Задача 5

17 января 2012 г. учредитель ООО «Золушка» предоставил организации заем в сумме 100 000 руб. под 25 % годовых. Срок возврата займа – 16 февраля. Изменение процентной ставки договором не предусмотрено. Других займов организация не получала.

Согласно учетной политике компании, проценты по займам включаются в расходы исходя из ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования на момент получения займа составляла 8,25%.

Бухгалтер ООО «Золушка» отнес на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль сумму процентов 2123,29 руб.

Сформулировать чем кредиты отличаются от займов.

Составить бухгалтерские записи и рассчитать возможные финансовые санкции, если организация уплачивает ежемесячные авнсовые платежи по налогу на прибыль, а проверка проводится в феврале 2013 г.

Задача 6

При проведении аудита кредитования ООО «Золушка» банком ОАО «Крайинвестбанк» было установлено, что:

- кредит в сумме 15000 $ был зачислен на расчетный счет фирмы 01.06.2012 г. в соответствии с кредитным договором на 180 дней под 12 % годовых. Погашен кредит 15.12.2012 г.;

- начисленные проценты за пользование кредитом главный бухгалтер в полном объеме списал на себестоимость продукции во втором квартале, а оплатил одновременно с погашением кредита;

- учетная ставка рефинансирования по состоянию 8,25% годовых.

Составьте правильную корреспонденцию счетов, определите прибыль, сокрытую от налогообложения, рассчитайте возможные финансовые санкции, если проверка производится аудиторам 15 апреля 2013 г.

Задача 7

При проведении аудита кредитования ООО «Золушка» банком ОАО «Крайинвестбанк» было установлено, что:

- кредит в сумме 600000 руб. был зачислен на расчетный счет фирмы 01.06.2012 г. в соответствии с кредитным договором на 180 дней под 22 % годовых. Погашен кредит 15.12.2012 г.;

- начисленные проценты за пользование кредитом главный бухгалтер в полном объеме списал на себестоимость продукции во втором квартале, а оплатил одновременно с погашением кредита;

- ранее ООО «Золушка» привлекала заемные средства на аналогичные нужды, под аналогичное обеспечение в размере 580000 руб. под 20% годовых на 6 месяцев, 590000 руб. под 21% на 6 месяцев и 605000 руб. под 23% также на 6 месяцев. Все кредиты погашены вовремя, проценты оплачены полностью;

- учетная ставка рефинансирования по состоянию 8,25% годовых.

Составьте правильную корреспонденцию счетов, определите прибыль, сокрытую от налогообложения, рассчитайте возможные финансовые санкции, если проверка производится аудиторам 15 апреля 2013 г.

Аудит расчетов с подотчетными лицами

Нормативно-правовая информация:

Тесты

1. При проверке правильности возмещения командировочных расхо-

дов аудитором применяются следующие методы сбора аудиторских доказательств:

а) инспектирование;

б) наблюдение;

в) запрос;

г) подтверждение;

д) пересчет.

2. Фактическое время пребывания работника в командировке внутри РФ определяется:

а) по данным табеля учета рабочего времени;

б) по отметкам в командировочном удостоверении;

в) по записям в авансовом отчете;

г) в соответствии с приказом о направлении работника в командировку.

3. Организация не должна выдавать под отчет денежные средства:

а) лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам;

б) работникам, с которыми заключены договоры подряда;

в) сотрудникам организации на закупку товаров для перепродажи;

г) сотрудникам организации в иностранной валюте.

4. При наличии в организации приказа руководителя о выплате суточных сверх установленных норм они:

а) включаются в совокупный доход работника, подлежащий налогообложению НДФЛ;

б) не включаются в совокупный доход работника, подлежащий налогообложению НДФЛ;

в) учитываются при определении налогооблагаемой прибыли организации;

г) не учитываются при определении налогооблагаемой прибыли организации.

5. На возмещение командировочных расходов не имеют право лица:

а) работающие по трудовому договору на постоянной основе;

б) специалисты по оценке имущества, приглашенные для консультации по переоценке жилого дома, находящегося в другом городе;

в) работающие по совместительству;

г) выполняющие работы по договору гражданско-правового характера.

6. Организация не выплачивает командированным работникам суточные:

а) при их командировке в такую местность, откуда работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства;

б) в случае временной нетрудоспособности командированного;

в) за время проезда до места командировки и обратно;

г) при командировке за рубеж, если принимающая сторона обеспечивает командированного работника иностранной валютой на личные расходы.

7. Подотчетное лицо, находившееся в командировке на территории РФ, обязано представить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах в течение:

а) 3-х рабочих дней;

б) 3-х календарных дней;

в) 5-ти рабочих дней.

8. Работник организации может быть командирован на максимальный срок:

а) 40 дней;

б) 50 дней;

в) 40 дней без учета нахождения в пути;

г) максимальный срок не установлен.

9. За время нахождения в пути за командированным работником средний заработок:

а) сохраняется;

б) не сохраняется;

в) по усмотрению руководителя.

10. В целях формирования налогооблагаемой базы по прибыли, лимит для компенсации расходов командировочного лица по найму жилого помещения составляет:

а) 270 руб.;

б) 300 руб.;

в) не установлен.

11. Находясь в командировке, работник ежедневно возвращался к месту своего постоянного жительства. По окончании командировки ему были выплачены суточные. Признать суточные расходами, учитываемыми при формировании налогооблагаемой базы по прибыли:

а) можно;

б) нельзя;

в) по усмотрению руководителя.

12. Командированному работнику, в случае его временной нетрудоспособности, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту своего постоянного места жительства, суточные:

а) выплачиваются;

б) выплачиваются, но не свыше двух месяцев;

в) не выплачиваются.

13. Работник организации, командированный за пределы РФ, должен представить в бухгалтерию авансовый отчет в течение:

а)10-ти календарных дней с даты окончания служебной командировки находясь за пределами РФ;

б) 5-ти календарных дней с даты окончания служебной командировки находясь за пределами РФ;

в) 3-х рабочих дней с даты окончания служебной командировки находясь за пределами РФ

г) по усмотрению руководителя.