2. Учет кассовых операций

ЗАДАНИЕ 2.1

Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, заполните кассовую книгу за 14.08.12 по приведенной ниже форме.

В организации в течение одного рабочего дня 14.08.12 по кассе был осуществлен ряд хозяйственных операций (остаток денег в кассе на начало 14.08.12 —1000 руб.):

• приходный кассовый ордер № 5, получены 60000 руб. из банка по чеку № 385667, на выдачу заработной платы – 50000 руб. и на хозяйственные расходы – 10000 руб.;

• расходный кассовый ордер № 10, платежная ведомость №7/2012 - выдана зарплата работникам за июль 2012 г. в сумме 38000 руб.;

• приходный кассовый ордер №6 — получена выручка от ЗАО «Аврора» за продукцию согласно счету №30 от 11.08.12 - 44000 руб.;

• приходный кассовый ордер № 7 — получен возврат неиспользованных подотчетных сумм от секретаря организации Родниной А. П. согласно авансовому отчету №20 от 11.08.12-15000 руб.;

• расходный кассовый ордер № 11 — выдано под отчет завхозу организации Петрову С. А. по распоряжению руководителя организации на хозяйственные расходы в сумме 5000 руб.;

• расходный кассовый ордер № 12 —оплачен счет поставщика №3 от 02.08.12 за материалы в сумме 35400 руб. согласно договору № 32 от 10.08.12. Деньги выданы представителю поставщика Сергееву Н. Н. по доверенности №8 от 12.08.12;

• расходный кассовый ордер № 13 —выплачены из кассы алименты в сумме 5000руб. Корнеевой И. Р. — жене работника организации;

• расходный кассовый ордер № 14 —сданы в банк суммы депонента и сверхли­митные суммы по квитанции банка №20 от 14.08.12 (лимит остатка кассы, установленный банком на 3 квартал 2012 г., равен 10000 руб.).

Кассовая книга

	Касса за 14 августа 2012 г.		Лист №
Номер документа	От кого получено или кому выдано	Кор.счет	Приход	Расход
	Остаток на начало дня
	Итого за день
	Остаток на конец дня

3. Расчеты с подотчетными лицами

ЗАДАНИЕ 3.1

Сформулируйте хозяйственные операции, оформите авансовый отчет, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации хозяйственных операций.

Шоферу руководителя предприятия Серову Д. Н. по распоряжению руководителя выдан аванс по расходному кассовому ордеру № 53 от 15.03.12 на приобретение бензина и запасных частей для ремонта автомобиля в сумме 4000 руб. Деньги выданы сроком на три дня. Задолженности Серова Д. Н. по подотчетным суммам на 15.03.12 нет.

Серов Д.Н. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 4 от 17.03.12 об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

• товарный чек № 185 от 16.03.12 и кассовый чек магазина розничной торговли «Автоприбор» на общую сумму 1100руб., в том числе: одна втулка — 100руб.; два подшипника — 1000руб.;

• кассовые чеки АЗС за приобретенный бензин в количестве 100 литров на общую сумму 1800 руб.;

Неизрасходованные суммы Серов Д.Н. возвратил в кассу по приходному кассовому ордеру № 63 от 17.03.12.

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55

	Код
Форма по ОКУД	0302001
___________________________________________________________________________________ по ОКПО

наименование организации

Утверждаю

Отчёт в сумме ___________________________________

________________________________ руб. _______ коп.

	Номер	Дата	Руководитель ____________________________________ должность ___________________ ________________________
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

подпись расшифровка подписи

«______» ____________________________ 200 __ г.

	Код
Структурное подразделение ________________________________________________________________________
Подотчётное лицо _____________________________________________________________ Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность) ________________________________ Назначение аванса ___________________________________

Наименование показателя

Сумма, руб., коп

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

дебет

кредит

перерасход

счёт, субсчёт

сумма, руб., коп.

счёт, субсчёт

сумма, руб., коп.

Получен аванс 1. из кассы

1а. в валюте (справочно)

2.

Итого получено

Израсходовано

Остаток

Перерасход

Приложение ___________ документов на _______ листах

Отчёт проверен. К утверждению в сумме _________________________________________ руб. ____ коп. (_______ руб. ___ коп.)

сумма прописью

Главный бухгалтер _______________ ______________________ Бухгалтер _______________ ________________________

подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи

Остаток внесён	в сумме		руб.		коп. по кассовому ордеру № ____ от «___» _________ 20 __ г.
Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир) ________________________ ___________________________________ «____» ________________ 20 __ г.

подпись расшифровка подписи

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

линия отреза

Расписка.Принят к проверке от _________________________ авансовый отчёт № ________ от «____» ______________ 20 __ г.

На сумму ___________________________________________ руб. ____ коп., кол-во документов _________ на ________ листах.

прописью

Бухгалтер ____________________________ _________________________________ «_____» ________________________ 20 __ г.

подпись расшифровка подписи

Номер по порядку

Документ, подтверждающий производственные расходы

Наименование документа (расхода)

Сумма расхода

Дебет счета, субсчета

по отчету

принятая к учету

дата

номер

в руб. коп.

в валюте

в руб. коп.

в валюте

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма руб	Кор. сч.			Документ-основание
			Дт	Кт