- •1. Экономическая сущность налогов, признаки налога, элементы налога.
- •I. Финансово-экономический признак.
- •II. Административно-правовой признак.
- •III. Пространственно-временной признак.
- •2. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •3. Функции налогов. Принципы налогообложения.
- •4. Налоговая система и ее особенности в рф.
- •5. Налоговая политика и налоговое регулирование.
- •6. История развития налогообложения в России.
- •1) История возникновения и развития налогов и налогообложения в дореволюционной России.
- •Вопрос 6 (короткий вариант)
- •7. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения.
- •Прибылью признается:
- •8. Налоговая база по налогу на прибыль. Порядок определения доходов и расходов при исчислении налога.
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Ставки налога на прибыль.
- •10. Экономическая роль ндс. Плательщики ндс и объект налогообложения.
- •11. Налоговая база по ндс. Налоговый период и налоговые ставки.
- •12. Порядок исчисления и уплаты ндс.
- •13. Плательщики акцизов, виды подакцизных товаров и объект налогообложения.
- •14. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •15. Роль таможенных платежей. Классификация таможенных пошлин.
- •16. Объект обложения таможенными пошлинами. Способы определения таможенной стоимости товаров.
- •17. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин.
- •18. Плательщики налога на имущество организаций. Налоговая база по налогу на имущество организаций. Определение среднегодовой стоимости имущества.
- •19. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •20. Значение и роль государственных социальных внебюджетных фондов. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами.
- •22. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
- •Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •23. Упрощенная система налогообложения.
- •24. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •27. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •29. Элементы водного налога и их характеристика.
- •30. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •31. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •32. Плательщики налога на игорный бизнес. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •33. Плательщики ндфл. Объект налогообложения, налоговая база.
- •34. Налоговые вычеты по ндфл. Налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндфл. Налоговая декларация.
- •36. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •37. Государственная пошлина.
- •38. Понятие налогового планирования.
- •39. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере. Их права и обязанности.
- •40. Камеральная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •41. Выездная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •42. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •43. Налогообложение операций с ценными бумагами.
- •44. Особенности налогообложения малых предприятий.
- •45. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.
- •46. Налогообложение кредитных организаций, инвестиционных фондов, бирж, негосударственных пенсионных фондов.
28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Налогоплательщики
Плательщиками сборов за пользование объектами животного мира признаютсяорганизации и физические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации.
Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов являются организации и физические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.
Налоговые ставки
Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в твердых размерах. Так, за овцебыка или зубра размер ставки составляет 15000 рублей; за медведя бурого — 6000 рублей; за фазана, тетерева — 20 рублей. Подобным образом устанавливаются ставки за каждый объект водных биологических ресурсов.
Ставки сбора за каждый объект, устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами осуществляется в целях охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов животного мира, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;
Объект налогообложения и налоговая база
Объектами обложения признаются объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании соответствующей лицензии.
Не признаются объектами обложения объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых охота и рыболовство являются основой существования. Такое право распространяется только на количество (объем) объектов, добываемых для удовлетворения личных нужд, в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности данной категории плательщиков.
Порядок исчисления и уплаты сбора
Сумма сбора определяется в отношении каждого объекта животного мира как произведение соответствующего количества объектов животного мира и соответствующей ставки. Сумму сбора за пользование объектами животного мира плательщики уплачивают при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира.
Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается в виде разового и регулярных взносов. Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10%. Уплата разового взноса производится при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов. Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20-го числа.
Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира.
Уплата сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов производится:
плательщиками — физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, — по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов;
плательщиками — организациями и индивидуальными предпринимателями — по месту своего учета.