афхд таблицы
.docxТаблицы по годовым отчетам
Таблица 9.1 Анализ влияния основных факторов на сумму прибыли
|
Показатели |
Базисный год |
По базису на факти- чески реализованную продукцию
|
Отчетный год
|
|||
|
тыс. руб.
|
обозначение
|
тыс. руб.
|
обозначение
|
тыс. руб.
|
обозначение
|
|
|
Выручка от продажи
|
13571974 |
Σ q0p0
|
14004650 |
Σ q1p0
|
14005081 |
Σ q1p1
|
|
Себестоимость реа- лизованной продукции
|
9870400 |
Σ q0c0
|
10185200
|
Σ q1c0
|
10949090 |
Σ q1c1
|
|
Прибыль от продаж продукции
|
3701574 |
П0
|
3819450 |
П1.0
|
3055991 |
П1
|
p0, p1= 550 руб.
c0=400 руб; c1=430 руб.
q0=24676; q1=25463
Δ П = П1 – П0 =-645583
В том числе за счет изменения:
1) цен на продукцию:
Δ Пp = Σ q1p1 - Σ q1p0 =431
2) объема продаж:
Δ Пv = П0 * (k1 – 1) = П0 * [(Σ q1p0 : Σ q0p0) -1] =118006
3) структуры проданной продукции:
Δ Пs = П1.0 – П0 - Δ Пv = -130
4) себестоимости продукции:
Δ Пс = Σ q1c0 - Σ q1c1 = -763890
5) проверка правильности расчетов:
Δ П = Δ Пp + Δ Пv + Δ Пs + Δ Пс = =-645583
Таким образом, большее отрицательное влияние на прибыль оказал фактор себестоимости продукции. В связи с этим прибыль от продажи в отчетном году уменьшилась на 645583 , несмотря на увеличение выручки от продажи на 433107.
Таблица 9.2 Расчет влияния основных факторов на изменение суммы
прибыли от реализации продукции способом цепных подстановок
|
Показатели
|
Условия расчета
|
Порядок расчета
|
Сумма прибыли, тыс. руб.
|
|||||
|
объём реа- лизации
|
структура товарной продукции
|
цена
|
себестоимость
|
|
|
|||
|
Базисный год
|
0 |
0 |
0 |
0 |
Σ q0p0- Σ q0c0
|
3701574 |
||
|
Усл.1
|
1 |
0 |
0 |
0 |
П0*( Σ q1p0/ Σ q0p0)
|
3819580 |
||
|
Усл.2
|
1 |
1 |
0 |
0 |
Σ q1p0- Σ q1c0
|
3819450 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
Усл. 3
|
1 |
1 |
1 |
0 |
Σ q1p1- Σ q1c0
|
3819881 |
||
|
Отчетный год
|
1 |
1 |
1 |
1 |
Σ q1p1- Σ q1c1
|
3055991 |
||
Изменение суммы прибыли за счет:
1) объёма реализации продукции:
П(v) = Усл.1 - Базисный год = 118006
2) структуры товарной продукции:
П(s) = Усл.2 – Усл.1 = -130
3) средних цен реализации:
П(р) = Усл. 3 – Усл.2 = 431
4) себестоимости реализованной продукции:
П(с) = Отчетный год - Усл. 3 = -763890
5) проверка правильности расчетов:
Δ П=Δ Пp + Δ Пv + Δ Пs + Δ Пс = -645583
Таким образом, ключевым фактором, оказавшим наибольшее влияние на прибыль от продажи продукции, является себестоимость. Необходимо принять меры по уменьшению себестоимости, путем уменьшения потерь.
Таблица 9.3 Влияние основных факторов на результаты от продажи
отдельных видов продукции, руб.
|
Вид продукции
|
Объем продукции, ед.
|
Цена единицы продукции, руб
|
Себестои- мость едини- цы продук- ции, руб.
|
Результат от продажи единицы продукции, руб
|
Отклонения результата от продажи, тыс. руб.
|
|||||||||||
|
баз
|
отч.
|
баз
|
отч.
|
баз
|
отч.
|
баз
|
отч.
|
все- го
|
в том числе за счет
|
|||||||
|
объема
|
цен
|
себест.
|
||||||||||||||
|
Передача электричества |
24676 |
25463 |
550 |
550 |
400 |
430 |
150 |
120 |
-645840 |
118050 |
0 |
-763800 |
||||
Таким образом, на результат от передачи электричества наибольшее влияние оказала себестоимость (763800). Такой фактор как цена вообще не оказал влияния, так как в отчетном и базисном годах была неизменна (550). Требуется провести мероприятия по снижению себестоимости.
