- •Федеральное агентство по образованию
- •Глава 1. Бюджет и бюджетная система рф
- •Социально-экономическая сущность бюджета и его функции
- •1.2 Бюджетная система рф и принципы ее построения
- •Глава 2. Характеристика динамики и структуры доходов и расходов Федерального бюджета рф в период 2003-2005 гг.
- •2.1 Основные параметры Федерального бюджета рф
- •Характеристика доходов Федерального бюджета рф
- •2.3. Характеристика расходов Федерального бюджета рф
- •Глава 3. Анализ динамики и структуры доходов Федерального бюджета рф в период 2003-2005 гг.
- •Список используемой литературы
Характеристика доходов Федерального бюджета рф
Под доходами бюджета понимаются денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, ее субъектов и органов местного самоуправления.
Согласно классификации доходов бюджетов Федеральный бюджет РФ формируется за счет налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных перечислений.
Налоговые доходы (Таблица 2), формирующие основную часть доходов Федерального бюджета РФ – 94,5% (2005 г.), включают:
Налоги на прибыль, доходы (налог на прибыль организаций; налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам). Их доля в общем объеме налоговых доходов Федерального бюджета РФ составила в 2005 г. 8% или 259 млрд. руб. в абсолютном значении, что на 2% и 0,5% больше, чем в 2004 г. и 2003 г. соответственно.
Налоги и взносы на социальные нужды (единый социальный налог). Если в период 2003-2004 гг. доля ЕСН составляла 16-17% от всех налоговых поступлений Федерального бюджета РФ, то в 2005 г. тенденция изменилась, и его удельный вес уменьшился до 8%.
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ; акцизы). Эта группа имеет наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов, в частности, основная часть поступлений приходится на НДС – в пределах 75-90%.Однако характеристика динамики доходов Федерального бюджета РФ 2003-2005 гг. показывает, что ее доля в налоговых доходах с каждым последующим годом уменьшается (в 2003 г. она составляла 40%, в 2004 г. – 32%, а в 2005 г. – 25%).
Налоги на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ (налог на добавленную стоимость на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ;
Таблица 2. Структура налоговых доходов Федерального бюджета РФ в 2003-2005 гг. (млрд. руб.)6.
Наименование показателей |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. | |||
Утверждено Законом |
в % к ВВП |
Утверждено Законом |
в % к ВВП |
Утверждено Законом |
в % к ВВП | |
Налоговые доходы |
2 300,4 |
17,6 |
2 541,3 |
16,6 |
3 151,7 |
16,8 |
Налоги на прибыль |
178,3 |
1,4 |
164,6 |
1,1 |
259,0 |
1,4 |
Налог на прибыль организаций |
178,3 |
1,4 |
158,5 |
1,0 |
252,3 |
1,3 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по гос. и муниц. ценным бумагам |
- |
- |
6,1 |
0,04 |
6,7 |
0,04 |
Налоги и взносы на социальные нужды |
365,6 |
2,8 |
438,2 |
2,9 |
266,5 |
1,4 |
Единый социальный налог |
365,6 |
2,8 |
438,2 |
2,9 |
266,5 |
1,4 |
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
918,2 |
7,0 |
803,9 |
5,3 |
791,8 |
4,2 |
Налог на добавленную стоимость |
690,5 |
5,3 |
709,5 |
4,6 |
713,2 |
3,8 |
Акцизы |
227,7 |
1,7 |
94,4 |
0,6 |
78,6 |
0,4 |
Налоги на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ |
259,5 |
2,0 |
283,1 |
1,9 |
413,7 |
2,2 |
Налог на добавленную стоимость |
255,8 |
2,0 |
278,9 |
1,8 |
407,5 |
2,2 |
Акцизы |
3,7 |
0,03 |
4,2 |
0,03 |
6,2 |
0,033 |
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
181,9 |
1,4 |
275,4 |
1,8 |
483,0 |
2,6 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
181,9 |
1,4 |
267,9 |
1,8 |
464,9 |
2,5 |
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции |
- |
- |
0,8 |
0,01 |
1,2 |
0,01 |
Водный налог |
- |
- |
- |
- |
11,2 |
0,1 |
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов |
- |
- |
6,7 |
0,04 |
5,7 |
0,03 |
Государственная пошлина |
5,4 |
0,04 |
5,3 |
0,03 |
18,6 |
0,1 |
Доходы от внешнеэкономической деятельности |
379,7 |
2,9 |
569,6 |
3,72 |
919,1 |
4,9 |
Доходы по отмененным налогам |
11,8 |
0,1 |
1,2 |
0,01 |
- |
|
Валовый внутренний продукт |
13 050,0 |
|
15 300,0 |
|
18 720,0 |
|
акцизы). В 2003 и 2004 гг. их удельный вес в составе налоговых доходов Федерального бюджета РФ был на уровне 11 % (259 млрд. руб. и 283,1 млрд. руб. в 2003 г. и 2004 г. соответственно), что на 2 % меньше, чем в 2005 г. (их абсолютное значение составило 413,7 млрд. руб.).
