Лабораторная работа №6 Кассовые и банковские операции. Учет запасов (Поступление мбп через подотчетное лицо и передача его в эксплуатацию).
Учетная процедура операций по кассе.
1.1. Основные кассовые операции и их документальное оформление
1.2. Порядок отражения кассовых операций с использованием документов типовой конфигурации
Учетная процедура некоторых операций по расчетному счету.
Сдача наличных денежных средств из кассы на расчетный счет
Получение наличных денежных средств в кассу с расчетного счета
Другие поступления денежных средств на расчетный счет.
Особенности оформления запасов, поступающих на предприятие через подотчетных лиц.
Передача запасов в эксплуатацию.
Учетная процедура операций по кассе
Для хранения наличных денег и осуществления расчетов наличными средствами предприятие имеет кассу. Размер сумм наличных денег, хранимых в кассе, регламентируется банками по согласованию с руководителем предприятия. Он ограничен лимитом, сверх которого деньги могут храниться в кассе только в дни выдачи заработной платы, пенсий, стипендий и т.п.
Основные кассовые операции и их документальное оформление
Приход наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, счетам, расчетным листкам и т.д.). Наличные деньги принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Кроме выписки ордеров в обязанности кассира входит ведение кассовой книги. Записи в которую производятся сразу после получения и выдачи денег.
Для учета наличия денежных средств используется счет 30 "Касса".
Порядок отражения кассовых операций с использованием документов типовой конфигурации
Пример 6.1. В начале отчетного периода в кассу предприятия учредителями – физическими лицами в качестве взносов в уставной капитал были внесены суммы (табл.6.1). Необходимо отразить в учете операции по кассе.
Табл.6. 1
Денежные взносы учредителей в уставный капитал
|
Учредитель |
Сумма (грн.) |
Документ |
|
Докин М.В. |
15000 |
Приходный ордер №1 |
|
Чурбанов В.А. |
12500 |
Приходный ордер №2 |
|
Шурупов Е.Л. |
10000 |
Приходный ордер №3 |
Создать структуру справочника "Контрагенты", пример которой приведен на рис. 6.1.
Рис. 6.1. Пример структуры справочника "Контрагенты"
Перенести сведения об имеющихся контрагентах в соответствующие группы и заполнить группу "Учредители" сведениями об учредителях.
Ввести приходный кассовый ордер (Документы→Касса) (рис. 6.2). Обратить внимание - поле "Счет" предназначено для ввода корреспондирующего по кредиту счета со счетом 30 "Касса". В нашем случае деньги в кассу поступают в счет задолженности учредителей, таким образом, в качестве корреспондирующего счета необходимо выбрать счет 46 "Неоплаченный капитал".
Рис. 6.2. Окно документа "Приходный ордер"
Этот документ формирует проводки и печатную форму "Приходный кассовый ордер".
Аналогичным образом ввести приходные ордера на поступление в кассу денежных средств от других учредителей17.
Учетная процедура некоторых операций по расчетному счету
2.1. При сдаче наличных денежных средств из кассы на расчетный счет в бухгалтерии предприятия выписывается расходный кассовый ордер, который регистрируется в журнале регистрации. В кассовую книгу делается соответствующая запись.
Пример 6.2. Полученные от учредителей денежные средства сдаются на расчетный счет. Отразить операции по кассе и банку.
Отразить выписку расходного кассового ордера (рис. 6.3)используя документ "Расходный кассовый ордер" (Документы→Касса).
Рис. 6.3. Окно документа "Расходный кассовый ордер"
Следует отметить, что проводки по расчетному счету будет формировать документ "Банковская выписка", что отражено на рисунке 6.4 (первая строка), поэтому в документе "Расходный ордер" необходимо поставить галочку "Только зарегистрировать". В этом случае документ будет формировать только печатную форму расходного кассового ордера.
2.2. Получение наличных денежных средств в кассу с расчетного счета оформляется "Приходным кассовым ордером".
Пример 6.3. С расчетного счета в кассу получены денежные средства на командировочные расходы в сумме 550 грн.
Осуществить выписку приходного ордера (Документы→Касса). Обратить внимание – в поле "Вид операции" необходимо выбрать "Поступление денег из банка".