5. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда.

Важную роль в успехе любого бизнеса играет профессиональная команда исполнителей проекта от управляющего до рабочего. В самом начале необходимо сформировать оптимальный штат сотрудников и четко определить обязанности каждого. Персонал должен стать важнейшим активом агентства.

Штатное расписание клинингового агентства выглядит следующим образом:

Таблица 3.

Штатное расписание клинингового агентства.

Должность	Количество
Директор	1
Бухгалтер	1
Уборщик	5
Менеджер по работе с клиентами	1
Итого	8

Структура управления проектируемого предприятия построена по линейному принципу. Основу структуры управления составляют линейные полномочия, сконцентрированные в руках одного лица (директора), которое прямо воздействует на объект управления. Ее достоинство – простота и четкость взаимосвязей.

Структура управления агентством представлена на рисунке 3.

Директор

Бухгалтер

Уборщики (4 человека)

Менеджер по работе с клиентами

Рисунок 3. Структура управления.

Для оплаты труда работников выбрана повременная окладная форма оплаты труда. В настоящее время она довольно широко используется на предприятиях сферы сервиса.

Необходимо определить величину заработной платы для каждой единицы штатного расписания.

Директор – 20 000 рублей;

Бухгалтер-кассир получает 15 000 рублей;

Менеджер по работе с клиентами – 12 000 рублей;

Уборщик – 12 000 рублей;

Оплата труда всех работников предприятия составляет фонд оплаты труда. Дополнительная заработная плата составляет 10% от основной.

Таблица 4.

Штатное расписание клинингового агентства.

Категория	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад или часовая тарифная ставка	ФОТ в год, тыс.руб.
Директор	1	Повременная	20 тыс.руб./мес.	240
Бухгалтер	1	Повременная	15 тыс.руб./мес.	180
Уборщик	5	Повременная	12 тыс./мес.	720
Менеджер по работе с клиентами	1	Повременная	12 тыс.руб./мес.	144
Итого				1284

6. Планирование текущих расходов.

Себестоимость – один из важнейших обобщающих показателей деятельности предприятия, который отражает эффективность использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, результаты внедрения новой техники и технологии, повышение качества, совершенствования организации труда, производства и управления. Она представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции (услуг) природных ресурсов, сырья и материалов, топлива и энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Смета производства представляет собой свод затрат на производство и сбыт продукции (услуги) и составляется по простым экономическим элементам затрат. В экономические элементы включаются однородные по содержанию затраты материального, трудового и денежного характера, которые должны быть произведены в периоде для выполнения производственной программы, объема оказываемых услуг.

Смета затрат включает следующие элементы затрат:

• сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов;

• покупные изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера;

• вспомогательные материалы;

• топливо со стороны;

• энергия всех видов со стороны;

• заработная плата основная и дополнительная;

• отчисления на социальное страхование;

• амортизационные отчисления;

• прочие денежные расходы.

Планируемые текущие расходы клинингового агентства на первый и последующие годы представлены в таблице 5.

Таблица 5.

Планируемые текущие расходы на год работы (в тыс. руб.)

Вид расходов	Первый год	2-5 год работы
Прямые
По торговле – закупка товаров	71,6	95,4
По услугам:
- заработная плата уборщиков	720
- отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	102,2
- химические средства	30	40
Управленческие и коммерческие
канцелярские товары	10	16
заработанная плата	564
отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	80
аренда	240
коммунальные платежи	24	32
реклама	20	30
амортизация	51,5
непредвиденные расходы	15
Прочие расходы
проценты по кредиту	24

Так же составлена смета текущих расходов по элементам приведенная в таблице 6.

Таблица 6.

Смета текущих расходов предприятия, тыс. руб.

Элементы затрат	Итоговая смета
1. Материальные, в т.ч.	81,6
- канцелярские	10
- закупка товаров	71,6
2. Оплата труда, в т.ч.	1466,2
- зарплата	1284
- ЕСН	182,2
3. Амортизация	51,5
4. Прочие, в т.ч.	260
- аренда	240
- реклама	20
Итого	1859

Так же определяется себестоимость основных услуг. Для определения себестоимости отдельного вида услуг используется группировка по статьям калькуляции.

Для составления калькуляции на отдельный вид продукции, работ, услуг используется группировка расходов по статьям. Эта группировка отражает состав расходов в зависимости от места их возникновения и их направления (производство или обслуживание).

Структура калькуляции:

• прямые материальные затраты;

• прямые затраты на оплату труда;

• прочие прямые расходы;

• управленческие расходы;

• коммерческие расходы.

Существуют разнообразные методы определения цены. При выборе методов их определения учитываются особенности формирования цен на продукцию (услугу). Выбор методов их расчета обуславливается многими факторами: достигнутым масштабом производства, степенью контроля над рынком, устойчивостью рынка сбыта, характером цены, которую предлагается установить (временная или стабильная), видом продукции, услуги, степенью взаимозаменяемости продукции или услуги по отношению к другим.

Несмотря на изменения, внесенные в систему ценообразования в связи с ее либерализацией, основным остается калькуляционный метод ценообразования, так как цена должна обеспечить покрытие всех затрат и сверх того получение прибыли.

В агентстве будет существовать система индивидуального гибкого ценообразования. Стоимость уборки зависит от многих факторов: метража (чем больше метраж, тем дешевле кв. м.), степени загрязненности, места расположения объекта. Возможен выезд менеджера для оценки работ.

• уборка жилых помещений от 40 руб. кв./м.

• уборка жилых помещений, включая остекление - от 70 руб. кв./м.

• уборка помещений после ремонта, включая остекление - от 100 руб. кв./м.

• мытье окон от 60 руб. м.