Налоги на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ (налог на добавленную стоимость на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ; акцизы). В 2003 и 2004 гг. их удельный вес в составе налоговых доходов Федерального бюджета РФ был на уровне 11 % (259 млрд. руб. и 283,1 млрд. руб. в 2003 г. и 2004 г. соответственно), что на 2 % меньше, чем в 2005 г. (их абсолютное значение составило 413,7 млрд. руб.).
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (налог на добычу полезных ископаемых; регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции; водный налог; сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов). Как видно из данных Таблицы 2, они составили в 2005 г. 2,6% к ВВП, что на 0,8% и 1,2% больше, чем в 2004 г. и 2003 г. соответственно. Эта группа доходов обеспечила Федеральный бюджет РФ в 2005 г. 15% всех налоговых поступлений (или 483 млрд. руб.), а в 2003 г. и 2004 г. – соответственно 8% и 11% (181,9 млрд. руб. и 275,4 млрд. руб.).
Государственная пошлина. Ее удельный вес в составе налоговых доходов Федерального бюджета РФ незначителен - 0,6% в 2005 г., и по 0,2% в 2003 и 2004 гг.
Доходы от внешнеэкономической деятельности (таможенные пошлины; таможенные сборы; доходы от реализации на экспорт высокообогащенного урана и природного сырьевого компонента низкообогащенного урана и др.). В динамике доходов Федерального бюджета РФ 2003-2005 гг. наблюдается устойчивая тенденция увеличения доли данной группы доходов с 15,5% в 2003 г. до 29% в 2005 г. в общем объеме налоговых поступлений.
Неналоговые доходы (Таблица 3), составляющие незначительную долю доходов Федерального бюджета РФ – 5,5% (2005 г.), включают:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Эта группа доходов имеет наибольший вес в структуре неналоговых поступлений. В динамическом ряде доходной части Федерального бюджета РФ 2003-2005 гг. наблюдается отчетливая тенденция уменьшения их доли в общем объеме неналоговых поступлений – в 2003 г. она составила 57,8%, в 2004 г. – 43,2%, а в 2005 г. – 41,9%.
Таблица 3. Структура неналоговых доходов Федерального бюджета РФ в 2003-2005 гг. (млрд. руб.)7.
