Лабораторная работа №11 Оптовая торговля. Амортизация необоротных активов

1. Учетный порядок операций оптовой торговли

2. Особенности заполнения справочников для товаров, реализуемых оптом.

3. Оптовая торговля - операции продажи (Счет-фактура, Расходная накладная, Налоговая накладная)

4. Амортизация необоротных активов

1. Учетный порядок операций оптовой торговли

Для учета доходов от реализации готовой продукции, товаров, услуг предназначены счета класса 7. Себестоимость готовой продукции, товаров, услуг отражается, соответственно, на счетах 901, 902, 903. В случае продажи других запасов их себестоимость отражается по дебету счета 943 "Себестоимость реализованных производственных запасов", а для учета дохода используют счет 712 "Доход от реализации прочих оборотных активов". Если учет расходов ведется с использованием только счетов 8-го класса, себестоимость реализации списывается на счет 791 "Результат основной деятельности". Аналитический учет на этих счетах построен по видам деятельности (субконто "Виды деятельности"). Для учета движения задолженности применяются соответствующие счета классов 3 и 6. Аналитический учет взаиморасчетов на этих счетах ведется по контрагентам (субконто "Контрагенты") в разрезе отдельных операций (субконто "Заказы").

В конфигурации автоматизированы операции реализации запасов за денежные средства (документ "Расходная накладная") и услуг ("Оказание услуг"), возврат покупателями ("Возвратная накладная"), выписки налоговых накладных ("Налоговая накладная", "Приложение 1 - расчет корректировки при возврате"), построение книги продаж (отчет "Книга продаж").

Операция реализации любых видов запасов оформляется следующим образом (рис. 11.1).

Рис. 11.1.Схема документального оформления операций по реализации запасов

Регистрируется договор с контрагентом документом "Договор". На его основании выписывается документ "Счет-фактура", который является расчетным документом на оплату и содержит спецификацию продаваемых товаров.

Поскольку многие предприятия не практикуют заключения договора, а предпочитают оплачивать выставленные счета, операцию сразу можно начать с выписки счета-фактуры. В справочнике "Контрагенты" для предприятий, с которыми работают только по выставленным счетам, в поле Вид взаиморасчетов устанавливают значение В разрезе счетов/накладных. Для расчетов с такими контрагентами документом-заказом всегда будет являться счет. Для контрагентов, взаиморасчеты с которыми осуществляются по договорам, возможна как выписка счетов в рамках договора-заказа, так и назначение счетов заказами.

На основании счета-фактуры или договора вводится документ реализации "Расходная накладная" или "Оказание услуг". Эти документы также можно ввести в режиме ввод нового; если на момент оформления документов реализации в программе не зарегистрирован заказ по этой операции, эти документы также могут являться заказами.

При проведении документов формируются проводки.

На основании документов реализации формируется документ "Налоговая накладная".

2. Особенности заполнения справочников для товаров, реализуемых оптом.

Информация о реализуемых нами товарах и услугах хранится в справочнике "Номенклатура".

Часто встречаются ситуации, когда один и тот же товар покупается в одних, а продается в других единицах измерения. Например, товар может поступать в упаковках, бобинах, бочках, а продаваться в штуках, метрах и литрах. "1С:Предприятие" позволяет корректно отразить этот момент в учете и в печатных документах, правильно и удобно списывать нужное количество товара (например, чтобы кладовщик мог выдать две упаковки товара, не заботясь о пересчете его в метры).

Пример 11.1. В связи с поступлением крупных заказов наше предприятие приобрело у ЧП "Пуговка" товар - "Ленту швейную 1 см" по цене 0,6 грн. за метр (в т.ч.НДС) крупным оптом (15 ящиков). Предприятие продет мелкооптовые партии упаковками по цене 0,9 грн. за метр (в т.ч. НДС).

Необходимо отразить приобретение товара и оплату за него ЧП "Пуговка".

В накладной поставщика количество товара указано в ящиках. В ящике содержится 5 упаковок ленты по 200 м.

• Для учета материалов в разных единицах измерения справочнику "Номенклатура" подчинен справочник "Единицы измерения"(рис. 11.2) (меню Справочники→Единицы измерения). Открыть его можно также прямо из списка "Номенклатура", как показано на рис.2, нажав на кнопку Открыть подчиненный справочник на панели инструментов. Из предложенного списка справочников нужно выбрать Единицы измерения. Особенностью подчиненного справочника является то, что его элементы подчинены одному из элементов "родительского" справочника, причем при смене текущего "элемента-родителя" текущий состав подчиненного справочника также меняется.

Рис. 11.2. Окно справочника "Номенклатура" и подчиненного ему справочника "Единицы измерения)

При создании нового ТМЦ в справочник единиц измерения автоматически вносится запись шт. с коэффициентом 1. Эта единица измерения становится базовой, т. е. самой мелкой, неделимой.

• Для ТМЦ "Лента швейная 1 см" на закладке Цены в форме элемента справочника "Номенклатура" (рис. 11.3) базовую единицу необходимо изменить на м (метр). В подчиненный справочник "Единицы измерения" нужно внести более крупные единицы. Пересчет производится относительно базовой единицы. Добавление записей производится стандартным путем - нажатием клавиши [INS], либо кнопкой на панели инструментов, либо вызовом контекстного меню и выбором пункта Новый. Единицы измерения выбираются из предложенного списка единиц.

