Ставки ндфл

Налоговые ставки установлены в размерах 9, 13, 15, 30, 35.

Налоговая ставка в размере 9 % установлена в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физических лиц являющимся налоговыми резидентами РФ.

15 % установлена в отношении физических лиц не являющимися налоговыми резидентами РФ, получаемые доходы от российских организаций.

30 % применяется в отношении всех видов доходов, выплаченные в пользу физических лиц не являющимися налоговыми резидентами РФ за исключением дивидендов.

35 % установлена в отношении стоимости выигрышей, призов, полученных на конкурсах и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг свыше 4000 руб. (ст. 214 .2 НК РФ).

Доходы, полученные от превышения суммы по вкладам в банках – ставка рефинансирования ЦБ РФ по рублевым вкладам и 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте.

Ставка 13 % установлена для всех доходов резидентов РФ, не причисленных выше, а также не резидентов РФ, осуществляющих трудовую деятельность в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов в соответствии с ФЗ от 25.07. 2002 г. № 115 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты определены в размере 3000, 500, 1000, 400 руб. в месяц.

Стандартные налоговые вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13 %.

Стандартный налоговый вычет 3000 руб. в месяц распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

-лицам, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

- лицам, принимавших в 1986 - 1987 годах в работах по ликвидации последствий катастрофы или занятых в этот период на работах, связанные с эвакуацией населения, ликвидации материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, облучившиеся на Чернобыльской АЭС, а также лицам командированные временно на ликвидацию катастрофы Чернобыльской АЭС;

- военнослужащим и гражданам, уволенных с военной службы, а также военнообязанным, призванных на военные сборы и принимавшие участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";

- лицам, ставших инвалидами вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» 1957 – 1958 гг.

- лицам, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

- лицам, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;

- инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам I, II и III групп.

Стандартный налоговый вычет 500 руб. в месяц распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

- Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

- лицам, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

- бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

- инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп;

- лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь;

-лицам, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

-лицам, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 г. из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

-лицам, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

-родителям и супругам военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ;

-гражданам, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории РФ.

- младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 г.

Стандартный налоговый вычет 1000 руб. в месяц распространяется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и до 24 лет учащихся на дневной форме обучения, находящиеся на обеспечении налогоплательщика и действующий до месяца в котором доход, исчисленный с нарастающим итогом, достигает до 280 тыс. руб.

Этот вычет применяется независимо от того предоставлены ли стандартные вычеты в размере 3000, 500 и 400 руб.

Этот вычет предоставляется в двойном размере одному из родителей по их выбору, если один из родителей напишет заявление об отказе в пользу другого родителя (ФЗ № 158 от 28.07. 2008 г.).

Данный налоговый вычет предоставляется одиноким родителям, вдовам, а также опекунам, приемным родителям, попечителям, если у них имеются документы, подтверждающие это право.

Стандартный налоговый вычет 400 руб. в месяц распространяется каждому физическому лицу и распространяется на все категории налогоплательщиков до суммы 40 тыс. руб. исчисленный нарастающим итогом с начала года.