2.5. Анализ труда и заработной платы

В основные задачи анализа использования трудовых ре­сурсов входят:

– в области использования рабочей силы — оценка обеспе­ченности предприятия необходимыми кадрами по чис­ленности, составу, структуре, уровню квалификации; уста­новление соответствия профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям произ­водства; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции; проверка данных об использо­вании рабочего времени и разработка мероприятий по лучшему использованию рабочего времени и устране­нию его непроизводительных затрат;

– в области производительности труда – установление уровня производительности труда по структурным подразделениям; сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов; определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда; оценка факторов, влияющих на рост производительности труда; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Таблица 13

Анализ персонала предприятия.

Наименование	2012	2013	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
показателей	год	год
Среднесписочная численность персонала, чел,	14	16	2	114,29%
в том числе:
рабочие;	10	11	1	110,00%
служащие:	4	5	1	125,00%

Как видно из таблицы 11, среднесписочная численность работников увеличилась на 2 человека, при этом произошло прибытие работников как на рабочие, так и на служащие специальности.

Таблица 14

Анализ эффективности использования персонала

Наименование показателей	2012	2013	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1.Прибыль от реализации, тыс.р.	2630	1088	-1542	41,37%
2.Численность работников, чел.	14	16	2	114,29%
3.Выручка от реализации продукции, тыс.р.	7131	3306	-3825	46,36%
6.Прибыль от реализации на 1 работни–ка, тыс.р/чел.	187,86	68,00	-119,86	36,20%
7.Рентабельность продаж	36,88	32,91	-3,97	89,23%
8.Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р./ чел.	509,36	206,63	-302,73	40,57%

Прибыль на одного работника снизилась на 63,8% и достигла к концу 2013 года 68 тыс.руб на человека. При этом рентабельность продаж упала, в 2013 году снижение произошло на 10,57% и показатель остановился на уровне 32,91%.

Таблица 15

Анализ производительности труда и использования рабочего времени

Наименование показателей	2012	2013	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1.Выпуск продукции, тыс.р.	7131	3306	-3825	46,36%
2. Численность работников чел.	14	16	2	114,29%
3. Численность рабочих, чел.(ЧР)	10	11	1	110,00%
4. Удельный вес рабочих, %(Iд)	71,43	68,75	-2,68	96,25%
5. Количество дней отработанных 1 рабочим за год	246	247	1	100,41%
6. Продолжительность рабочего дня, часов	8	8	0	100,00%
7. Среднегодовая выработка, тыс.р./чел
7.1. На одного работник	509,36	206,63	-302,73	40,57%
7.2. На одного рабочего	713,10	300,55	-412,55	42,15%
8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс.р./чел	2,90	1,22	-1,68	41,98%
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р./чел	0,36	0,15	-0,21	41,98%

Как видно из таблицы 15, среднегодовая выработка на одного рабочего имеет тенденцию к снижению, это обусловлено более низкими темпами роста выпущенной продукции по сравнению с ростом численности рабочих. Помимо этого, показатели среднедневной и среднечасовой выработки имеют одинаковые тенденции: в 2013 году - снижение на 58,02%. Отрицательное влияние на изменение показателя оказали такие показатели как изменение количества рабочих дней.

Таблица 16

Анализ уровня оплаты труда

Показатели	2012	2013	Абс. откл.
1.      Общий фонд заработной платы, тыс.р.	1288	1456	168
-специалисты	369	500	131
- рабочие	919	956	37
2. Численность работников, чел.	14	16	2
3. Среднегодовая заработная плата на одного работающего, тыс.р./чел.	92,00	91,00	-1,00
4.Среднегодовая заработная плата на одного рабочего, тыс.р./чел.	91,90	86,91	-4,99
5.Среднечнаямеся заработная плата на одного рабочего, тыс.р./чел.	7,66	7,24	-0,42

Таблица 17

Факторный анализ фонда рабочего времени

Показатели	Период			Абс. откл.
	2012	2013
1.Среднегод. численность работников, чел.	14	16	2
2.Отработано за год одним работником:
дней	246	247	1
часов	1968	1976	8
3.Средняя продолжительность раб дня в часах	8	8	0
4.Фонд рабочего времени, чел-час	27552	31616	4064
Оценка влияния факторов на изменение ФРВ
1.За счет изменения численности персонала:	3936
∆ФРВ (ЧР) = ∆ЧР *Д0*П0
2. За счет изменения количества отработанных дней: ∆ФРВ (Д) = ЧР 1 * ∆Д *П0	128
3. За счет изменения продолжительности рабочего дня: ∆ФРВ (П) = ЧР 1 * Д 1*∆П	0
Сумма влияния факторов	4064

Таким образом:

– увеличение численности персонала на 2 чел. увеличило ФРВ на 3936 чел.час.

–увеличение количества рабочих дней на 1 день увеличило ФРВ на 128 чел.час.

–продолжительность рабочего дня никак не повлияла на изменение ФРВ.

Таким образом, общее изменение ФРВ составило 4064 чел.час.