Конспект по планированию и прогнозиролвания

Федеральное агентство железнодорожного транспорта Уральский государственный университет путей сообщения Кафедра «Экономика транспорта»

Л. М. Алексеева

КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ»

Екатеринбург Издательство УрГУПС

2012

Федеральное агентство железнодорожного транспорта Уральский государственный университет путей сообщения Кафедра «Экономика транспорта»

Л. М. Алексеева

КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ»

Конспект лекций для студентов всех форм обучения по экономическим специальностям

Екатеринбург Издательство УрГУПС

2012

УДК 621.331:621.4 А47

Алексеева, Л. М.

А47 Планирование и прогнозирование на железнодорожном транспорте: конспект лекций / Л. М. Алексеева. – Екатеринбург: Изд-во УрГУПС, 2012. – 54 с.

Конспект лекций является учебным пособием для студентов всех форм обучения по экономическим специальностям, изучающим планирование на железнодорожном транспорте и его структурных подразделениях.

УДК 621.331:621.4

Рекомендовано к печати редакционно-издательским советом университе-

та.

Автор: Л. М. Алексеева, доцент кафедры «Экономика транспорта», канд. экон. наук, УрГУПС

Рецензент: В. А. Кокшаров, доцент кафедры «Экономика транспорта», канд. экон. наук, УрГУПС

© Уральский государственный университет путей сообщения (УрГУПС), 2012

3

ВВЕДЕНИЕ

Конспект лекций по дисциплине«Планирование и прогнозирование на железнодорожном транспорте» подготовлен в полном соответствии с программой по указанной дисциплине.

Его основная цель состоит в формировании необходимых профессиональных знаний и расчетно-аналитических умений у будущих специалистов в области экономики железнодорожного транспорта выбирать оптимальные -ва рианты социально-экономических планов развития отрасли и отдельных предприятий. Современные специалисты должны знать основные принципы и методы планирования, важнейшие плановые показатели и методы их расчета, систему внутрихозяйственных планов и механизм их взаимодействия.

В соответствии с программой курса в конспекте лекций освещены теоретические и практические основы планирования и прогнозирования на железнодорожном транспорте основных важнейших показателей объема перевозок и их качества, объемных и качественных показателей работы подвижного состава, показателей плана по труду и заработной плате, эксплуатационных расходов и себестоимости продукции и работ железнодорожного транспорта в целом, а также и его отдельных структурных подразделений.

Автор хотел бы надеется, что настоящий конспект лекций будет полезным студентам, осваивавшим в УрГУПСе данную дисциплину.

4

ТЕМА 1 «ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ»

1. Задачи и принципы планирования

Планирование является важной функцией управления транспортом. Непосредственным объектом планирования являются показатели работы и развития железнодорожного транспорта, включающие его отраслевые хозяйства (локомотивное, вагонное и др.), железные дороги, линейные предприятия и другие организации.

Основной целью планирования является обеспечение единства и пропорциональности работы всех звеньев железнодорожного транспорта.

Основные задачи планирования на РЖД:

–выявление потребностей хозяйства страны и населения в перевозках и других услугах транспорта;

–определение направлений рационального использования всех видов ре-

сурсов;

–способствовать реализации стратегических программ транспорта;

–обеспечение пропорционального развития между железными дорогами

иотраслями хозяйства страны, между железнодорожным транспортом и экономическими районами, между отдельными отраслевыми хозяйствами внутри железнодорожного транспорта.

В научной основе планирования лежат следующие принципы:

–обеспечение комплексности планирования;

–сочетание текущего и перспективного планирования;

–соблюдение государственных интересов, интересов отрасли и трудовых коллективов;

–планирование должно быть направлено на повышение эффективности транспортного производства (на улучшение основных экономических показателей: рост производительности труда, снижение себестоимости продукции).

