Задача 1. Организация бухгалтерского учета швейной фабрики
ЗАДАНИЕ:
1. По данным баланса открыть бухгалтерские счета
2. Зарегистрировать хозяйственные операции в “Книгу учета хозяйственных операций”
3. Записать хозяйственные операции в счета
4. Закрыть счета, выведя обороты и остатки
5. Составить новый баланс
ДАННЫЕ:
Б А Л А Н С ШВЕЙНОЙ ФАБРИКИ НА 1.01
АКТИВ ПАССИВ
|
|
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ |
СУММА |
№ |
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ |
СУММА |
|
1. |
Нематериальные активы |
20.000 |
1. |
Уставный капитал |
648.000 |
|
2. |
Основные средства |
469.000 |
2. |
Нераспределенная прибыль |
57.300 |
|
3. |
Незавершенное строительство |
80.000 |
3. |
Кредиты банка до 12 месяцев |
5.000 |
|
4. |
Сырье, материалы и другие ... |
83.200 |
4. |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
9.455 |
|
5. |
Затраты в НЗП |
36.500 |
5. |
Задолженность перед персоналом |
4.600 |
|
6. |
Готовая продукция и товары |
8.600 |
|
|
|
|
7. |
Касса |
55 |
|
|
|
|
8. |
Расчетные счета |
27.000 |
|
|
|
|
|
Б А Л А Н С |
724.355 |
|
Б А Л А Н С |
724.355 |
Хозяйственные операции за январь:
|
1. |
Для выплаты заработной платы получено по чеку |
8.000 |
|
2. |
Отпущено в производство топливо |
3.600 |
|
3. |
Из кассы выдано под отчет инженеру на командировку |
125 |
|
4. |
С расчетного счета перечислено в погашение долга поставщикам |
3.400 |
|
5. |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция |
8.200 |
|
6. |
Выдана персоналу заработная плата |
4.200 |
|
7. |
Отгружена со склада покупателю готовая продукция |
9.000 |
|
8. |
Зачислен на расчетный счет предприятия краткосрочный кредит банка |
10.000 |
|
9. |
Начислена персоналу заработная плата |
4.000 |
По данным баланса открыть бухгалтерские счета
|
|
04 "Нематериальные активы" | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
Д |
К | ||||
|
|
Сн = |
20000 |
|
| ||
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
| ||
|
|
Ск = |
|
|
| ||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
01 "Основные средства" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
469000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
|
|
Ск = |
|
|
|
|
07 "Оборудование к установке" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
80000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
|
|
Ск = |
|
|
|
|
|
10 "Материалы" | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
Д |
К | ||||
|
|
Сн = |
83200 |
|
| ||
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
| ||
|
|
Ск = |
|
|
| ||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
20 "Основное производство" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
36500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
|
|
Ск = |
|
|
|
|
|
43 "Готовая продукция" |
| |||
|---|---|---|---|---|---|
|
|
Д |
К |
| ||
|
|
Сн = |
8600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
|
|
|
|
Ск = |
|
|
|
|
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
|
50 "Касса" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
|
|
Ск = |
|
|
|
|
|
51 "Расчетный счет" |
| |||
|---|---|---|---|---|---|
|
|
Д |
К |
| ||
|
|
Сн = |
27000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
|
|
|
|
Ск = |
|
|
|
|
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
|
| |||||
|
80 "Уставный капитал" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
648000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
|
|
|
|
Ск= |
|
|
|
84 "Нераспределенная прибыль" | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
Д |
К | ||||
|
|
|
|
Сн= |
57300 | ||
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
| ||
|
|
|
|
Ск= |
| ||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
5000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
|
|
|
|
Ск= |
|
|
|
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
Д |
К | ||||
|
|
|
|
Сн= |
9455 | ||
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
| ||
|
|
|
|
Ск= |
| ||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
|
| |||||
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
4600 |
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
|
Оборот К = |
|
|
|
|
Ск= |
|
2. Зарегистрировать хозяйственные операции в “Книгу учета хозяйственных операций”
Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций за январь 2014 г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
|
1. |
Для выплаты заработной платы получено по чеку |
50 |
51 |
8.000 |
|
2. |
Отпущено в производство топливо |
20 |
10 |
