Лабораторная работа №9 Учет необоротных материальных активов (перемещение, улучшение в процессе эксплуатации)
Перемещение необоротных материальных активов (НМА)
Улучшение НМА в процессе эксплуатации.
Перемещение НМА
В процессе эксплуатации объекты могут перемещаться между подразделениями предприятия. Для регистрации этого процесса в конфигурации применяется документ "Перемещение". Он находится в группе Документы→Складские. Перемещение НМА производится по учетной цене проводками в корреспонденции со счетом 00. Если на счете ведется количественный учет, нужно указать количество объектов. В результате перемещения для объекта изменяется только значение субконто "Места хранения".
У документа "Перемещение" есть особенности по необоротным активам - считается, что необоротные активы перемещаются только между материально ответственными лицами или только между складами. В случае если они оприходованы на склад, и нужно переместить их под ответственность материально-ответственному лицу необходимо воспользоваться ручной операцией.
Пример 9.1. ОАРМ конструктора, оприходованный на склад передается под ответственность материально-ответственному лицу.
Ввести вручную операцию по передаче ОАРМ со склада материально-ответственному лицу (рис 9.1). При введении второй проводки в справочнике "Места хранения" создать новую группу "МОЛ" и ввести новую запись, указав МОЛ (материально ответственное лицо) в поле "Тип места хранения". Материально ответственным лицом в данном случае является Адасюк В.С.
Рис. 9.1. Операция передачи НМА под ответственность
материально-ответственному лицу в окне "Журнала проводок"
Теперь если понадобится перемещать этот объект между материально ответственными лицами подразделений, можно воспользоваться документом "Перемещение".(рис. 9.2).
Пример 9.2. ОАРМ передается под ответственность от одного материально-ответственного лица другому.
Заполнить документ "Перемещение" (ЖурналыСкладские или Документы→Складские). В "шапке" документа указывается маршрут перемещения объекта (поля Откуда и Куда).
Рис. 9.2. Окно документа "Перемещение"
Проводки документа аналогичны тем, которые формировались ручной операцией. Документ имеет печатную форму - "Накладная на внутреннее перемещение", которую можно напечатать после его проведения.
Улучшение НМА в процессе эксплуатации.
На практике улучшение основных средств проводят либо подрядным способом, либо хозяйственным (собственными силами), либо "смешанным", т. е. закупают материалы и приглашают подрядчика вести работы. Рассмотрим последний случай.
Пример 9.3. Нашим предприятием от ЧП "Гуренко" принят акт выполненных работ по договору по ремонту помещения цеха на сумму 3600 грн (в т.ч. НДС). Кроме того, для проведения ремонта отпущено собственных материалов на сумму 3362,03 грн. По факту выполненных ремонтных работ нашим предприятием произведена оплата ЧП "Гуренко".
Предварительно внести остатки материалов документом "Ввод остатков ТМЦ" (дата документа – конец предыдущего года). Для этого заполнить справочник "Номенклатура" (группа "Стройматериалы"):
Гипсокартон 200 кв.м по цене 18,96 грн. (в т.ч. НДС)
Каркас для гипсокартона 100 м. по цене 12,11 грн. (в т.ч. НДС)
Ввести новый документ "Модернизация необоротного актива" (Документы→Необоротные активы и МБП→Модернизация необоротного актива). Для нашего случая нужно оформить два документа: отдельно на материальные затраты и отдельно на работы подрядчика. Заполнение документа "Модернизация необоротного актива" (рис. 9.3) начинается с выбора необоротного актива. Для списания материалов необходимо в поле Работы осуществлены установить значение Собственными силами. В графе Количество указывается количество затраченных единиц (материалов, запчастей и пр.) на проведение ремонта, а значения реквизитов "Цена" и "Сумма" недоступны для редактирования и будут рассчитаны автоматически при проведении документа.
После проведения документ формирует проводки (рис. 9.3).
Рис. 9.3. Окно документа "Модернизация необоротного актива" (собственными силами) и формируемые им проводке в "Журнале проводок"
Заполнить документ "Модернизация необоротного актива" на работы подрядчика (рис.9.4). Если в поле Работы осуществлены выбрано значение Через подрядчика, в документе появится закладка Дополнительные.
Для корректного учета НДС предварительно внести документ-заказ (счет входящий или договор). Иногда НДС может включаться в стоимость работ (в случае если подрядчик - неплательщик НДС, а также если такие объекты используются для операций, не являющихся объектом обложения, или освобождены от НДС). Отражается это в группе реквизитов НДС на закладке Дополнительные.
Рис.4.
Окно документа "Модернизация
необоротного актива" (на работы
подрядчика)
Документ имеет печатную форму - типовую форму акта приемки-передачи улучшенных необоротных активов ОС-2. Введенные документы хранятся в журнале "Необоротные активы и МБП".
Для анализа информации о модернизации удобно пользоваться отчетами "Оборотно-сальдовая ведомость по счету", "Карточка счета".
Сформировать "Оборотно-сальдовую ведомость по счету" и "Карточку счета" (субсчет 151).