ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Финансовый университет
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Пензенский филиал
Кафедра «Экономика и финансы»
ОСНОВЫ АУДИТА
Методические указания по выполнению контрольной работы
Для студентов по направлению подготовки
080100.62 Экономика (степень – бакалавр экономики)
Рекомендовано Ученым советом Пензенского филиала Финуниверситета
(протокол №5 от 27 мая 2014 г.)
Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»
(протокол №11 от 20 мая 2014 г.)
Пенза 2014
Методические указания разработали:
кандидат экономических наук, доцент М.В. Васильева,
кандидат экономических наук, доцент Н.В. Савина
кандидат экономических наук, доцент Р.П. Федорцова
ст. преподаватель С.Е. Ганьшина
Основы аудита: методические указания по выполнению контрольной работы для студентов V курса по направлению подготовки 080100.62 Экономика (степень – бакалавр экономики)
© Пензенский филиал Финансового университета, 2014
1. Общие положения по выполнению контрольной работы
Контрольная работа является важным элементом учебного процесса. Цель написания контрольной работы состоит в закреплении полученных ранее теоретических знаний, а также в значительном расширении практических навыков в организации и проведении аудиторских проверок.
В результате подготовки и написания контрольной работы студенты должны знать:
содержание основных нормативных документов, регулирующих аудиторскую деятельность в Российской Федерации;
характер и содержание работы аудиторов в процессе подготовки, проведения и оформления результатов аудиторских проверок;
обязанности, права и меры ответственности аудиторов и администрации аудируемой организации.
Для выполнения контрольной работы предлагается десять вариантов заданий. В каждый вариант включено два теоретических вопроса и практическая ситуация. В процессе подготовки контрольной работы студенты могут использовать лекционные материалы, нормативные документы, основную и дополнительную учебную литературу по дисциплине.
Контрольная работа должна включать в себя полное по содержанию и отредактированное по стилю реферативное изложение теоретического материала, список использованной литературы, приложения (если они есть).
Ответы по теоретическим вопросам должны быть достаточно емкими, при необходимости сопровождаться формулами, расчетами и примерами источников информации. Целесообразно использовать фактические материалы организаций, в которых работает студент. Все приводимые в работе таблицы и графики необходимо оформлять в соответствии с общепринятыми правилами, точно обозначая содержание каждой графы и строки, указывая название и единицу измерения. Обязательна ссылка на используемую литературу. Не допускается выполнение работы в неполном объеме.
Контрольная работа оформляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к письменным работам студентов, с указанием группы, фамилии, номера варианта. Теоретическая часть варианта определяется по первой букве фамилии студента, а расчетная часть — в зависимости от последней цифры номера личного дела, указанного в зачетной книжке.
По результатам собеседования по контрольным работам осуществляется допуск к экзамену по дисциплине «Основы аудита».
Первая буква фамилии студента |
Номера теоретических вопросов |
Номера ситуаций |
Первая буква фамилии студента |
Номера теоретических вопросов |
Номера ситуаций |
А |
1, 21 |
1 |
Л, Х |
11, 31 |
1 |
Б |
2, 22 |
2 |
М, Ц |
12, 32 |
2 |
В |
3, 23 |
3 |
Н, Ч |
13, 33 |
3 |
Г |
4, 24 |
4 |
О, Ш |
14, 34 |
4 |
Д |
5, 25 |
5 |
П, Щ |
15, 35 |
5 |
Е |
6, 26 |
6 |
Р, Э |
16, 36 |
6 |
Ж |
7, 27 |
7 |
С, Ю |
17, 37 |
7 |
З |
8, 28 |
8 |
Т, Я |
18, 38 |
8 |
И |
9, 29 |
9 |
У |
19, 39 |
9 |
К |
10, 30 |
10 |
Ф |
20, 40 |
10 |
Перечень теоретических вопросов к контрольной работе по дисциплине «Основы аудита»
Основные подходы к разработке методик аудиторской проверки. Классификация методик проведения аудиторской проверки.
Внутренний аудит, его цели и задачи. Принципы осуществления и требования, предъявляемые к внутреннему аудиту.
Контрольные органы финансовой системы РФ, их основные функции и полномочия.
