Раздел 4. Маркетинг – план

Раздел 5. Производственный план

Для определения наилучшего месторасположения для бизнеса можно воспользоваться следующей таблицей, оценив привиденные факторы по 5- балльной шкале.

Таблица 2

№	Факторы	Количество баллов
		1	2	3	4	5
1	Покупательская активность в этом районе			+
2	Удобство подъезда				+
3	Оживленность движения транспортных средств					+
4	Оживленность движения пешеходов					+
5	Наличие мест парковки				+
6	Сообщение общественным транспортом					+
7	Расположение улицы					+
8	Ближайшие конкуренты				+
9	Место для рекламы					+
10	Удобство для входа и выхода					+
11	Доступ с тыльной стороны здания для доставки сырья				+
12	Необходимые коммунальные услуги				+
13	Состояние здания					+
14	Стоимость аренды				+
15	Срок аренды				+
16	Ограничения на деятельность в районе			+
	ИТОГО	69

Численность населения, пользующегося услугами данного заведения, указана в таблице 3.

Таблица 3

Оборачиваемость мест, исчисленная на основе выборочных обследований.

Время	Дни недели							Среднее значение
	пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
9-10
10-11
11-12
12-13
13-14
14-15
15-16
16-17
17-18
18-19
Итого:

Количество блюд для общего зала ресторана составляет: 109*2,8=359, т.е число потребителей в течение рабочего дня умножаем на коэффициент потребления блюд.

Проводит групповую и внутригрупповую разбивку блюд.

Таблица 4

Наименование блюд	Процентное соотношение, %			Количество блюд, порций
	От общего количества	Отданного вида
Холодные блюда и закуски, гастрономические продукты салаты кисломолочные продукты бутерброды	30	10 40 40 10	82 8 33 33 8
Первые горячие блюда	5		14
Вторые горячие блюда, мясные; овощные, крупяные; яичные.	40	40 30 30	109 43 33 33
Сладкие блюда	25		68
Итого	100		273

Производственная программа – это план производства и реализации продукции в определенном объеме, ассортименте и качестве на планируемый период. В таблице представлены данные, характеризующие план выпуска и реализации продукции в среднем за день.

План производства и реализация продукции на предприятии.

Таблица 5

Наименование продукции	Единица измерения	Значение
Продукция собственного производства, всего
В т.ч.
…
…
…
Покупные товары, всего
В т.ч.
…
…
…
Питание работников, всего
В т.ч.
…
…
….

Товарооборот кафе – оборот кафе, который подразделяется на оборот по реализации собственной продукции и оборот по реализации покупных товаров.

В состав розничного товарооборота входит:

- продажа за наличный расчет готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки и покупных товаров, включая отпуск обедов на дом, а также через магазины, отделы кулинарии, палатки, киоски, развозную, разносную и другую торговую сеть, принадлежащую данному предприятию;

- продажа по безналичному расчету готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки юридическим лицам социального назначения и их обособленным подразделениям;

- продажа готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки, покупных товаров рабочим и служащим с последующим удержанием их стоимости из заработной платы;

- продажа горячего питания работающим с последующим удержанием его стоимости из заработной платы;

- продажа цветов, сувениров и других непродовольственных товаров.

Валовой доход – сумма надбавок и наценок на реализуемую продукцию.

Уровень валового дохода = (сумма валового дохода/ товорооборот)*100,

Товарооборот рассчитывается отдельно по продукции собственного производства и по покупным товарам.

Товарооборот проектируемого предприятия определяется суммированием стоимости расходуемого сырья, товаров (в ценах поступления) и наценок. Одновременно рассчитывается валовой доход предприятия от реализации.

Для расчета товарооборота и валового дохода используются данные технологической части проекта о среднедневном расходе сырья.

Размер наценок на сырье и товары устанавливаются в зависимости от спроса и предложения и с учетом обеспечения рентабельной работы предприятия. Расчет сводится в таблицу 6.

Таблица 6

№ Пп/п	Наименование сырья и покупных товаров	Единица измерения	Количество за день, кг.	Цена поступления за 1кг., руб.	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6
Продукция собственного производства
1
2
…
ИТОГО:
Покупные товары
1
2
…
ИТОГО:
Питание работников
1
2
…
ИТОГО:

Удельный вес готовых изделий для реализации в зале и сторонние организации приведен в таблице 7

Таблица 7

Объем товарооборота

Наименование	Количество изделий, шт.	Удельный вес, %	Стоимость сырья, руб.	Наценка, %	Оборот по продажной цене, руб. (за день)
Всего ПСП
в т. ч. в зале
…..
В сторонние организации
Для питания работников
ИТОГО по ПСП
ПТ
ИТОГО по ПТ
ИТОГО

Кроме дохода от реализации необходимо определить доход, остающийся в распоряжении предприятия после уплаты налога на добавленную стоимость – НДС – 18% от товарооборота за вычетом НДС уплаченного сторонними организациями за продукцию. Предприятие, которые уплачивают налоги по УСНО и ЕНВД НДС не выделяют.