3.600 |
|
3. |
Из кассы выдано под отчет инженеру на командировку |
71 |
50 |
125 |
|
4. |
С расчетного счета перечислено в погашение долга поставщикам |
60 |
51 |
3.400 |
|
5. |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция |
43 |
20 |
8.200 |
|
6. |
Выдана персоналу заработная плата |
70 |
50 |
4.200 |
|
7. |
Отгружена со склада покупателю готовая продукция |
62 |
90 |
9.000 |
|
8. |
Зачислен на расчетный счет предприятия краткосрочный кредит банка |
51 |
66 |
10.000 |
|
9. |
Начислена персоналу заработная плата |
20 |
70 |
4.000 |
3. Записать хозяйственные операции в счета и закрыть счета, выведя обороты и остатки
|
04 "Нематериальные активы" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
0 |
Оборот К = |
0 |
|
Ск = |
20000 |
|
|
|
01 "Основные средства" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
469000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
0 |
Оборот К = |
0 |
|
Ск = |
469000 |
|
|
|
07 "Оборудование к установке" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
80000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
0 |
Оборот К = |
0 |
|
Ск = |
80000 |
|
|
|
10 "Материалы" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
83200 |
|
|
|
|
|
|
3600 |
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
0 |
Оборот К = |
3600 |
|
Ск = |
79600 |
|
|
|
20 "Основное производство" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
36500 |
|
|
|
|
3600 |
|
8200 |
|
|
4000 |
|
|
|
Оборот Д= |
7600 |
Оборот К = |
8200 |
|
Ск = |
35900 |
|
|
|
43 "Готовая продукция" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
8600 |
|
|
|
|
8200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
8200 |
Оборот К = |
0 |
|
Ск = |
16800 |
|
|
|
50 "Касса" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
55 |
|
|
|
|
8000 |
|
125 |
|
|
|
|
4200 |
|
Оборот Д= |
8000 |
Оборот К = |
4325 |
|
Ск = |
3730 |
|
|
|
51 "Расчетный счет" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
27000 |
|
|
|
|
10000 |
|
8000 |
|
|
|
|
3400 |
|
Оборот Д= |
10000 |
Оборот К = |
11400 |
|
Ск = |
25600 |
|
|
|
71 "Расчеты с подотчетными лицами" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн = |
|
|
|
|
|
125 |
|
|
|
Оборот Д= |
125 |
Оборот К = |
0 |
|
Ск = |
125 |
|
|
|
80 "Уставный капитал" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
648000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
0 |
Оборот К = |
0 |
|
|
|
Ск= |
648000 |
|
84 "Нераспредленная прибыль" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
57300 |
|
|
|
|
9000 |
|
Оборот Д= |
0 |
Оборот К = |
9000 |
|
|
|
Ск= |
66300 |
|
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
5000 |
|
|
|
|
10000 |
|
Оборот Д= |
0 |
Оборот К = |
10000 |
|
|
|
Ск= |
15000 |
|
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |||
|
Д |
К | ||
|
Сн= |
|
|
|
|
|
9000 |
|
|
|
Оборот Д= |
0 |
Оборот К = |
0 |
|
Ск= |
9000 |
|
0 |
|
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
9455 |
|
|
3400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
3400 |
Оборот К = |
0 |
|
|
|
Ск= |
6055 |
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
4600 |
|
|
4200 |
|
4000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
4200 |
Оборот К = |
4000 |
|
|
|
Ск= |
4400 |
|
90.1 "Выручка" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
|
|
|
9000 |
|
9000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
9000 |
Оборот К = |
9000 |
|
|
|
Ск= |
0 |
|
99 "Прибыли и убытки" | |||
|
Д |
К | ||
|
|
|
Сн= |
|
|
|
9000 |
|
9000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот Д= |
9000 |
Оборот К = |
9000 |
|
|
|
Ск= |
0 |
5. Составить новый баланс
ДАННЫЕ:
Б А Л А Н С ШВЕЙНОЙ ФАБРИКИ НА 1.02
АКТИВ ПАССИВ
|
|
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ |
СУММА |
№ |
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ |
СУММА |
|
1. |
Нематериальные активы |
20.000 |
1. |
Уставный капитал |
648.000 |
|
2. |
Основные средства |
469.000 |
2. |
Нераспределенная прибыль |
66300 |
|
3. |
Незавершенное строительство |
80.000 |
3. |
Кредиты банка до 12 месяцев |
15000 |
|
4. |
Сырье, материалы и другие … |
79600 |
4. |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
6055 |
|
5. |
Затраты в НЗП |
35900 |
5. |
Задолженность перед персоналом |
4400 |
|
6. |
Дебиторская задолженность |
9000 |
6. |
|
|
|
8. |
Авансы выданные |
125 |
|
|
|
|
9. |
Готовая продукция и товары |
16800 |
|
|
|
|
10. |
Касса |
3730 |
|
|
|
|
11. |
Расчетные счета |
25600 |
|
|
|
|
|
Б А Л А Н С |
739 755 |
|
Б А Л А Н С |
739755 |