2. Значение плана в организации деятельности производственных подразделений железнодорожного транспорта

Значение плана состоит в следующем:

–план выступает как экономический прогноз, так как руководство любого подразделения железнодорожного транспорта обязано знать какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период и какие ресурсы потребуются для выполнения поставленных задач;

–план выступает в качестве основы для контроля деятельности предприятия, так как по мере реализации заложенных в плане заданий необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнением фактических показателей с плановыми осуществляется контроль деятельности предприятия, особое внимание при этом уделяется показателям, имеющим от-

5

клонения от плановых значений, анализируются причины этих отклонений и принимаются действия для их устранения;

–так как план выступает как средство координации деятельности отдельных предприятий железнодорожного транспорта, то с его помощью обеспечивается осуществление перевозочного процесса с минимальными затратами;

–план выступает как основа для постановки задач по его реализации. Планы разрабатывают на следующий период, до начала деятельности предприятия в этом периоде, и поэтому существует большая вероятного того, что разработчикам плана хватит времени для постановки и анализа альтернативных предложений;

–план выступает как средство делегирования полномочий, поскольку согласование и утверждение, например, руководством железных дорог, плана работы их предприятий говорит о том, что оперативные решения будут приниматься предприятием самостоятельно, если они не выходят за установленные планом границы.

3. Организация стратегического планирования на железнодорожном транспорте

На железнодорожном транспорте действует трехступенчатая система планов:

–стратегические программы и планы;

–среднесрочные планы (трехлетние, скользящие);

–текущие планы (годовые).

Стратегическое планирование предполагает решение ключевых целей и задач, ставит целью обеспечить увязку намеченных целей с объемом и структурой наличных и перспективных ресурсов.

Разработка стратегического плана работы железных дорог производится в несколько этапов:

–производится анализ развития транспортного рынка на основе маркетинговых исследований товарных и транспортных рынков;

–изучается стратегическое развитие грузообразующих отраслей и спрос на перевозки;

–изучаются возможные конкуренты;

–изучается развитие внешнеэкономической деятельности;

–изучается социальная политика государства.

Одновременно производится комплексный экономический анализ собственных ресурсов, определяются конкретные позиции железнодорожного транспорта на рынке транспортных услуг.

Выявляются сильные и слабые стороны действия транспорта. Сильные стороны:

–мощная материально-техническая база;

–высокий уровень управления производственной и хозяйственной деятельности;

–гибкая амортизационная и тарифная политика.

6

Разрабатываются несколько вариантов основных показателей стратегического плана:

–оптимистический;

–пессимистический;

–базовый.

Основные показатели стратегического плана железнодорожного транспорта:

–объем перевозок (тонн);

–грузооборот (млдр.т.км);

–пассажирооборот (млдр.пассажирокм);

–себестоимость перевозок (рублей на 10 приведенных тоннокм);

–расходы по перевозкам (млдр. р);

–доходы;

–прибыль по перевозкам;

–рентабельность перевозок;

–производительность труда;

–объем инвестиций.

Учитывая территориально-отраслевой принцип управления на железнодорожном транспорте, выделяют 4 уровня разработки стратегических планов:

–корпоративный план для сети железных дорог в целом;

–территориально-производственные планы для отдельных железных дорог и дирекций;

–функциональные планы для отдельных хозяйств железных дорог и дирекции;

–линейные планы для предприятий линейного уровня.

4. Среднесрочное планирование

Среднесрочные планы разрабатываются на три года. В их основе лежат стратегические программы, параметры планов РЖД.

Трехлетние планы формируются ежегодно, при этом каждый очередной плановый период включает второй и третий годы предшествующего периода. Таким образом, осуществляется динамичное скользящее среднесрочное планирование. Оно позволяет вносить уточнения в показатели стратегических планов, учитывающие объективные изменения факторов.

Трехлетний план включает в себя основные показатели, характеризующие производственную и экономическую деятельность компании. Эти показатели объединяются в отдельные разделы плана:

1 раздел. Объемные показатели, где фиксируется динамика объема перевозок, которая увязывается с ростом производства в стране, а также с ростом доходов населения.

2 раздел. Тарифная политика: тарифы на железнодорожные перевозки увязываются с планируемыми параметрами инфляции.

3 раздел. В нем отражаются ожидаемые результаты финансовой деятельности, при этом доходы увязываются с ростом объема перевозок, а также с из-

7

менением тарифов. При планировании расходов учитывается рост цен, определяется величина амортизационных отчислений и чистой прибыли, как основных источников собственного финансирования инвестиций.

4 раздел. Отражает движение денежных средств: оценивается покрытие расходов, поступление денежных средств, определяется потребность в продвижении денежных средств для инвестиций.

