- •2015 Год По данным отчета о движении денежных средств провести анализ денежных потоков прямым методом
- •Структура поступлений денежных средств по видам операций
- •Структура платежей денежных средств по видам операций
- •По данным бухгалтерской отчетности рассчитать и проанализировать коэффициенты, характеризующие денежные потоки
Структура поступлений денежных средств по видам операций
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменение (+,−), тыс. руб. | ||
|
предыдущий год |
отчетный год |
предыдущий год |
отчетный год | ||
|
1. Поступления от текущих операций |
132389 |
323725 |
99,97 |
99,96 |
191336 |
|
2. Поступления от инвестиционных операций |
20 |
60 |
0,015 |
0,018 |
40 |
|
3. Поступления от финансовых операций |
14 |
64 |
0,010 |
0,019 |
50 |
|
4. Итого поступлений от всех видов операций |
132423 |
323849 |
100,00 |
100,00 |
191426 |
Сумма поступивших в организацию денежных средств была на 191426 больше в отчетном году, чем в предыдущем на 59%. Этот рост более чем на 97% был вызван ростом денежных поступлений от текущих операций, которые составляют наибольший удельный вес, более 99% в общей сумме поступлений. Снижение доли удельного веса по текущей деятельности на 0,01% в отчетном году как результат незначительного повышения темпа роста денежных поступлений по финансовой деятельности над темпами роста денежных поступлений по текущей деятельности. Удельный вес поступлений денежных средств от финансовой деятельности в общей сумме поднялся от 0,010 в предыдущем году, и до 0,019% в отчетном году. Общее увеличение поступлений денежных средств было связано с увеличением поступлений денежных средств от текущих операций более 99%. Доля инвестиционных и финансовых операций в денежных поступлений была несущественна, 0,02% и 0,03%.
Структура платежей денежных средств по видам операций
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменение (+,−), тыс. руб. | ||
|
предыдущий год |
отчетный год |
предыдущий год |
отчетный год | ||
|
1. Платежи по текущим операциям |
-111464 |
-320693 |
99,47 |
92,79 |
-209229 |
|
2. Платежи по инвестиционным операциям |
-559 |
-2850 |
0,49 |
0,82 |
-2291 |
|
3. Платежи по финансовым операциям |
-30 |
-22051 |
0,03 |
6,38 |
-22021 |
|
4. Итого платежи по всем видам операций |
-112053 |
-345594 |
100,00 |
100,00 |
-233541 |
В отчетном году сумма платежей организации была на 233541 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. 93% увеличения денежных платежей организации связано с ростом расходов по текущим операциям, которые составляют наибольший удельный вес в общей сумме денежных выплат. Значительно повысились денежные платежи по текущим операциям на 209229 тыс. руб. Доля денежных платежей по инвестиционной деятельности 0,98%, по финансовой деятельности 9,4% незначительна по отношению платежей по всем операциям.
Состав и структура поступлений денежных средств по видам операций
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменение (+,−), тыс. руб. | ||
|
предыдущий год |
отчетный год |
предыдущий год |
отчетный год | ||
|
1. Поступления от текущих операций, всего |
132389 |
323725 |
99,94 |
99,98 |
191336 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
− от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
106169 |
238131 |
80,14 |
73,54 |
131962 |
|
− арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
|
|
|
|
|
|
− от перепродажи финансовых вложений |
|
|
|
|
|
|
− прочие поступления |
26220 |
85594 |
19,79 |
26,43 |
59374 |
|
2. Поступления от инвестиционных операций, всего |
20 |
60 |
0,015 |
0,02 |
40 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
− от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
20 |
60 |
0,015 |
0,02 |
40 |
|
− от продажи акций других организаций (долей участия) |
|
|
|
|
|
|
− от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к др. лицам) |
|
|
|
|
|
|
− дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
− прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
3. Поступления от финансовых операций, всего |
64 |
14 |
0,05 |
0,004 |
-50 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
− получение кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
− денежных вкладов собственников (участников) |
|
|
|
|
|
|
− от выпуска акций, увеличения долей участия |
64 |
14 |
0,05 |
0,004 |
-50 |
|
− от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
|
|
|
|
|
|
− прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
4.Итого поступлений от всех видов операций |
132473 |
323799 |
100,00 |
100,00 |
191326 |
Из всех поступлений суммы денежных средств как в предыдущем, так и в отчетном году наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи продукции (товаров, работ и услуг), организация получает доход главным образом от основной деятельности. Доля средств от продажи продукции, товаров, работ и услуг снизилась на 6,6% в отчетном году и составила 73,54% против 80,14% в предыдущем году. Прочие поступления денежных средств от текущей деятельности повысились к отчетному году на 59374 тыс. руб., удельный вес поднялся на 6,64%. Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности представлены от продажи внеоборотных активов, которые повысились в отчетном году на 40 тыс. руб., в целом на поступление денежных средств от инвестиционной деятельности практически не оказало влияние.
Все поступления денежных средств по финансовой деятельности были представлены только поступлением в виде выпуска акций, увеличения долей участия, которые на 50 тыс. руб.больше чем в предыдущем году.
В целом поступления денежных средств по всем видам операциям за отчетный год было выше на 323799 тыс. руб.
Состав и структура платежей денежных средств по видам операций
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменение (+,−), тыс. руб. | ||
|
предыдущий год |
отчетный год |
предыдущий год |
отчетный год | ||
|
1. Платежи по текущим операциям, всего |
-111464 |
-320693 |
99,47 |
92,8 |
-209229 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
− поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
-85986 |
-191167 |
76,74 |
55,32 |
-277153 |
|
− в связи с оплатой труда работников |
-17807 |
-14119 |
15,89 |
4,09 |
3688 |
|
− процентов по долговым обязательствам |
-394 |
-85297 |
0,35 |
24,68 |
-84903 |
|
− налога на прибыль организаций |
-5910 |
-25763 |
5,27 |
7,45 |
-19853 |
|
− прочие платежи |
-1367 |
-4347 |
1,22 |
1,26 |
-2980 |
|
2. Платежи по инвестиционным операциям, всего |
-559 |
-2850 |
0,49 |
0,82 |
-2291 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
− в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
-531 |
-2850 |
0,47 |
0,82 |
-2319 |
|
− в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
|
|
|
|
|
|
− в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
-28 |
|
0,025 |
|
28 |
|
− процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
|
|
|
|
|
|
− прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
3. Платежи по финансовым операциям, всего |
-30 |
-22051 |
0,027 |
6,38 |
-22021 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
− собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
-30 |
-22051 |
0,027 |
6,38 |
-22021 |
|
− на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
|
|
|
|
|
|
− в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
− прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
4. Итого платежи по всем видам операций |
-112053 |
-345594 |
100,00 |
100,00 |
-233541 |
Наибольшие суммы платежей денежных средств за оба года были направлены на оплату счетов поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги. Также существенные суммы денежных средств были использованы в отчетном году на платежи процентов по долговым обязательствам 85297 тыс. руб. В отчетном году существенно снизились расходы на оплату труда работников, удельный вес 15,89% в предыдущем году и 4,09% в отчетном году. Удельный вес расходов налога на прибыль организации и прочие платежи практически не изменились за изучаемый период и составили менее 8%.
Если в отчетном году в рамках инвестиционной деятельности организация тратила денежные средства только на приобретение внеоборотных активов, то в предыдущем году средства были потрачены еще и на покупку ценных бумаг, предоставление другим организациям займов. Денежные выплаты по финансовой деятельности связаны с платежом собственникам в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или выходом из состава участников.