Задача 2

ООО «Золушка» 8 апреля получила в ОАО «Крайинвестбанк» кредит на сумму 300 000 руб. сроком на 6 месяцев под 22% годовых. В тот же день, 8 июня, данная сумма была перечислена на погашение задолженности перед ООО «Чистотел» за выполненный раннее ремонт.

Согласно кредитному договору проценты за текущий месяц списываются банком с расчетного счета организации в последний день текущего месяца. Сумма основного долга погашается в течение 6 месяцев равными долями по состоян ию на последний день месяца. Изменение процентной ставки кредитным договором не предусмотрено. Авансовые платежи по налогу на прибыль организация уплачивает ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Других заемных средств организация привлекать в текущем году не планирует.

Проанализируйте правильность ведения бухгалтерского учета и составьте рекомендации руководству ООО «Золушка» по результатам выполненного задания, если проверка проведена аудитором в декабре 2012 г.

Рабочим планом счетов предусмотрены следующие наименования субсчетов по балансовому счету 66:

66-1 «Расчеты по основной сумме долга»;

66-2 «Расчеты по начисленным процентам».

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
Бухгалтерские записи на 8 апреля 2012 г.
Зачислен кредит на расчетный счет	51	66-1	300 000	Кредитный договор, выписка банка по расчетному счету
Произведена оплата подрядчику	60	51	300 000	Выписка банка по расчетному счету
Бухгалтерские записи на 30 апреля 2012 г.
Учтены проценты по кредиту	26	51	3797,26	Выписка банка по расчетному счету
Погашена часть основного долга по кредиту	66-1	51	50000	Выписка банка по расчетному счету

Задача 3

Воспользовавшись данными задачи 1, проанализируйте правильность ведения бухгалтерского учета налога на прибыль ООО «Золушка» и составьте рабочий документ аудитора по результатам выполненного задания (рекомендации по ведению бухгалтерского учета кредитов и займов), если он пришел с проверкой в данную организацию в феврале 2013 г.

Задача 4

При проведении аудита кредитования ООО «Золушка» банком ОАО «Крайинвестбанк» было установлено, что:

- кредит в сумме 600000 руб. был зачислен на расчетный счет фирмы 01.06.2012 г. в соответствии с кредитным договором на 180 дней под 22 % годовых. Погашен кредит 15.12.2012 г.;

- начисленные проценты за пользование кредитом главный бухгалтер в полном объеме списал на себестоимость продукции во втором квартале, а оплатил одновременно с погашением кредита;

- учетная ставка рефинансирования по состоянию 8,25% годовых.

Составьте правильную корреспонденцию счетов, определите прибыль, сокрытую от налогообложения, рассчитайте возможные финансовые санкции, если проверка производится аудиторам 15 апреля 2013 г.