Товарооборот и валовой доход за год определяется путем умножения дневных показателей на количество дней работы предприятия в течение года, рассчитанных с учетом специфики работы предприятия данного типа. Годовые пользователи оформляются в виде таблицы 8.

Таблица 8

Показатели (за год)	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Товарооборот, всего
в том числе продукции собственного производства
Покупные товары
Валовой доход предприятия от реализации
Уровень валового дохода, %
Доход без НДС
Уровень дохода, %

Далее должен быть произведен расчет издержек производства и обращения. Действующая в настоящее время на предприятиях оптовой, розничной торговли и общественного питания номенклатура статей издержек определена Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету затрат и включает следующие статьи издержек производства и обращения.

Статья 1. Расходы по транспортировке товаров, продуктов и сырья.

Данная статья на предприятии не предусмотрена.

Статья 2. Расходы на оплату труда.

Расчет фонда оплаты труда категорий ППП

Годовой фонд оплаты работников (руководителей, рабочих- повременщиков, других категорий промышленно – производственного персонала) определяется на основе среднемесячной заработной платы, выплат по районным коэффициентам и надбавок за стаж работы. Уровень средней месячной заработной платы руководителей, рабочих – повременщиков и других категорий ППП устанавливаются самостоятельно, исходя из сложившегося уровня средней заработной платы в регионе, отраслевых особенностей и т.д.

Расчет годового фонда оплаты труда представить в таблице 9.

Таблица 9

Персонал	Численность,чел	Среднегодовая плата с учетом надбавок, тыс.руб	Фонд оплаты труда, тыс.руб
Административно-управленческий персонал: - общее руководство - экономические службы - производственные подразделения
Рабочие: - повара - кондитеры - официанты - мойщики посуды - уборщики - гардеробщики и т.д.
Специалисты: - экономисты - бухгалтеры - технологи - товароведы - юристы
Служащие: - секретари - калькуляторы
ИТОГО

Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год (статья 2) определяется как сумма годового фонда оплаты рабочих- сдельщиков и годового фонда оплаты остальных работников предприятия.

Таблица 10

Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год

Вид оплаты	Сумма, тыс.руб
Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков
Фонд оплаты труда других категорий ППП
Общий фонд оплаты труда всего персонала

Статья 3. Отчисления на страховые выплаты

Наряду с фондом оплаты труда отчисления на страховые выплаты обеспечивают возмещение затрат на воспроизводство живого труда.

В издержки производства и обращения по установленным государствам нормам включается единый социальный налог, предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Единый социальный налог рассчитывается исходя из размеров оплаты труда работников (таблица 8). В курсовой работе ставку ЕСН принимаем равной 26,7%(26%+0,7% - отраслевые страховые отчисления в зависимости от класса профессионального риска). При упрощенной системе налогообложения ставку ЕСН принимаем 14%.

Единый социальный налог рассчитать на основе таблицы 11.

Таблица 11

Расчет единого социального налога

Показатели	Значения, тыс.руб	Ставка ЕСН, %	Сумма ЕСН, тыс.руб
Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков
Фонд оплаты труда других категорий ППП
Итого

Статья 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.

Арендная плата может устанавливаться в виде трех различных форм платежа:

• твердой фиксированной суммы, независимо от конечных результатов работы арендатора;

• фиксированного процента отчислений от конечных результатов, в качестве которых могут устанавливаться валовой доход, товарооборот или выпуск собственной продукции;

• комбинированной формы, когда часть платежа устанавливается в виде фиксированной суммы, а часть в виде фиксированного процента от конечных результатов.

Арендная плата устанавливается в зависимости от спроса и предложения на рынке и определяется студентом самостоятельно.

Стоимость электроэнергии, потребленной на освещение рассчитывается на основе нормы потребления электроэнергии на освещение в расчете на 1 кв.м., средней продолжительности освещения, тарифа и размера площади помещения:

С_эо=Н_о*Т*Т_э*S*Ф_в,

Где- Н_о – норма потребления электроэнергии на освещение (15-20Вт на 1 кв.м);

Т-средняя продолжительность освещения (можно принять в размере 12 часов в сутки от календарного фонда времени);

Т_э – тариф на энергоносители, руб

S – площадь помещения, кв.м

Ф_в-фонд времени, сутки

Таким образом, стоимость электроэнергии составляет 73584 руб.

Расходы на водоснабжение и канализацию определяются исходя из норм расхода воды, характера водопотребления, наименования потребителей и действующих тарифов.

