МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ФГБОУВПО «ПГТУ»)

Кафедра бухгалтерского учета,

налогов и экономической безопасности

Контрольная работа по дисциплине

анализ финансовой отчетности

на тему: «Анализ денежных потоков»

Выполнил:

студент группы ЭКОм (з)

2 курса Бухвалова И.О

№ зач.кн.3131023314

Проверил:

доцент, к.э.н.

Овечкина О.Н.

Йошкар-Ола

2015 Год По данным отчета о движении денежных средств провести анализ денежных потоков прямым методом

Движение денежных средств по видам операций

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Изменение (+,−), тыс. руб.	Темп роста, %
	предыдущий год	отчетный год
1. Текущие операции:
1.1. Поступления денежных средств	132389	323725	191336	244,52
1.2. Платежи денежных средств	-111464	-320693	-209229	287,71
1.3. Сальдо денежных потоков от текущих операций	20925	3032	-17893	14,49
2. Инвестиционные операции:
2.1. Поступления денежных средств	20	60	40	300
2.2. Платежи денежных средств	-559	-2850	-2291	509,84
2.3. Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	-539	-2790	-2251	517,63
3. Финансовые операции:
3.1. Поступления денежных средств	14	64	50	457,14
3.2. Платежи денежных средств	-30	-22051	-22021	73503,32
3.3. Сальдо денежных потоков от финансовых операций	-16	-21987	-21971	137418,75
4. Сальдо денежных потоков за период	20370	-21745	-42115	106,75

Проанализируем движение денежных средств по текущим, инвестиционным и финансовым операциям, используя прямой метод. Данные показывают, что предыдущем году поступление денежных средств по текущей деятельности было больше, чем отчетном году на 191336тыс. руб., не смотря на это организация потерпела снижение чистого денежного потока по текущей деятельности на 17893 тыс. руб. Сложившееся у организации соотношение притоков и оттоков денежных средств в рамках текущей деятельности не позволило обеспечить достаточные финансовые ресурсы для инвестиционной деятельности, по которой и в предыдущий и в отчетный год получен чистый денежный отток. Суммарный чистый поток по текущей и инвестиционной деятельности за отчетный год составил 242 тыс. руб., снизился на 84 раза по сравнению с предыдущим годом. Поэтому для покрытия образовавшегося дефицита денежных средств по текущей и инвестиционной деятельности и погашение ранее взятых кредитов и займов организация вынуждена была прибегнуть к новым заимствованиям в сумме 64 тыс. руб. В результате по финансовой деятельности получен чистый денежный отток денежных средств 21987 тыс. руб., т.е. заимствованной суммы недостаточно для получения положительного чистого притока денежных средств. Ситуация показывает, что для финансовой деятельности недостаточно заимствованной суммы, чтобы осуществлять текущую и инвестиционную деятельность. В результате незначительного поступления от кредитов и займов в отчетном году совокупный денежный приток не превысил совокупный денежный отток и по всем видам деятельности получено чистое уменьшение денежных средств 21745 тыс. руб.

В предыдущем году по всем видам деятельности получено положительное сальдо денежного потока 20370 тыс. рублей. Положительное сальдо денежного потока по текущим операциям 20925тыс. рублей смогло обеспечить финансовые ресурсы, достаточные для осуществления инвестиционных и финансовых операций. Организация может самофинансироваться в отчетном году из-за положительного сальдо денежного потока по текущим операциям 3032 тыс. рублей, позволит в полной мере обеспечить финансовые ресурсы для текущих операций. В отчетном году на уменьшение чистых денежных средств по всем операциям в сумме 21745 тыс. рублей отрицательно повлияли инвестиционные и финансовые операции. Организации следует уделять особое внимание получению чистого притока денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности и обеспечить рост этой величины. Если она не сможет стабилизировать своё финансирование, то это может привести в будущем к финансовой неустойчивости организации.