- •Льготы по налогу на имущество
- •Порядок уплаты налога на имущество
- •Ставки ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Налоговая база при расчете ндфл
- •Доходы, освобождаемые от налогообложения (льготы)
- •Доходы социального, имущественного, благотворительного характера.
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Порядок расчета и уплата ндфл
- •Сборы на наследование и дарение
- •Транспортный налог
- •Страховые взносы
- •Усн (упрощенная система налогообложения)
- •Плательщики налога ставки усн
- •Порядок определения доходов и расходов по усн
- •Порядок расчета и уплаты налога по усн
- •Ставки налога, порядок исчисления и уплаты енвд
- •Усн на патентной основе
- •Расчет потенциального дохода при усн на патентной основе
- •Госпошлина
- •Налоговая база, плательщики налога, ставки по налогу на землю
- •Организация налогового контроля. Организационная структура фнс
- •Выездная налоговая проверка
Доходы, освобождаемые от налогообложения (льготы)
НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты налога значительного количества доходов физических лиц. Это необлагаемые доходы можно сгруппировать следующим образом:
-
Доходы социального, имущественного, благотворительного характера.
К ним относятся:
-
льготы физических лиц, получившие субсидии из средств федерального, регионального и местных бюджетов на приобретение или строительство жилья;
-
государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, но включающие пособия по уходу за больным ребенком и иные выплаты и компенсации, включающие пособия по безработице, беременности и родам;
-
пенсии по государственному и пенсионному обеспечению, трудовые пенсии, назначенные в установленном в порядке законодательством РФ и субъектов РФ;
-
вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную донорскую помощь;
-
алименты, полученные налогоплательщиками;
-
материальная помощь и подарки участникам ВОВ, вдовам погибших военнослужащих, вдовам умерших инвалидов, узникам концлагерей не более 10 000 руб. за налоговый период;
-
сумма материальной, единовременной помощи оказываемых налогоплательщиками в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами и других чрезвычайных обстоятельств (например, пожары 2010 г.);
-
материнский капитал при рождении второго ребенка и единовременная материальная помощь от предприятий, организаций до 50 000 руб. (не облагаются налогом);
-
суммы, выплачиваемые организациями и физическими лицами на обучение детей, сирот в возрасте до 24 лет;
-
путевки, приобретенные из средств бюджетов для взрослых и детей;
-
суммы оплаты за инвалидов, организациями и индивидуальными предпринимателями для технических средств профилактики инвалидов и их реабилитацию;
-
адресная социальная помощь малоимущим и социально незащищенным гражданам из средств всех видов бюджета РФ;
-
сумма, уплачиваемая общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов, а также материальная помощь в размере не более 4000 тыс. руб. а год.
Отдельные доходы, связанные с профессиональной и общественной деятельностью.
К ним относятся:
-
премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры;
-
все виды компенсационных выплат, связанные с возмещением вреда причиненного увечья или иные повреждения здоровью, бесплатное предоставление жилых помещений и коммунальных услуг отдельным работникам;
-
оплаты стоимости питания, снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы спортсменов;
-
суточные, выплачиваемые налогоплательщиком, направленные в командировки в РФ в размере 700 руб. в день и 2500 руб. в день за рубежом.
-
оплата жилого помещения командированному работнику не более 700 руб. в день и 2500 руб. в день за рубежом при непредставлении платежных документов, при предоставлении документов свыше указанных сумм, требуется согласование с руководством предприятия;
-
компенсации, выплачиваемые в связи с гибелью военнослужащего или государственных сужающих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
-
суммы, выплачиваемые в виде грантов правительством РФ и международных организаций, суммы международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки, техники, образования, культуры, литературы и искусства;
-
призы в денежной и в натуральных формах, полученные спортсменами и спортсменами инвалидами на олимпийских, паралимпийских играх, чемпионатах и кубках Европы и мира, в первенствах и кубках РФ;
-
суммы оплаты труда и другие выплаты в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из средств федерального бюджета государственных учреждений, направившие налогоплательщика на работу за границу;
-
суммы, выплачиваемые работодателями на лечение, медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их детей, родителей (при наличии записи в коллективном договоре);
-
доходы солдат, матросов, сержантов призванных на сборы;
-
суммы, выплачиваемые избирательными комиссиями из средств избирательных фондов кандидатов, зарегистрированных на должность президента РФ, в депутаты государственной думы РФ и соответственно в органы государственной власти субъектов РФ и муниципальных образований;
Некоторые доходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
К ним относятся:
-
доходы, полученные от продажи продукции личного подсобного хозяйства, продукции животноводства, пчеловодства, растениеводства;
-
доходы членов крестьян (фермерского) хозяйства от производства и реализации продукции в течении 5 лет с года регистрации хозяйства;
-
доходы, полученные от сборов и сдачи лекарственных растений, ягод, орехов, грибов и т.д.;
-
доходы охотников и рыболовов любителей;
-
доходы, полученные членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся продукцией отраслевого хозяйства.
Прочие доходы
К ним относятся:
-
помощь работодателя семье умершего работника, бывшего работника вышедшего на пенсию или в связи со смертью членов его семьи;
-
доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования и дарения (по перечню);
-
доходы, уплаченные за обучение физических лиц дополнительным и профессиональным программам;
-
вознаграждение, выплачиваемое за передачу в государственную собственность кладов;
-
доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимся членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций;
-
материальная выгода по вкладам в банках;
-
доходы в пределах 4000 руб., освобождающихся от налогообложения:
- стоимость подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей;
- стоимость подарков полученных на конкурсах, соревнованиях, Сабантуях;
- сумма материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
- стоимость выигрышей или призов, полученные на конкурсах, играх и др. мероприятиях по решению Правительства РФ, субъектов РФ и местного самоуправления;
- возмещения работникам, их супругам и детям, стоимости приобретенных ими медикаментов, назначенных врачом, а также бывшим работникам, пенсионерам и инвалидам.