3.3. Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия.

Наряду с основными фондами для нормальной работы предприятия необходимы оборотные фонды, вещественные содержанием которых являются предметы труда: сырье, материалы, целиком потребляемые в каждом производственном цикле и полностью переносящие свою стоимость на оказываемую услугу. Однако хозяйственная деятельность не ограничивается только производством. Необходимо реализовать результаты своей деятельности, а на полученные средства приобрести новые предметы труда для непрерывного продолжения производственного процесса. Поэтому кроме оборотных фондов необходимы фонды обращения для обслуживания сферы обращения и проведения снабженческо-сбытовой деятельности.

Оборотные производственные фонды – это предметы труда, целиком потребляемые в каждом производственном цикле и полностью переносящие свою стоимость на оказываемую услугу.

Фонды обращения – это средства, необходимые для обслуживания сферы обращения и проведения снабженческо-сбытовой деятельности.

Оборотные средства (оборотный капитал) – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

В элементы оборотных средств входят:

- производственные запасы – часть оборотных средств предприятия, еще не включенных в процесс производства (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, вспомогательные материалы, топливо, тара и запчасти для ремонта оборудования);

- затраты на незаконченную продукцию (незавершенное производство, т. е. продукция, находящаяся на различных стадиях процесса обработки) и расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду, подписку, абонементное обслуживание);

Готовая продукция:

- изделия законченные производством и сданные на склад готовой продукции, а также товары в пути;

- денежные средства и расчеты (денежные средства в кассе и на счетах в банках, а также дебиторская задолженность и прочие расчеты).

Планируется, что поставки расходных материалов будут осуществляться один раз в месяц.

Таблица 2.

Расчет потребности в оборотных средствах.

Элементы оборотных средств	Стоимость, тыс. руб.
Создание запаса товаров	71,6
Предоплата за аренду помещения	20 000 руб./месяц×12 месяцев=240
Косметический ремонт помещения	40 кв.м.×0,5 тыс.руб./метр=20
Закупка канцелярских товаров	10
Рекламная компания	20
На непредвиденные расходы	15
Итого	376,6

Норматив оборотных средств в производственных запасах равен – 71 600 рублей.

Расходы незавершенного производства отсутствуют.

К расходам будущих периодов относятся затраты по освоению новых видов продукции, совершенствованию технологии, вносимые авансом арендная плата, налоги, сборы, подписка и другие выплаты.

Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов составляет 20 000 руб. (арендная плата за месяц).

Оборотные средства в годовую продукцию не привлекаются.

Потребность в оборотных средствах составляет – 376 600 рублей.

Источником финансирования являются внутренние резервы (уставный фонд).