МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра бухгалтерского учета, финансов и аудита
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ №1
по дисциплине «Лабораторный практикум
по бухгалтерскому учету»
для студентов - бакалавров, направление подготовки: 080100 «Экономика»,
профиль подготовки: Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 3 курса заочной формы обучения
Преподаватель Е.Г. Карабашева
Студент группы № ____ __________________________
Ижевск 2014
Учет операций по расчетным счетам
ЗАДАНИЕ 1.1
Обработайте выписки по расчетному счету, определите хозяйственные операции по данной ситуации; составьте по операциям бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций.
Выписка за 10.01.2012г. ООО "Кредо"
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Платежное требование 1101865103 от 10.01.2012г. оплачено ГП "ВДК " за услуги с/ф 1101865103 на сумму 2160,00 руб., в т. ч. НДС – 329,49 руб.
Платежное требование № 021387 от 10.01.2012г. Договор № 316 от 12.08.2011 г. оплачено ООО "ТЭК " за услуги на сумму 1407,72.
Платежные поручения№ 1-5 на перечисление: НДФЛ -2340 руб., в Пенсионный фонд - 3800 руб., в ФСС - 608 руб., в ФОМС - 532 руб., взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -38 руб.
Платежные поручения№ 6, Налог на прибыль за 2011г.- 22000 руб.
Платежные поручения№ 7, Налог на имущество за 2011г. - 1200 руб.
Платежные поручения№ 8, НДС за декабрь 2011г. -60000 руб.
Выписка за 15.01.2012г. ООО "Кредо"
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получена выручка от покупателя ООО»Парус» – 391 050 руб.
Оплачено за товар ЗАО «Колибри» –205 860 руб.
Платежное поручение №9 от 15.01.2012г.: на оплату услуг ОАО"Телеком" 221,84руб.
Платежное поручение № 10 от 15.01.2012г.:на оплату товара ООО "Крок"в сумме 154 000,00 руб., в т. ч. НДС – 14 000,00 руб.
Платежное поручение № 11 от 15.01.2012г.: за аренду ООО "Рамка" за декабрь 2011 г. в сумме 23 600 руб., в т. ч. НДС 3600 -00руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма руб |
Кор. сч. |
Документ- основание |
||
Дт |
Кт |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Учет кассовых операций
ЗАДАНИЕ 2.1
Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, заполните кассовую книгу за 14.08.12 по приведенной ниже форме.
В организации в течение одного рабочего дня 14.08.12 по кассе был осуществлен ряд хозяйственных операций (остаток денег в кассе на начало 14.08.12 —1000 руб.):
приходный кассовый ордер № 5, получены 60000 руб. из банка по чеку № 385667, на выдачу заработной платы – 50000 руб. и на хозяйственные расходы – 10000 руб.;
расходный кассовый ордер № 10, платежная ведомость №7/2012 - выдана зарплата работникам за июль 2012 г. в сумме 38000 руб.;
приходный кассовый ордер №6 — получена выручка от ЗАО «Аврора» за продукцию согласно счету №30 от 11.08.12 - 44000 руб.;
приходный кассовый ордер № 7 — получен возврат неиспользованных подотчетных сумм от секретаря организации Родниной А. П. согласно авансовому отчету №20 от 11.08.12-15000 руб.;
расходный кассовый ордер № 11 — выдано под отчет завхозу организации Петрову С. А. по распоряжению руководителя организации на хозяйственные расходы в сумме 5000 руб.;
расходный кассовый ордер № 12 —оплачен счет поставщика №3 от 02.08.12 за материалы в сумме 35400 руб. согласно договору № 32 от 10.08.12. Деньги выданы представителю поставщика Сергееву Н. Н. по доверенности №8 от 12.08.12;
расходный кассовый ордер № 13 —выплачены из кассы алименты в сумме 5000руб. Корнеевой И. Р. — жене работника организации;
расходный кассовый ордер № 14 —сданы в банк суммы депонента и сверхлимитные суммы по квитанции банка №20 от 14.08.12 (лимит остатка кассы, установленный банком на 3 квартал 2012 г., равен 10000 руб.).
