Комплексное расчетное задание по курсу «Экономика машиностроительного производства»
Задание выполнили студенты группы 43321/1: Дмитриев В.С., Додонов С.С., Емельянов А.С.
Название предприятия: ООО " Wedge ".
Вид деятельности предприятия: производство ручных цепных пил, снабжённых бензиновым двигателем внутреннего сгорания (бензопил).
Код вида деятельности по классификации ОКВЭД: 29.40.6 Производство пневматического или механизированного ручного инструмента (ручных машин).
Часть 5. Себестоимость продукции
Цель задания – калькуляция плановой себестоимости продукции предприятия в первые три года работы предприятия, включая расчет технологической, цеховой, производственной, полной себестоимости единицы продукции и годового выпуска; предварительные выводы о конкурентоспособности продукции исходя из полученных значений полной себестоимости и информации о ценах конкурентов.
Первоначальный расчет плановой себестоимости одного станка и годового выпуска продукции предприятия, в соответствии с определенным ранее прогнозом продаж на первые три года работы ООО «Wedge», представлен в таблице 5.1. Исходные данные для расчетов в данной таблице выделены подчёркиванием, прочие числа являются расчетными. В последнем столбце таблицы представлены комментарии по расчету каждой из статей калькуляции. В таблице 5.2 и на рисунке 5.1 представлены данные для анализа структуры себестоимости по экономическим элементам.
Выводы по таблицам и диаграмме: Низкое значение полной себестоимости одной бензопилы в первый год реализации проекта (21,345 тыс.руб./ед.) связано со значительным размером производственной программы в первый год (5 тыс.ед./год), основанной на данных о прогнозном спросе. С учетом того, что для успешного выхода на рынок предприятию необходимо будет в первый год работы установить цену на свою продукцию ниже цены на аналогичное оборудование основного конкурента, т.е. ниже 23 тыс. руб., необходимо искать пути снижения себестоимости продукции в первый год реализации проекта. Возможным ресурсом для этого являются накладные расходы, отнесенные к категории «прочие» и, при крайней необходимости, затраты на оплату труда. При отсутствии возможности снижения издержек первого года, можно также оценить возможность продажи продукции по цене ниже себестоимости в первый год работы за счет покрытия убытков первого года прибылями второго и третьего лет реализации проекта. Такой анализ будет произведен при оценке эффективности проекта в следующих разделах расчетного задания. Основную часть затрат, входящих в себестоимость продукции, составляют материалы (около 70%), второй по величине является заработная плата (около 20%), наименьшее влияние на себестоимость оказывает амортизация и прочие расходы (порядка 1% и 2% соответственно).
Таблица 5.1.
Расчет полной себестоимости продукции
|
Статьи себестоимости |
Затраты на единицу, тыс. руб./ед. |
Годовые затраты, тыс. руб./год |
Пояснения к расчетам |
||||||||||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2014 |
2015 |
2016 |
|
|||||||
|
Справочно: Годовой объем производства и реализации, ед. |
5000 |
6300 |
8500 |
скорректирован по результатам анализа ТБУ |
|||||||||
|
1. Затраты на материалы |
0,5 |
0,55 |
0,605 |
2500 |
3465 |
5142,5 |
2014 г. - см. табл. 4.4; далее рост стоимости ресурса рассчитан в соответствии с заданным темпом инфляции (10%) |
||||||
|
2. Возвратные отходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
отсутствуют |
||||||
|
3. Затраты на комплектующие |
14 |
15,4 |
16,94 |
70000 |
97020 |
143990 |
2014 г. - см. табл. 4.4; далее рост стоимости ресурса рассчитан в соответствии с заданным темпом инфляции |
||||||
|
4. Затраты на топливо и энергию для технологических нужд |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
приняты равными 0, т.к. учтены в прочих общехозяйственных расходах |
||||||
|
5. Затраты на заработную плату основного производственного персонала |
0,17 |
0,19 |
0,22 |
840 |
1176 |
1881,6 |
оплата труда 2 сотрудников производственного отдела (см. Часть 3). В 2014 г.: (35т.р.*2чел.)*12мес.= =840т.р. Система оплаты труда - повременная, с индексацией в 2015 г. на 40%, в 2016г. - на 60% в связи с ростом производства и инфляцией. |
||||||
|
6. ВВФ по основному производственному персоналу |
0,057 |
0,064 |
0,076 |
287,28 |
402,19 |
643,51 |
34% от заработной платы производственного персонала |
||||||
|
7. РСЭО, в т.ч.: |
0,0637 |
0,0483 |
0,0400 |
318 |
304 |
340 |
сумма следующих пяти строк |
||||||
|
амортизация оборудования |
0,022 |
