Промежуточный контрольный тест

ВАРИАНТ 1

1. Что из перечисленного не признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС:

• Вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации;

• #Передача имущества, носящая инвестиционный характер;

• Аренда имущества и оборудования;

• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

2. Какие из перечисленных видов услуг подлежат налогообложению НДС:

• Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию;

• #Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом;

• Услуги городского пассажирского транспорта;

• Услуги по предоставлению в пользование жилых помещений.

3. Операции, связанные с обращением ценных бумаг (акций, облигаций и др.):

• #освобождены от НДС;

• облагаются по ставке 0%;

• облагаются по ставке 10%;

• облагаются по ставке 18%.

4. ООО «Ночь» реализовало в феврале 2008 г.: 3800 пачек сигарет «Полет» (без фильтра) по 6 р. без НДС; 7600 пачек сигарет «Космос» (с фильтром) по 9 р. без НДС, во всех пачках по 20 шт. сигарет; сигар 215 шт.; пиво марки «Легкое», с содержанием спирта 0,1 % – 14 500 бутылок по 0,5 л; марки «Среднее» – 18 700 бутылок по 0,5 л, с содержанием спирта 6,5 %; марки «Крепкое», с содержанием спирта 9,6 % – 10 800 бутылок по 0,5 л. Рассчитайте сумму акцизов.

5. В марте 2008 г. валовая прибыль предприятия составила 15 000 000 р., в том числе доходы от ценных бумаг, принадлежащих предприятию: по дивидендам – 900 000 р., от государственных ценных бумаг, эмитированных в 2006 г. – 700 000 р. Определите сумму налога на прибыль, направляемую в бюджеты всех уровней.

ВАРИАНТ 2

1. Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности за три последовательных календарных месяца не превысила:

• # 2 млн. руб. разных кварталов;

• 2 млн. руб. одного квартала;

• 1 млн. руб. одного квартала;

• 3 млн. руб. одного квартала.

2. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в соответствии с 21 главой НК РФ:

• #подлежит включению в налоговую базу;

• не подлежит включению в налоговую базу;

• прямо не оговаривается в 21 главе НК РФ;

• освобождается от налогообложения.

3. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из:

• цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде;

• # всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение;

• рыночных цен без включения в них налога;

• строительных нормативов с рентабельностью 15%.

4. ООО «Авто» реализовало в январе 2008 г. 15 автомобилей мощностью 80 л.с., 35 автомобилей мощностью 120 л.с., 12 автомобилей мощностью 140 л.с., два автомобиля мощностью 190  л.с., 19 мотоциклов мощностью 110  л.с. Рассчитайте сумму акцизов к уплате в бюджет.

5. В 2008 г. предприятие «Крона» произвела ремонт здания, которое относится к 10 амортизационной группе. Стоимость ремонта составила 20 млн. р., восстановительная стоимость здания – 150 млн. р. Определить сумму ежегодных расходов, учитываемых в составе прочих расходов.

Итоговый контрольный тест

ВАРИАНТ 1

1. Уплата налога по документальному заявлению налогоплательщика о полученных доходах – это уплата налога:

1. у источника дохода;

2. по декларации;

3. по кадастру;

4. как по декларации, так и у источника дохода.

2. ОАО «Ласковый май» реализует компоты по цене 47,2 р. (включая НДС) за банку, содержащую 500 г фруктов. У членов садового кооператива приобретено 300 кг фруктов по цене 40 р. за кг. Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет, уплачиваемую ОАО «Ласковый май».

3. За отчетный период производитель виноводочной продукции реализовал 10 000 бутылок водки (40 % спирта) по 0,5 л и 20 000 бутылок вермута (18 % спирта) по 1 л. Определите сумму уплаченных в бюджет акцизов.

4. ООО «Кречет» 5 января 2008 г. получило от учредителей денежные средства на приобретение оборудования: 600 000 р. от физического лица, владеющего 51 % акций ООО «Кречет»; 120 000 р. от ООО «Виктор», вклад которого составляет 49 % акций. Определить сумму вклада, которая включается в налоговую базу.

5. Сотрудник ТПУ получил путевку в санаторий-профилакторий стоимостью 7850 р., оплаченную организацией. Кроме этого, он получил материальную помощь в размере 12 000 р. Рассчитать величину налоговой базы и суммы выплаты в фонды ЕСН.

