5. Содержание дисциплины

Восьмой семестр

Тема 1. Налоги в экономической системе общества (лк – 4 ч)

Предпосылки возникновения налогов. Максимы А. Смита – справедливость, определенность, удобство, эффективность. Англо-саксонская модель налоговой системы – преимущественного прямого налогообложения. Континентальная модель – преимущественного косвенного налогообложения. Причины различия моделей налоговых систем. Использования мирового опыта в создании современной налоговой системы России.

Фискальная, распределительная, функции налогов. Принцип нейтральности налогообложения. Принцип единства налоговой системы, принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов, принцип подвижности (эластичности) бюджетных доходов, принцип множественности налогов, принцип однократности обложения.

Субъект налога, носитель налога, объект налога (налогообложения), источник налога, единица (масштаб) налога, налоговая база (база налогообложения), ставка налога, налоговый оклад, налоговый период, налоговая льгота. Налоговый кадастр, переложение налогов, налоговые каникулы, двойное налогообложение, налоговый агент.

Три способа взимания налога – «у источника», по декларации, по кадастру.

Понятие налогового бремени (налогового гнета). Коэффициент эластичности налоговой ставки. Кривая А. Лаффера.

Тема 2. Бюджет и бюджетная система (лк – 4 ч)

Многоуровневая бюджетная система. Независимость бюджетов. Федеральный бюджет. Субнациональные бюджеты. Бюджет региона – республиканский, краевой областной. Местный (муниципальный) бюджет.

Налоговые и неналоговые доходы. Прямые и косвенные налоги. Неналоговые доходы: эмиссия денег, займы государства, доходы от приватизации, платежи из прибыли государственных предприятий, проценты и погашение кредитов другими странами.

Структура доходной части субнациональных бюджетов. Собственные, закрепленные и регулирующие доходы бюджета. Трансферты, дотации, субсидии и субвенции. Средства, перечисленные из других бюджетов.

Принципы распределения доходов между бюджетами: конкуренция между бюджетами за предоставление услуг населению; вертикальное и горизонтальное выравнивание доходов бюджетов. Регулирование деловой активности. Элиминирование негативных проявлений налоговых эффектов.

Основные проблемы распределения доходов между бюджетами. «Экспорт – импорт» налоговых доходов. Уровень социально-экономического развития региона. Недостатки и достоинства существующей системы выравнивания доходов. Федеральный фонд финансовой поддержки регионов. Структура ФФПР. Варианты улучшения системы поддержки регионального развития.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость (лк – 2 ч)

Налог на добавленную стоимость. Субъект и объект НДС. Порядок расчета налогооблагаемой базы. Инвойсный метод или метод зачета по счетам. Переложение налога на покупателя. Две ставки налога: стандартная и пониженная. Ставки. Порядок и сроки уплаты НДС.

Тема 4. Акцизы (ЛК – 2 ч., ПР – 2 ч)

Понятие «акцизы». Плательщики акцизов. Условия введения акцизов на отдельные товары. Объекты и ставки акцизов. Порядок и сроки их уплаты. Критерии применения акцизов к отдельным товарам.

Тема 5. Налог на прибыль организаций (ЛК – 6 ч., ПР – 2 ч)

Объекты и ставки налога. Рыночная цена товара (услуги). Затраты, принимаемые к вычету. Себестоимость продукции. Доходы, не связанные с реализацией продукции. Методы начисления и кассовый метод учета доходов предприятия. Доходы, не включаемые в налоговую базу налога на прибыль. Особенности налогообложения бюджетных организаций.

Девятый семестр

Тема 6. Единый социальный налог (ЛК – 4 ч., ПР – 2 ч)

Объект налога. Регрессивная шкала ставок налога и ограничения по ее применению. Льготы по налогу. Начисление и уплата налога налогоплательщиками, не являющихся работодателями.

Накопительный принцип и принцип «солидарности поколений» при формировании Пенсионного фонда. Функции Фонда социального страхования. Функции Фонда обязательного медицинского страхования.

Тема 7. Налоги на природные ресурсы (ЛК – 4 ч)

Плательщики налога на добычу полезных ископаемых. Объекты и ставки налога. Особенности налогообложения при заключении Соглашения о разделе продукции.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики, объекты и ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

Водный налог. Плательщики, объекты и ставки налога. Особенности использования: поверхностных и подземных водных объектов, территориального моря РФ, для целей гидроэнергетики, для целей лесосплава в плотах и кошелях. Лимиты водопользования. Порядок исчисления и уплаты налога.