Тема 8. Региональные и местные налоги (лк – 4 ч)

Налог на имущество предприятий: плательщики, объект налогообложения, предельный размер ставок. Порядок исчисления и уплаты.

Транспортный налог. Плательщики транспортного налога. Налогооблагаемая база. Порядок исчисления и уплаты налога.

Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, предельный размер ставок. Порядок исчисления и уплаты. Место регистрации объектов налогообложения.

Тема 9. Налоги с физических лиц (лк – 4 ч., пр – 2 ч)

Налог на доходы физических лиц. Шкала налогообложения. Исторический аспект. Доходы из нескольких источников. Декларирование физическими лицами совокупного годового дохода. Основное место работы. Не основное место работы. Материальная выгода. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Ставки налога.

Тема 10. Специальные налоговые режимы (лк – 4 ч)

Понятие «субъект малого предпринимательства». Особенности учета и налогообложения на малых предприятиях. Основные законодательно установленные льготы для малых предприятий.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности: объекты налогообложения, ставки налога. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Основные понятия, порядок исчисления и уплаты налога. Ставки налога.

Единый сельскохозяйственный налог: объект налогообложения, налоговая база, ставка налога. Порядок и условия применения единого сельскохозяйственного налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Основные понятия, ставки налога, порядок его исчисления и уплаты.

Тема 11. Налоговое планирование (лк – 4 ч)

Экономическое содержание понятия налогового планирования. Налоговое планирование уклонение от уплаты налогов. Специальные методы налоговой оптимизации: метод замены отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения, метод льготного предприятия. Роль льготного налогообложения в стимулировании развития предприятий. Российская практика налогового планирования.

Оффшорные зоны. Территории с низким уровнем налогообложения. «Налоговые гавани». Схемы использования оффшорной компании. Ограничения минимизации налоговых платежей со стороны государства. Ограничение вывоза капитала. Международная борьба с «отмыванием» незаконных капиталов.

6. Основная и дополнительная литература

6.1. Нормативный материал

1. Налоговый кодекс РФ. Часть II (с изменениями и дополнениями). В редакции Федеральных законов от 30. 06. 2005 г. № 74-ФЗ, от 01. 07. 2005 г. № 78-ФЗ, от 18. 07. 2005 г. № 90-ФЗ, от 21. 07. 2005 г. № 93-ФЗ, от 21. 07. 2005 г. № 101-ФЗ, от 21. 07. 2005 г. № 106-ФЗ, от 21. 07. 2005 г. № 107-ФЗ, от 22. 07. 2005 г. № 117-ФЗ, от 22. 07. 2005 г. № 118-ФЗ, от 22. 07. 2005 г. № 119-ФЗ, от 20. 10. 2005 г. № 131-ФЗ, от 05. 12. 2005 г. № 155-ФЗ, от 06. 12. 2005 г. № 158-ФЗ, от 20. 12. 2005 г. № 168-ФЗ, от 31. 12. 2005 г. № 201-ФЗ, от 31. 12. 2005 г. № 205-ФЗ, от 10. 01. 2006 г. № 16-ФЗ, от 28. 02. 2006 г. № 28-ФЗ.

2. Таможенный кодекс РФ от 28. 05. 2003 г. 61-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 29. 06. 2004 № 58-ФЗ, от 20. 08. 2004 № 118-ФЗ, от 11. 11. 2004 № 139-ФЗ, от 18. 07. 2005 № 90-ФЗ).

3. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2005-1 «О государственной пошлине» (с последующими изменениями и дополнениями).

4. Закон РФ от 2 апреля 1993 г. «О сборе за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний» (с последующими изменениями и дополнениями).