5раздел. Баланс.

6раздел. Содержатся направления использования прибыли. Среднесрочное планирование используется в качестве средства коррек-

тировки стратегического курса компании. Параметры основных показателей трехлетнего плана являются ориентирами для разработки бюджетов.

5. Система бюджетов – основа текущего планирования на транспорте

Текущими планами на транспорте называются годовые планы производ- ственно-хозяйственной деятельности. Разрабатываются они с разбивкой по кварталам, а квартальные - по месяцам. Основой для разработки текущих планов является система бюджетов, устанавливаемых для каждого уровня управления железнодорожным транспортом.

На железнодорожном транспорте введена система бюджетированияэто система сквозного планирования, контроля и анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Термины бюджет и план не являются тождественными.

План предприятия помимо бюджетных показателей содержит ряд других расчетно-плановых показателей, а также мероприятий, направленных на достижение бюджетных показателей.

Воснове плана предприятия лежит сводный бюджет. Таким образом, бюджет – это количественное выражение централизованно установленных показателей плана предприятия на определенный период.

Методология бюджетирования на некоторых уровнях может различаться:

– планирование осуществляется сверху вниз– проект бюджета разработан вышестоящей организацией;

– снизу вверх – проект бюджета разрабатывается самим подразделением;

– встречное планирование – проект бюджета разрабатывается предприятием, вышестоящее подразделение производит корректировку бюджетов

сцелью выработки оптимального решения.

Впротивоположность бюджетам не все показатели плана контролируются вышестоящей организацией. Каждое предприятие разрабатывает свой план на основе бюджетных показателей, основной целью которого является их достижение. Набор показателей бюджета для филиалов РЖД и для их подразделений устанавливается в зависимости от их функции в процессе выполнения перевозок.

8

Бюджетное планирование носит сквозной характер, это означает, что все показатели бюджетов должны быть взаимосвязаны, и вся совокупность бюджетов в обязательном порядке формирует сводный бюджет (мастер бюджетов).

6. Характеристики бюджетов, устанавливаемых в РЖД

Бюджетные показатели представляются подразделениям транспорта в качестве показателей отдельных бюджетных форм. Бюджетные формы являются едиными для всех подразделений транспорта, однако перечень бюджетов, формирующийся для отдельных подразделений, зависит от их места в структуре РЖД.

Виды бюджетов:

–бюджет продаж – предназначен для планирования объема продаж по видам деятельности, работ и услугами в натуральном и денежном выражении, содержит объем поступления выручки, а также сальдо расчетов с клиентами на начало и конец периода;

–бюджет производства – служит для расчета объема работ, которые необходимо выполнить для обеспечения уровня продаж определенного в бюджете продаж; он предназначен для связи между основными объемными и качественными показателями непосредственно влияющими на уровень затрат по отдельным статьям. Бюджет разбит по видам деятельности и внутри каждого вида деятельности выделены подразделы объемных и качественных показателей;

–бюджет затрат – в нем планируются затраты по статьям и элементам с использованием измерителей в соответствии с номенклатурой доходов и расходов, нормативами затрат с учетом инфляции;

–бюджет себестоимости – установлен в целом для РЖД по перевозкам и

времонтных заводах РЖД;

–бюджет запасов и закупок– в нем ведется расчет объема производственных запасов и планируемых закупок. Основой для расчета бюджета является бюджет затрат и нормативы запасов по отдельным товаро-материальным ценностям, составляется он в денежном выражении;

–бюджет инвестиций – предназначен для планирования капитальных вложений, в нем отражается также освоение инвестиций и ввод основных фондов в эксплуатацию;

–бюджет налогов – в нем осуществляется планирование операций по начислению налогов и сборов, по расчету с бюджетом и внебюджетными фондами, расчет налоговой базы для НДС и сумма НДС к уплате;

–бюджет доходов и расходов– содержит обобщающую информацию о доходах и расходах подразделения;

–прогнозный баланс – предназначен для обобщения показателей состояния активов и пассивов;

–сводный бюджет – предназначен для обобщения показателей деятельности предприятия и для представления их в компактном виде для рассмотрения и утверждения вышестоящим руководством;

– бюджет мотивации – рассчитывается сумма, отчисления от прибыли для материального стимулирования работников РЖД.

9