2. Анализ показателей рентабельности
Рентабельность капитала
Рк = (Прибыль до н/о / ср.К) * 100%,
Рк=-35591,2/1451163*100= -2,4%
Отрицательная рентабельность капитала говорит о неэффективной деятельности компании, предприятию необходимо оптимизировать свои издержки, так как на цену товара компания повлиять не может, оставляет надежду и то, что отрицательная рентабельность не велика, и при правильном управлении можно изменить ситуацию к лучшему.
Рентабельность производственных фондов:
Рпф = (Прибыль до н/о/ (ср.ОС + ср.З)) * 100%,
Рпф=-35591,2/(115604,3+1211415)*100= -2,7%
Показатель рентабельности производственных фондов , меньше нуля,но не велик, а это говорит о том, что предприятие крайне не рационально использует свои основные средства, затраты на 1 рубль продукции очень велики их необходимо снижать.
Рентабельность продаж:
Рп = (ПР / В) * 100%,
Рп=-35591,2/1215379,1= -2,9%
Данный показатель отрицателен, но мал, а это говорит о том, что у предприятия после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по кредитам и уплаты налогов не только не остается денег, а она еще и должна, необходимо снижать долговую нагрузку снижать себестоимость, либо потребовать повышения тарифа по которому продается электроэнергия.
Рентабельность основной деятельности (продукции):
Род = (ПР / С) *100%,
Род =-35591,2/1247787*100%=-2,9%
Малое отрицательное значение говорит о малой убыточность предприятия, что не есть хорошо, необходимо добиваться улучшение этого показателя, и как следствие рентабельности продаж.
Анализ ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости
Под ликвидностью предприятия понимается его способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности организации проводится по балансу и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания, с обязательствами по пассиву, расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:
А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4
|
Год |
А1 |
А2 |
А3 |
А4 |
П1 |
П2 |
П3 |
П4 |
|
Н.Г. |
317 |
64837,5 |
134905 |
1513845,5 |
262742 |
0 |
0 |
1451163 |
|
К.Г. |
435000,4 |
28028,4 |
106208,8 |
1152168 |
38013,3 |
50400 |
655858,8 |
1451163 |
Общий показатель ликвидности.
ОПЛ = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3)
ОПЛ=(317+32418,75+40471,5)/(262742)=0,279
ОПЛ=(435000,4+14014,2+31862,6)/(38013,3+50400+655858,8)=0,646
Этот показатель говорит нам о том, что у предприятия недостаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, в динамике ситуация улучшается, и предприятию необходимо добиться значения этого коэффициента не меньше 1 иначе его могут признать банкротом.
Коэффициент абсолютной ликвидности.
Кал = А1 / (П1 + П2)
Кал=317/(262742+0)=0,0012
Кал=435000,4/(38013,3+50400)=4,92
На начало года платежеспособность предприятия очень низка, нормальное значение коэффициента 0,2, под конец года показатель наоборот очень велик, что говорит о нерациональной структуре капитала предприятия, слишком высока доля неработающих активов, а именно денежных средств в кассе
.
Коэффициент быстрой ликвидности.
Кбл = (А1 + А2) / (П1 + П2)
Кбл = 0,248
Кбл = 5,237
Коэффициент характеризует способность компании погашать текущие обязательства за счёт оборотных активов, в начале года эта способность мала, нормальное значение коэффициента 0,8, а под конец года способность очень велика. Опять наблюдается нерациональная структура капитала.
Коэффициент текущей ликвидности.
Ктл = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
Ктл = 0,76
Ктл = 50414,97
В начале года предприятие было не в состоянии оплачивать текущие счета, под конец года опять же наблюдается очень нерациональная структура капитала.
Фондоотдача производственных фондов.
Ф = Выручка / среднегодовая стоимость ВОА
Ф=1215379100/1211415000=1,003
Коэффициент не велик это говорит о том, что основные средства используются не эффективно, если предприятие хочет увеличить значение этого коэффициента, то необходимо увеличить выручку, при имеющемся оборудовании, либо использовать более современное оборудование.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Кос = Выручка / среднегодовая стоимость оборотных активов
Кос=1215379100/551860100= 2,202
Коэффициент оборачиваемости составил 2,202 оборотов в год. Это говорит о том, что время одного оборота оборотных средств меньше года, что свидетельствует об эффективности использования оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Кодз = Выручка / среднегодовая стоимость ДЗ
Кодз=1215379100/208149940= 5,83
Коэффициент имеет большое значение, а это говорит о том, что компания хорошо организовала работу по сбору оплаты для свою продукцию. Хотя я считаю, что абсолютное значение дебиторской задолженности у компании велико.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Кокз = Издержки / среднегодовая стоимость КЗ
Кокз = 1312922,03/73601,9=17,838
Коэффициент имеет большое значение, а это говорит о том, что компания своевременно рассчитывается со своими поставщиками.