6. В мае 2008 г. Кудрявцев К. С. приобрел прогулочный катер мощностью 120 л. с. и три индивидуальных катера (скутера) мощностью 10 л. с. каждый. Рассчитать сумму транспортного налога к уплате в бюджет, которую должен внести до 20 января 2009 г.

7. Зубарев Ю. С., имеющий двух детей младше 18 лет, 17 января 2008 г. получил от предприятия льготный беспроцентный кредит на 20 лет на строительство жилья в размере 840 000 р., с ежемесячными выплатами в размере 3500 р. Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет.

8. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За первое полугодие 2008 г. доходы составили 5 500 000 р., расходы – 4 800 000 р. Кроме этого, приобретены основные средства на сумму 125 000 р., из них введены в эксплуатацию на сумму 100 000 р. Оплата произведена на 80%. Убыток по итогам 2007 г. составил 130 000 р. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

9. Налоговая политика – это:

1. методы регулирования экономики;

2. способы ведения налогового учета;

3. способы учета затрат на производство;

4. приемы обработки информации.

ВАРИАНТ 2

1. Уплата налога по перечню объектов налога с указанием их доходности – это уплата налога:

1. у источника дохода;

2. по кадастру;

3. по декларации;

4. как по декларации, так и у источника дохода.

2. ООО «Торговый дом» занимается розничной и оптовой торговлей. Данные за отчетный период составили: выручка от реализации товаров в оптовой торговле (без учета НДС): в апреле – 260 000 р., в мае – 310 000 р., в июне – 340 000 р.; выручка от реализации товаров в розничной торговле (без учета НДС): в апреле – 320 000 р., в мае – 310 000 р., в июне – 250 000 р. Численность работников предприятия – 56 человек; стоимость амортизируемого имущества – 1 500 000 р.; площадь торгового зала – 100 м². Определить, имеет ли право данное предприятие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Ответ обосновать.

3. ООО «Автомоторс» в марте 2008 г. реализовало 25 автомо­билей мощностью 80 л.с., 47 автомобилей мощностью 120 л.с., 14 автомо­билей мощностью 160 л.с., три автомобиля мощностью 210  л.с., 19 мотоциклов мощностью 110  л.с. Рассчитайте сумму акцизов к уплате в бюджет.

4. 1 октября 2007 г. ООО «Деловые решения» получило от учредителя, владеющего 51 % акций, легковой автомобиль стоимостью 340 000 р. 31 июля 2008 г. полученный автомобиль организация передала в качестве оплаты в собственность директору, владеющим 49 % ее акций. Определить сумму налога на прибыль к уплате в бюджет.

5. Организация оплатила лечение сердечно-сосудистых заболеваний своего сотрудника в размере 65 000 р. Кроме этого, он получил материальную помощь в размере 22 000 р. Рассчитать величину налоговой базы и суммы выплаты в фонды ЕСН.

6. ООО «Три слона» зарегистрировано в 2003 г. В июне 2008 г. общество создало филиал, выделенный на отдельный баланс. В том же месяце подразделению были переданы основные средства, стоимость которых 48 415 р. Рассчитать сумму налога на имущество к уплате в бюджет, если стоимость этого имущества с учетом амортизации составляла: на 1. 07. 2008 г. – 48 415 р.; на 1. 08. 2008 г. – 48 060 р.; на 1. 09. 2008 г. – 47 723 р.; на 1. 10. 2008 г. – 47 327 р.; на 1. 11. 2008 г. – 47 012 р.; на 1. 12. 2008 г. – 46 584 р.; на 1. 01. 2009 г. – 46 242 р.

7. Вклад в размере 470 000 р. открыт 14. 01. 2008 г. на сберегательном счете со ставкой 15 % годовых. Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет в 2008 г.

8. В ночном кафе «Весна», переведенном на упрощенную систему налогообложения, работает 10 человек. За 2008 г. доходы (без учета НДС и акцизов) составили 5 500 000 р., расходы – 3 350 000 р., в том числе на оплату труда – 280 000 р. Выбрать объект налогообложения УСН и рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

9. Налоговая политика организации формируется с целью:

1. сокращения налоговых выплат с учётом законодательства;

2. организации полноценного учета прибыли организации;

3. достоверного отражения фактов хозяйственной деятельности;

4. формирования методики оформления хозяйственных сделок.