Рис. 11.3. Фрагмент окна элемента справочника "Номенклатура"

Для ТМЦ, имеющих несколько единиц измерения, можно выбрать одну из них в расходных документах (счета, накладные). При этом Количество в табличной части указывает количество упаковок, а поле К (коэффициент) показывает, сколько в упаковке базовых единиц.

• Отразить операции приобретения материалов приходной накладной от ЧП "Пуговка" (по предварительно оформленному счету-входящему), заполнив справочник "Номенклатура". Отразить операции оплаты за полученные ТМЦ

• Перед тем как приступить к оформлению продаж, обратите внимание на значение следующих констант (меню Операции→Константы):

- "Автоматическое создание НН" - при значении Да автоматически генерируются документы "Налоговая накладная" в момент проведения документов, отражающих возникновение налоговых обязательств по НДС;

- "Выделять авансы" - значение Нет. (При значении Да в момент проведения расходной накладной будет сформирована дополнительная проводка по зачету предоплаты покупателя);

• "Использовать скидку - значение Да (включается механизм предоставления скидки в документах "Счет-фактура", "Расходная накладная", "Оказание услуг")

3. Операция продажи. (Счет-фактура, Расходная накладная, Налоговая накладная)

Пример 11.2. Оформить в учете продажу ленты швейной (см. пример 11.1) мелкооптовой партии (32 упаковки) новому контрагенту "Салон-М" со скидкой 2%.

• Оформить продажу мелкооптовой партии товара новому контрагенту "Салон-М". На рис. 11.4 приведена табличная часть "Счета-фактуры" (Документы→Расход→Счет) на продажу 32 упаковок ленты по 200 м каждая. Следует заметить, что цена в документе указывается для базовой единицы. При нажатии кнопки Дать скидку отображаются предусмотренные программой варианты расчета скидки. Необходимо выбрать "Процентом по строке" и ввести процент. Счета-фактуры проводок не формируют и в бухгалтерском учете не отражаются. Введенные документы хранятся в журнале "Счета-фактуры".

Рис. 11.4. Окно документа "Счет –фактура"

• На основании счет-фактуры ввести расходную накладную. Непосредственно в журнале можно увидеть, была ли выписана по счету расходная накладная. Если установить курсор на нужном документе, информация отобразится в поле Дополнительная информация. Кнопка Подчиненные документы открывает журнал документов, ссылающихся на текущий счет-фактуру (рис.11.5). Сформировать реестр счетов можно нажатием кнопки Реестр, а кнопка Дерево позволяет увидеть схему отношений всех документов, имеющих отношение к одному заказу.

Рис. 11.5. Окна журналов "Счета-фактуры" и "Розница"

• Движение задолженности покупателей можно увидеть, используя стандартный отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361". Указать для субконто "Контрагенты" – "Салон-М", и для субконто "Заказ" - счет-фактуру.

• Документ "Налоговая накладная" (меню Документы→Налоговый учет→Налоговая накладная) применяется для создания налоговых накладных по форме, утвержденной ГНАУ. Бухгалтерских проводок документ не формирует. Записи о введенных документах регистрируются в журнале операций и журнале документов "Книга продаж".

• Хотя документ не формирует проводок, для корректного формирования книги продаж он должен быть проведен. Также следует провести автоматически созданные налоговые накладные. По проведенным налоговым накладным формируется отчет "Книга продаж". Его можно сформировать как через меню Отчеты→Книга продаж, так и из формы журнала "Книга продаж", где хранятся документы налогового учета (меню Журналы→Книга продаж).

4. Амортизация необоротных активов

 Пример 11.3 Начислить амортизацию всех имеющихся на балансе предприятия необоротных активов.

• Сведения об амортизации каждого объекта сгруппированы на закладке Дополнительные элемента справочника "Необоротные активы" (рис. 11.6). Эти реквизиты необходимо заполнить для каждого объекта необоротных активов до первого начисления амортизации. Дата начала амортизации в программе определяется полем Дата ввода в эксплуатацию на закладке Основные этого справочника. Во время поступления необоротных активов при заполнении карточки элемента на закладке Дополнительные должен быть указан Счет затрат, в корреспонденции с которым отражается амортизация для каждого объекта необоротных активов, указывается в форме элемента справочника.

Рис. 11.6. Окно карточка элемента справочника "Необоротные активы"

Для начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используют документ "Начисление износа"(рис. 11.7) (доступен через меню Документы→Необор. активы и МБП→Начисление износа). Документ является регламентным, поэтому его необходимо вводить ежемесячно с признаком Рассчитать амортизацию в бухгалтерском учете²⁴.

• Ввести новый документ "Начисление износа".

Рис. 11.7. Окно документа "Расчет износа" и формируемые им проводки в "Журнале проводок"

После проведения документа становится доступной экранная кнопка Печать в его диалоговой форме. При этом в зависимости от переключателя Рассчитать амортизацию в... формируются соответственно ведомости начисления амортизации для бухгалтерского и налогового учета.

 Для анализа результатов работы сформировать отчет "Анализ субконто".