Таблица 9.4 Анализ влияния факторов на рентабельность отдельных видов продукции
|
Вид продукции
|
Цена единицы продукции, руб.
|
Себестоимость единицы про-дукции, руб
|
Рентабельность, %
|
Изменение рентабельности, %
|
|||||||||
|
баз.
|
отч.
|
баз.
|
отч.
|
баз.
|
усл.
|
отч.
|
всего
|
в том числе за счет
|
|||||
|
цен
|
себест.
|
||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9=8-6
|
10=7-6
|
11=8-7
|
|||
|
Передача электричества |
550 |
550 |
400 |
430 |
37,5 |
37,5 |
28 |
-9,5 |
0 |
-9,5 |
|||
R=((Цi/Сi)-1)*100
Таким образом, ключевым фактором, влияющем на рентабельность, стала себестоимость передачи электричества (9,5%). Так как цены остались неизменны, то и не оказали влияния на рентабельность.
Таблица 10.1 Анализ балансовой прибыли предприятия
|
Показатели
|
2011 |
2012 |
Отклонение, (+,-)
|
|||||
|
тыс. руб
|
в % к чистой прибыли
|
тыс. руб
|
в % к чистой прибыли
|
тыс. руб
|
%
|
|||
|
Валовая прибыль
|
2247913 |
+103,5 |
2676814 |
+21,6 |
428901 |
+19,1 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2247913 |
+103,5 |
2676814 |
+21,6 |
428901 |
+19,1 |
||
|
Операционная прибыль (убыток)
|
1741056 |
+57,6 |
3197044 |
+45,3 |
1455988 |
+83,6 |
||
|
Внереализационная прибыль (убыток)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
Прибыль (убыток) до налого- обложения
|
1732496 |
+56,9 |
2986603 |
+35,7 |
1254107 |
+72,4 |
||
|
Сумма налога на прибыль и другие обязательные платежи
|
556548 |
-50 |
696129 |
-69 |
139581 |
+25,1
|
||
|
Чистая прибыль (убыток) от- четного периода
|
1104407 |
1 |
2200516 |
1 |
1096109
|
+99 |
||
Таким образом, валовая прибыль по сравнению с базисным годом увеличилась на 428901т.р. Соответственно возросла и сумма налога на прибыль на 139581 т.р. Чистая прибыль возросла почти в 2 раза.
Таблица 10.2 Анализ влияния основных факторов на формирование
чистой прибыли организации
|
Показатели
|
Алгоритм расчета
|
Сумма, тыс. руб.
|
В % к итогу
|
|
Общее изменение чистой прибыли
|
ΔЧП=ЧП1-ЧП0
|
1096109
|
Х |
|
в том числе: изменение прибыли до налогообложения
|
ΔПрН=ПрН1-ПрН0
|
1254107 |
+14,4
|
|
изменение суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей (с обрат- ным знаком)
|
ΔНП= -(НП1-НП0)
|
-139581 |
-12,7
|
|
Совокупное влияние факторов
|
ΔПрН+ΔНП
|
1114526 |
+1,7 |
Таблица 10.3 Анализ влияния основных факторов на рентабельность
активов организации
|
№ п/п
|
Показатели
|
Алгоритмы расчета
|
2011 |
2012 |
Отклоне- ние, (+,-)
|
|
1 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
ПН
|
1732496 |
2986603 |
1254107 |
|
2 |
Активы (среднегодовое значение), тыс. руб.
|
А=(Анач + Акон)/2
|
14206291 |
17388220 |
3181929 |
|
3 |
рентабельность активов (стр. 1 : стр. 2)
|
RА = ПН/ А
|
0,122 |
0,172 |
0,05 |
|
4 |
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
V
|
13571974 |
14005081 |
433107 |
|
5 |
Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
ППр
|
2247913 |
2676814 |
428901 |
|
6 |
Доходы, тыс. руб.