0,017 |
0,013 |
108 |
108 |
108 |
см. табл.4.2 (сумма амортизации по группам 1,2,3,5) |
||||||
|
текущая эксплуатация оборудования |
0,0024 |
0,0038 |
0,0042 |
12 |
24 |
36 |
в 2014 г. планируется на уровне 1 т.р./мес., в 2015г. - 2 т.р./мес., в 2016г. - 3 т.р./мес. |
||||||
|
ремонт оборудования |
0,030 |
0,016 |
0,012 |
150 |
100 |
100 |
см. часть 4 |
||||||
|
замена инструмента |
0,0024 |
0,0038 |
0,0042 |
12 |
24 |
36 |
в 2014 г. планируется на уровне 1 т.р./мес., в 2015г. - 2 т.р./мес., в 2016г. - 3 т.р./мес. |
||||||
|
прочие РСЭО |
0,0072 |
0,0076 |
0,0071 |
36 |
48 |
60 |
в 2014 г. планируются на уровне 3 т.р./мес., в 2015г. - 4 т.р./мес., в 2016г. - 5 т.р./мес. |
||||||
|
Технологическая себестоимость |
14,79 |
16,25 |
17,88 |
73 945,61 |
102 367,53 |
151 997,61 |
|
||||||
|
8. Цеховые расходы, в т.ч.: |
0,501 |
0,456 |
0,414 |
2 505 |
2 871 |
3 519 |
|
||||||
|
аренда производственных помещений |
0,140 |
0,111 |
0,082 |
700 |
700 |
700 |
1 часть общих затрат на аренду, заданных в Части 4 на уровне 1200 тыс.руб. |
||||||
|
заработная плата АУП и специалистов цеха |
0,264 |
0,251 |
0,242 |
1320 |
1584 |
2059,2 |
оплата труда технического директора и специалиста по МТС. См. табл. 3.2: (70т.р.+40т.р.)*12мес.=1320т.р. в 2014 г. Индексация: в 2015г. - на 20%, в 2016г. - на 30% |
||||||
|
ВВФ по АУП и специалистам цеха |
0,090 |
0,085 |
0,082 |
448,8 |
538,56 |
700,128 |
34% от заработной платы АУП и специалистов цеха |
||||||
|
прочие цеховые расходы |
0,0072 |
0,0076 |
0,0071 |
36 |
48 |
60 |
в 2014 г. планируются на уровне 3 т.р./мес., в 2015г. - 4 т.р./мес., в 2016г. - 5 т.р./мес. |
||||||
|
Цеховая себестоимость |
15,29 |
16,70 |
18,30 |
76 450,41 |
105 238,09 |
155 516,94 |
|
||||||
|
9. Общехозяйственные расходы, в т.ч.: |
5,683 |
5,358 |
5,087 |
28 417 |
33 758 |
43 237 |
|
||||||
|
аренда офисных помещений |
0,100 |
0,079 |
0,059 |
500 |
500 |
500 |
2 часть общих затрат на аренду, заданных в Части 4 на уровне 1200 тыс.руб. |
||||||
|
амортизация ОС непроизводственного назначения |
0,0072 |
0,0057 |
0,0042 |
36 |
36 |
36 |
см. табл.4.2 (сумма амортизации по группам 4,6) |
||||||
|
амортизация НМА |
0,010 |
0,008 |
0,006 |
50 |
50 |
50 |
см. табл. 4.3 |
||||||
|
заработная плата АУП и прочих специалистов |
4,272 |
4,042 |
3,853 |
21360 |
25464 |
32750,4 |
оплата труда всех остальных работников предприятия, не учтенных в статьях 5 и 7. Общий ФОТ - см. табл.3.2. В 2014г.: 23520т.р.-1320т.р.-840т.р.=21360т.р. В 2015г.: 23520т.р.*(1+20%)-1176т.р.-1584т.р.=25464т.р. В 2016г.: 23529т.р.*(1+20%)*(1+30%)-2059,2т.р.-1881,6т.р.=32750,4т.р. |
||||||
|
ВВФ по АУП и прочим специалистам |
1,282 |
1,213 |
1,156 |
6408 |
7639,2 |
9825,12 |
30% от заработной платы АУП и специалистов цеха |
||||||
|
налог на имущество |
0,0053 |
0,0033 |
0,0019 |
26,5 |
20,6 |
15,8 |
2,2% от среднегодовой стоимости оборудования: (остаточная стоимость ОС на начало года+остаточная стоимость ОС на начало года)/2*2,2%. Данные о стоимости - см. табл. 4.3. |
||||||
|
прочие общехозяйственные расходы |
0,0072 |
0,0076 |
0,0071 |
36 |
48 |
60 |
в 2014 г. планируются на уровне 3 т.р./мес., в 2015г. - 4 т.р./мес., в 2016г. - 5 т.р./мес. |
||||||
|
10. Расходы на подготовку производства и прочие РБП |
0,024 |
0,019 |
0,014 |
120 |
120 |
120 |
единовременные затраты до запуска производства составили 360 тыс.руб. (в т.ч. 160 т.р. - проектно-сметная документация, 10 т.р. -регистрация предприятия, 100 т.р. - создание сайта, 90 т.р. - прочие единовременные затраты). Планируется их списание за 3 года. |
||||||
|
11. Брак |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в плановой калькуляции не нормируется |
||||||
|
Производственная себестоимость |
21,00 |
22,08 |
23,40 |
104 986,92 |
139 115,87 р. |
198 874,24 |
|
||||||
|
12. Коммерческие расходы, в т.ч.: |
0,200 |
0,238 |
0,235 |
1000 |
1500 |
2000 |
определен общий бюджет коммерческих расходов и произведено его распределение между направлениями комплекса продвижения продукции |
||||||
|
реклама |
0,100 |
0,095 |
0,082 |
500 |
600 |
700 |
|||||||
|
участие в выставках |
0,046 |
0,097 |
0,115 |
230 |
610 |
980 |
|||||||
|
поддержка Интернет-сайта |
0,020 |
0,014 |
0,008 |
100 |
90 |
70 |
|||||||
|
представительские расходы |
0,020 |
0,019 |
0,018 |
100 |
120 |
150 |
|||||||
|
прочие коммерческие расходы |
0,014 |
0,013 |
0,012 |
70 |
80 |
100 |
|||||||
|
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
21,173 |
22,301 |
23,618 |
105 867 |
140 496 |
200 754 |
|
||||||
Таблица 5.2