Кассовая книга
|
Касса за 14 августа 2012 г. |
|
Лист № |
|
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Кор.счет |
Приход |
Расход |
|
Остаток на начало дня |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
ЗАДАНИЕ 3.1
Сформулируйте хозяйственные операции, оформите авансовый отчет, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации хозяйственных операций.
Шоферу руководителя предприятия Серову Д. Н. по распоряжению руководителя выдан аванс по расходному кассовому ордеру № 53 от 15.03.12 на приобретение бензина и запасных частей для ремонта автомобиля в сумме 4000 руб. Деньги выданы сроком на три дня. Задолженности Серова Д. Н. по подотчетным суммам на 15.03.12 нет.
Серов Д.Н. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 4 от 17.03.12 об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:
товарный чек № 185 от 16.03.12 и кассовый чек магазина розничной торговли «Автоприбор» на общую сумму 1100руб., в том числе: одна втулка — 100руб.; два подшипника — 1000руб.;
кассовые чеки АЗС за приобретенный бензин в количестве 100 литров на общую сумму 1800 руб.;
Неизрасходованные суммы Серов Д.Н. возвратил в кассу по приходному кассовому ордеру № 63 от 17.03.12.
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
|
Код |
Форма по ОКУД |
0302001 |
___________________________________________________________________________________ по ОКПО |
|
наименование организации
Утверждаю
Отчёт в сумме ___________________________________
________________________________ руб. _______ коп.
|
Номер |
Дата |
Руководитель ____________________________________ должность ___________________ ________________________ |
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ |
|
|
подпись расшифровка подписи
«______» ____________________________ 200 __ г.
|
Код |
Структурное подразделение ________________________________________________________________________ |
|
Подотчётное лицо _____________________________________________________________ Табельный номер |
|
фамилия, инициалы
Профессия (должность) ________________________________ Назначение аванса ___________________________________
Наименование показателя |
Сумма, руб., коп |
|
Бухгалтерская запись |
||||||||||||
Предыдущий аванс |
остаток |
|
|
дебет |
кредит |
||||||||||
перерасход |
|
|
счёт, субсчёт |
сумма, руб., коп. |
счёт, субсчёт |
сумма, руб., коп. |
|||||||||
Получен аванс 1. из кассы |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
1а. в валюте (справочно) |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
2. |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Итого получено |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Израсходовано |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Остаток |
|
|
|
|
|
|
||||||||
Перерасход |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Приложение ___________ документов на _______ листах
Отчёт проверен. К утверждению в сумме _________________________________________ руб. ____ коп. (_______ руб. ___ коп.)
сумма прописью
Главный бухгалтер _______________ ______________________ Бухгалтер _______________ ________________________
подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи
Остаток внесён |
в сумме |
|
руб. |
|
коп. по кассовому ордеру № ____ от «___» _________ 20 __ г. |
Перерасход выдан |
Бухгалтер (кассир) ________________________ ___________________________________ «____» ________________ 20 __ г.
подпись расшифровка подписи
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
линия отреза
Расписка.Принят к проверке от _________________________ авансовый отчёт № ________ от «____» ______________ 20 __ г.
На сумму ___________________________________________ руб. ____ коп., кол-во документов _________ на ________ листах.
прописью
Бухгалтер ____________________________ _________________________________ «_____» ________________________ 20 __ г.
подпись расшифровка подписи
Номер по порядку |
Документ, подтверждающий производственные расходы |
Наименование документа (расхода) |
Сумма расхода |
Дебет счета, субсчета |
||||||
по отчету |
принятая к учету |
|||||||||
дата |
номер |
в руб. коп. |
в валюте |
в руб. коп. |
в валюте |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма руб |
Кор. сч. |
Документ-основание |
||
Дт |
Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|