|
Дох
|
208869 |
581582 |
372713 |
|
7 |
Бухгалтерская рентабельность (стр. 1 : стр. 4)
|
Rбух=ПН/V |
0,128 |
0,213 |
0,085 |
|
8 |
Оборачиваемость акти- вов (стр. 4 : стр. 2)
|
КобА= V/А
|
0,955 |
0,805 |
-0,15 |
|
9 |
Доля активов на 1 руб. прибыли от продаж (стр. 2 : стр. 5)
|
ДА= А/ ППр
|
6,319 |
6,496 |
0,177 |
|
10 |
Рентабельность продаж (стр. 5 : стр. 4)
|
Rпр= ППр/ V
|
0,166 |
0,191 |
0,025 |
|
11 |
Доля выручки от продаж на 1 руб. доходов (стр. 4 : стр. 6)
|
ДV = V/Дох
|
64,98 |
24,081 |
-40,899 |
|
12 |
Доля доходов на 1 руб. активов (стр. 6 : стр. 2)
|
Д Д = Дох/А
|
0,015 |
0,033 |
0,018 |
|
Степень влияние факторов на рентабельность активов
|
|||||
|
13 |
Изменения бухгалтерской рентабельности
|
ΔRА(Rбух)=ΔRбух×КобА 0×ДА 0×Rпр 0×ДV 0×ДД 0
|
Х |
Х |
0,083 |
|
14 |
Изменения оборачиваемости активов
|
ΔRА(КобА)=Rбух 1×ΔКобА×ДА 0×Rпр 0×ДV 0×ДД 0
|
Х |
Х |
-0,033 |
|
15 |
Изменения доли активов на 1 руб. прибыли от продаж
|
ΔRА(Д А)=Rбух 1×КобА 1×ΔДА×Rпр 0×ДV 0×ДД 0
|
Х |
Х |
0,005 |
|
16 |
Изменения рентабельности продаж
|
ΔRА(Rпр)=Rбух 1×КобА 1×ДА 1×ΔRпр×ДV 0×ДД 0
|
Х |
Х |
0,027 |
|
17 |
Изменения доли выручки от продаж на 1 руб. доходов
|
ΔRА(Д V)=Rбух 1×КобА 1×ДА 1×Rпр 1×ΔДV×ДД 0
|
Х |
Х |
-0,157 |
|
18 |
Изменения доли доходов на 1 руб. активов
|
ΔRА(Д Д)=Rбух 1×КобА 1×ДА 1×Rпр 1×ДV 1×ΔДД
|
Х |
Х |
0,092 |
|
19 |
Баланс отклонений, тыс. руб.
|
ΔRА(Rбух)+ΔRА(КобА)+ΔRА(Д А)+ ΔRА(Rпр)+ΔRА(Д V)+ΔRА(Д Д)
|
Х |
Х |
0,012 |
Таким образом, в большей степени на рентабельность активов влияет изменение бухгалтерской рентабельности (0,083), которая показывает долю прибыли от обычной деятельности на один рубль выручки. И изменение доли доходов на 1 рубль активов (0,092). В меньшей степени изменяется доля выручки от продаж на 1 рубль доходов (-0,157).
Таблица 10.4 Исходные данные для факторного анализа рентабельности
денежных потоков
|
Показатели
|
Обозначения
|
2011 |
2012 |
Отклонение
|
|
|
абсолютное
|
относительное (%) |
||||
|
1. Выручка от продаж, тыс. руб.
|
В |
13571974 |
14005081 |
433107 |
3,2 |
|
2. Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
П |
2247913 |
2676814 |
428901 |
19,1 |
|
3. Средняя величина активов (капитала), тыс. руб.
|
К |
12485700 |
15131916 |
2646216 |
21,2 |
|
4. Средняя величина остатков денежных средств, тыс. руб.
|
ДС
|
152615 |
839779 |
687164 |
450,2 |
|
5. Материальные затраты, тыс. руб.
|
МЗ |
4088635 |
3957108 |
-131527 |
-3,3 |
|
6. Затраты на оплату труда персонала, тыс. руб.
|
ОТ |
1832217 |
1739855 |
-92362 |
-5,1 |
|
7. Сумма начисленной амортизации, тыс. руб.
|
А |
885599 |
1005221 |
119622 |
13,5 |
|
8. Положительный денежный поток, тыс. руб.
|
ДПп |
1741056 |
3197044 |
1455988 |
83,6 |
|
9. Зарплатоемкость продаж (стр.6 : стр.1)
|
(х1)
|
0,13 |
0,12 |
-0,01 |
-8
|
|
10. Материалоемкость продаж (стр.5 : стр.1)
|
(х2)
|
0,30 |
0,28 |
-0,02 |
-6,7 |
|
11. Амортизацияемкость продаж (стр.7 : стр.1)
|
(х3)
|
0,06 |
0,07 |
0,01 |
16,7 |
|
12. Оборачиваемость капитала (активов) (стр.1 : стр.3)
|
(х4)
|
1,09 |
0,93 |
-0,16
|
-15 |
|
13. Доля среднего остатка денежных средств в общем объёме положительного валового денежного потока (ДС/ДП)
|
(х5)
|
0,09 |
0,26 |
0,17 |
188 |
|
14. Доля среднего остатка денежных средств в общем объёме капитала (активов) организации (ДС/К)
|
(х6)
|
0,01 |
0,05 |
0,04 |
400 |
|
15. Коэффициент рентабельности положительного валового денежного потока (П/ДП)
|
y
|
1,29 |
0,84 |
-0,45 |
-35 |
Таким образом, коэффициент рентабельности по сравнению с базисным годом, в отчетном году уменьшился на -0,45. На рентабельность денежного потока влияют такие факторы как зарплатоемкость продаж, материалоемкость продаж, амортизацияемкость продаж, оборачиваемость капитала, доля среднего остатка денежных средств в общем объёме положительного валового денежного потока и доля среднего остатка денежных средств в общем объёме капитала. Наибольшее влияние оказал фактор х5 - доля среднего остатка денежных средств в общем объёме положительного валового денежного потока (12,8).