Наименование показателей |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. | |||
Утверждено Законом |
в % к ВВП |
Утверждено Законом |
в % к ВВП |
Утверждено Законом |
в % к ВВП | |
Неналоговые доходы |
103,3 |
0,8 |
187,1 |
1,2 |
174,3 |
0,9 |
Доходы от использования имущества, находящегося в гос. и муниц. собственности |
59,7 |
0,5 |
80,9 |
0,5 |
73,0 |
0,4 |
Платежи при пользовании природными ресурсами |
7,8 |
0,1 |
32,6 |
0,2 |
35,1 |
0,2 |
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
28,9 |
0,2 |
63,1 |
0,4 |
58,0 |
0,3 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
0,2 |
0,002 |
2,1 |
0,01 |
0,9 |
0,005 |
Административные платежи и сборы |
1,4 |
0,01 |
1,4 |
0,01 |
1,7 |
0,01 |
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
1,4 |
0,01 |
1,2 |
0,01 |
1,5 |
0,01 |
Прочие неналоговые доходы |
3,9 |
0,03 |
5,8 |
0,04 |
4,1 |
0,02 |
Валовый внутренний продукт |
13 050,0 |
|
15 300,0 |
|
18 720,0 |
|
2. Платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду; платежи при пользовании недрами; плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям; платежи за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню; плата за перевод лесных земель лесного фонда в земли иных категорий). В 2003 г. поступления по этим платежам составили 7,6% (7,8 млрд. руб.) от всех неналоговых доходов Федерального бюджета РФ, что значительно меньше, чем в последующие годы. Так, в 2004 г. и 2005 г. их удельные веса в общей массе неналоговых поступлений превысили уровень отметки в 17,4% (32,6 млрд. руб.) и 20,1% (35,1 млрд. руб. в) соответственно.
Таблица 4. Основные статьи доходов Федерального бюджета РФ в 2003-2005 гг. (млрд. руб.).
Статья расходов |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. | |||
млрд. руб. |
в % к доходам |
млрд. руб. |
в % к доходам |
млрд. руб. |
в % к доходам | |
Доходы всего |
2 417,8 |
|
2 742,9 |
|
3 326,1 |
|
1. ЕСН |
365,6 |
15,1 |
438,2 |
16,0 |
266,5 |
8,0 |
2. НДС |
946,3 |
39,1 |
988,4 |
36,0 |
1 120,5 |
33,7 |
3. Таможенные пошлины |
336,0 |
13,9 |
532,5 |
19,4 |
868,0 |
26,1 |
4. Налог на добычу полезных ископаемых |
181,9 |
7,5 |
267,9 |
9,8 |
464,9 |
14,0 |
5. Налог на прибыль организаций |
178,3 |
7,4 |
158,5 |
5,8 |
252,3 |
7,6 |
6. Акцизы |
231,4 |
9,6 |
98,6 |
3,6 |
84,8 |
2,5 |
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (плата за выдаваемые паспорта, пробирная плата, лицензионные сборы и т.д.). В 2005 г. удельный вес по данному виду доходов составил 33,3% или 58 млрд. руб. (спад на 0,4% к уровню 2004 г., и рост на 5,5% к уровню 2003 г.).
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов. Удельный вес данных доходов в составе неналоговых поступлений Федерального бюджета РФ незначителен – 0,2% в 2003 г., 1,1% - в 2004г. и 0,5% - в 2005 г.
Административные платежи и сборы. Доля данного вида неналоговых поступлений по отношению к ВВП за период 2003-2005 гг. находилась на постоянном уровне - 0,01%. Тем не менее, их вес в структуре неналоговых доходов за тот же период колебался с 1,4% в 2003 г. до 0,7% в 2004 г. и с 0,7% в 2004 г. до 1% в 2005 г.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба. Они так же, как и административные платежи и сборы, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, составляют малую часть неналоговых доходов Федерального бюджета РФ - 0,9-1,4% (0,01% к ВВП) за рассматриваемый период.
Прочие неналоговые доходы. Их доля в общем объеме неналоговых поступлений в 2005 г. составила 2,4% (или 4,1 млрд. руб. в абсолютном значении), что на 0,7% и 1,4% меньше, чем в 2004 г. и 2003 г. соответственно.
Таким образом, приведенная характеристика динамики и структуры доходов Федерального бюджета РФ 2003-2005 гг., показала, что основными источниками доходной части бюджета являются: единый социальный налог (8-16% от доходов бюджета), налог на добавленную стоимость (33,7-39,1%), таможенные пошлины (13,9-26,1%), налог на добычу полезных ископаемых (7,5-14%), налог на прибыль организаций (5,8-7,6%) и акцизы (2,5-9,6%).