2.2. Анализ источников формирования, структуры и динамики собственного капитала

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств.

Если ресурсная база банка в основном состоит из «коротких» пассивов (1-3 месяца) и средств до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у кредитного учреждения малейших проблем с проведением платежей клиентов может произойти непредсказуемый отток клиентских средств.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов. Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8-18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимает 70-80%.

Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и вытянутыми ресурсами.

Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Качественная оценка собственных ресурсов может быть выполнена с помощью расчета удельных весов их элементов: фондов банка, нераспределенной прибыли, средств в расчетах.

В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительный прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенная прибыль прошлых лет.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу .

Таблица 2.2.1 Источники собственных средств банка ПАО КБ «ПриватБанк» (на основе опубликованного баланса, в тыс. Грн.)

Наименование статьи	На январь 2012	Удельный вес,%	На январь 2013	Удельный вес,%	На январь 2014	Удельный вес,%	На январь 2015	Удельный вес,%
Уставный капитал	8 860 202	74,58	13 545 172	80,88	14 897 555	81,4	16 352 079	80,5
Эмиссионные разницы	-	-	19 709	0,12	19 709	0,11	19 709	0,1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 499 979	12,63	1 572 310	9,4	1 571 423	8,59	1 926 082	9,48
Резервные и другие фонды банка	1 105 116	9,3	1 177 136	7,03	1 250 569	6,83	1 326 567	6,53
Резервы переоценки	414 671	3,49	432 652	2,58	561 505	3,07	687 184	3,38
Всего собственного капитала	11 879 968	100	16 746 979	100	18 300 761	100	20 311 621	100

Анализируя данные можно прийти к выводу, что сумма собственного капитала банка неизменно растет на 1,1 - 1,4% в год, что составляет примерно 3000000 тыс. Грн. ежегодно, причем удельный вес уставного капитала имеет незначительные колебания. Вместе с тем, уменьшаются резервные и другие фонды банка с 9,3% в 2012 году до 6,53% в 2015 году. Эмиссионные разницы остаются неизменными, поэтому их судьба в структуре собственного капитала зависит от количества последнего.

В резервных и других фондах наблюдается тенденция к незначительным колебаниям, тогда как резервы переоценки растут ежегодно, колебания же их удельного веса только на 0,3-0,5%.