск= 0 |
|
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
|
СН = 200 000 |
|
|
22) 434 286 ОД = 434 286 |
26) 507 429
ОК = 507 429 |
|
СК =126 857 |
|
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
|
СН = 70 000 |
|
|
16) 160 000 ОД = 160 000 |
17) 172 689
ОК = 172 689 |
|
СК =57 311 |
|
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
|
СН = 565 000 |
|
|
838 273 11 800
ОД =850 073 |
129 800 21531 160000 109872 41964 ОК=463167 |
|
СК =951906 |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 375 000 |
|
3) 129 800
ОД = 129 800 |
1) 110 000 2) 19 800 ОК =129 800 |
|
|
СК =375 000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|
СН=0 |
|
|
838 273 11800 ОД = 850 073 |
838 273 11 800 ОК = 850 073 |
|
СК=0 |
|
Счет 68/НДС «Расчёты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 0 |
|
4)19 800 109 872 ОД = 129 672 |
127 872 1800 ОК =129 672 |
|
|
СК =0 |
Счет 68/НДФЛ «Расчёты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 0 |
|
15) 21 531
ОД = 21 531 |
14) 21 531 ОК =21 531 |
|
|
СК =0 |
Счет 68/н. на имущество «Расчёты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 0 |
|
ОД = 0 |
5 315 ОК = 5 315 |
|
|
СК =5 315 |
Счет 68/нп «Расчёты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 0 |
|
39) 500 43)41 964
ОД = 42461 |
37 531 3600 1333 ОК =42461 |
|
|
СК = 0 |
Счет 69/1,2,3 «Расчеты по социальному страхованию»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 0 |
|
ОД = 0 |
14 226 14 040
ОК = 58 266 |
|
|
СК = 58 266 |
Счет 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 0 |
|
14)21 531 17)172 689
ОД = 194 220 |
6)147 420 10)46800 ОК = 194 220 |
|
|
СК = 0 |
Счет 76 « Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 0 |
|
ОД = 0 |
20) 25 000 ОК = 25 000 |
|
|
СК = 25 000 |
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 500000 |
|
ОД = 0 |
ОК = 0 |
|
|
СК = 500000 |
Счет 82 «Резервный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 50000 |
|
ОД = 0 |
ОК = 0 |
|
|
СК = 50000 |
Счет 84 «Нераспределённая прибыль»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
СН = 300 000 |
|
ОД = 0 |
146 526
ОК = 146 526 |
|
|
СК = 446 526 |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|
127 872 507 429 202 972 |
838 273 |
|
ОД = 838 273 |
ОК = 838 273 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|
5315 1800 20 00
|
5315 10 000 11 800 |
|
ОД = 27 115 |
ОК = 27 115 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
|
10 000 5315 37 531 3600 146 526 |
202 972 |
|
ОД = 202 972 |
ОК = 202 972 |