Документация аудиторской организации в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности.
Понятие существенности. Порядок определения уровня существенности и аудиторского риска в аудите. Виды аудиторских рисков в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности.
Состав и содержание методов сбора аудиторских доказательств в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности. Виды аудиторских процедур.
Внутренние стандарты саморегулируемых аудиторских организаций. Внутренние стандарты аудиторских организаций. Их понятие, назначение, классификация, состав.
Международные и федеральные стандарты аудиторской деятельности, их структура и назначение. Сравнительный анализ международных и федеральных стандартов (на примере 1-2 стандартов).
Обязательный и инициативный аудит. Сущность и назначение. Экономические субъекты, подлежащие обязательному аудиту в соответствии с законодательством РФ.
Нормативно - правовое регулирование аудиторской деятельности в РФ. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», его содержание, роль и значение. Этапы становления аудиторской деятельности в Российской Федерации.
Система финансового контроля в Российской Федерации. Классификация видов финансового контроля. Приемы и методы финансового контроля.
Планирование аудита в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности. Содержание плана и программа аудиторской проверки.
Кодекс этики аудиторов. Содержание, основные положения и принципы.
Использование работы внутренних аудиторов внешними аудиторами в процессе проведения аудиторской проверки.
Понятие существенности в аудите в соответствии с федеральным стандартом «Существенность в аудите». Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском. Существенность и аудиторский риск при оценке аудиторских доказательств.
Понятие обязательного и инициативного аудита. Сущность и назначение. Аудит по специальным аудиторским заданиям.
Права и обязанности аудиторов и аудиторских организаций. Аудиторская тайна.
Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности. Порядок выдачи и аннулирования квалификационных аттестатов аудиторов. Повышение квалификации аудиторов.
Аудиторская выборка. Сущность и назначение. Применение выборки в процессе аудиторской проверки.
Подготовка аудиторской проверки. Выбор клиента, источники информации об аудируемом лице, экспресс-анализ состояния его деятельности.
Контроль качества работы аудиторов. Необходимость контроля качества аудиторской проверки. Инструменты контроля качества.
Составление программы аудиторской проверки. Роль и значение внутрифирменных стандартов аудиторской организации и индивидуальных аудиторов. Виды стандартов.
Виды сопутствующих услуг, оказываемых аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, их характеристика.
Изучение и оценка системы бухгалтерского учета в процессе проведения аудиторской проверки.
Документирование аудиторской проверки в соответствии с федеральным стандартом «Документирование аудита». Рабочая документация аудитора, ее составление и использование в процессе проведения проверки.
Обязательный аудит. Понятия и критерии, установленные законодательством. Особенности организации обязательных аудиторских проверок унитарных и муниципальных организаций, в которых доля уставного капитала государства составляет 25 и более процентов. Страхование при проведении обязательного аудита.
Договор на осуществление аудиторской деятельности, его структура и содержание. Подготовка к заключению договора. Правовая оценка договоров на проведение аудиторской поверки и оказание иных аудиторских услуг.
Оценка аудитором результатов аудиторской проверки. Оценка влияния выявленных нарушений на результаты деятельности аудируемого лица.
Международные стандарты аудита. Цели и задачи.
Виды и характеристика аудиторских заключений в соответствии с федеральным стандартом «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о достоверности». Понятие заведомо ложного заключения.
Информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудиторской проверки в соответствии с федеральным стандартом №22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица».
Аудит в условиях компьютерной обработки данных. Особенности осуществления аудиторской проверки при использовании компьютеров.
Использование работы другой аудиторской организации, использование работы эксперта.
Понятие аудиторской деятельности. Цели и задачи аудиторской деятельности. Отличие аудита от ревизии, судебно-бухгалтерской экспертизы, налоговой проверки.
Письмо о согласии аудиторской организации на проведение аудита.
Аналитические процедуры.
Виды аудиторских доказательств в соответствии с федеральным стандартом «Аудиторские доказательства».
Аккредитованные профессиональные аудиторские объединения. Их назначение и функции.
Ответственность за нарушение законодательства об аудите аудируемыми лицами, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами.
Совет по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе, его назначение и функции.