Таблица 12

Характер водопотребления и наименование потребителей	Единица измерения	Количество	Норма расхода воды на единицу, л/ч		Расход воды, л/ч		Расход воды в месяц, л		Расход воды в год, л
			хол	гор	хол	гор	хол	гор	хол	гор
Производственные нужды
Приготовление пищи	блюдо		10	2
Хозяйственно-бытовые нужды персонала
Питьевые и санитарно-гигиенические нужды	работник		8	3
Душ для персонала	Сетка		500	270
Санитарно-гигиенические нужды посетителей
Умывальники	Водоразборная точка		200	80
Смывные бочки унитазов	Бачок		215	-
Холодильная установка
Охлаждение агрегатов холодильной машины	Блок холод. камеры		700+1500	-
ИТОГО

Расчет расходов на водоснабжение и канализацию свести в таблицу 13:

Таблица 13

Расчет расходов на водоснабжение и канализацию

Характер водопотребления и наименование потребителей	Расход воды в год, л			Тариф				Расход воды в год, руб
	хол	гор	хол		гор
Производственные нужды
Приготовление пищи
Хозяйственно-бытовые нужды персонала
Питьевые и санитарно-гигиенические нужды
Душ для персонала
Санитарно-гигиенические нужды посетителей
Умывальники
Смывные бочки унитазов
Холодильная установка
Охлаждение агрегатов холодильной машины
ИТОГО

Расходы на отопление рассчитываются по формуле:

Рот=Q* Тт, (2)

Где Q – годовой расход теплоты на отопление, Вт;

Тт – тариф на энергоносители, руб

Годовой расход теплоты на отопление рассчитывается по формуле:

Q=q*V*(tв-tср)*24*n, (3)

Где q – удельная тепловая характеристика, принятая при tн=-30°C, Вт/м³°С

V-объем здания по наружным обмерам, м³

tв – расчетная температура внутреннего воздуха помещения, °C

tср – расчетная температура наружного воздуха для проектирования, °C n – продолжительность отопительного периода.

Расходы на клеймение приборов, вывоз мусора и снега, уборка территории, противопожарные мероприятия принимаются согласно договорам с соответствующими организациями.

Статья 5. Амортизация основных средств.

Расчет капитальных затрат при проектировании нового предприятия

В этом подразделе рассчитываются капитальные затраты, необходимые для строительства.

Стоимость здания можно рассчитать, исходя из площади помещения и стоимости 1 кв.м площади. В расчетах можно принять стоимость 1 квадратного метра здания с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из каменных материалов и панелей в размере 12-14 тыс.рублей. Стоимость 1 кв.м. здания деревянного принять 5-6 тыс.рублей.

Таким образом, стоимость строящегося здания составляет: 350*10000=3500000 руб.

Все данные по технологическому оборудованию должны быть представлены в таблице 14

Таблица 14

Перечень технологического и торгового оборудования

№ п/п	Наименование оборудования	Количество единиц	Цена 1 единицы оборудования, тыс.руб	Общая стоимость, тыс.руб
1.
2.
Итого

Необходимо учесть расходы, связанные с доставкой и монтажом оборудования. Эти расходы можно взять укрупнено (10% от цены) или рассчитать конкретно применительно к конкретному предприятию-продавцу и предприятию поставщику.

Расчет капитальных вложений свести в таблицу 15

Таблица 15

Расчет капитальных вложений

Основные фонды	Стоимость,тыс.руб
Стоимость здания
Стоимость технологического и торгового оборудования
Прочее
Итого

Износ основных фондов возмещается путем постепенного включения их стоимости в издержки производства на протяжении срока функционирования основных фондов.

Амортизация – процесс перенесения по частям стоимости основных фондов на готовую продукцию.

Амортизационные отчисления – денежные средства, накапливаемые предприятием за срок службы основных фондов для их полного восстановления. Амортизационные отчисления используются строго по целевому назначению.

Амортизационные отчисления рассчитываются по группам основных фондов (здания и сооружения, машины и оборудование, другие фонды) путем перемножения среднегодовой стоимости фондов на соответствующую норму амортизации.

Расходы на амортизацию основных фондов определяются на основе капитальных затрат и установленных норм амортизации на основе таблицы 16.

Таблица 16

Определение суммы амортизационных отчислений.

Виды основных средств	Стоимость основных средств, тыс.руб	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1	2	3	4
1.Здание
2. Холодильное оборудование: шкафы, витрины, прилавки, ледогенераторы и т.д.
3. Тепловое оборудование: плиты, печи, шкафы, оборудование для мойки посуды и т.д.
4. Оборудование механическое: кипятильники непрерывного действия
1	2	3	4
5. Прочее торгово-технологическое оборудование: раздаточное оборудование, подтоварники, поддоны, мебель торговых и обеденных залов, кухонь, складов, прилавки.
ИТОГО