Тема 18. Правовое регулирование валютного контроля

1. Развитие законодательства о валютном контроле

Действующее в России законодательство о валютном контроле, создавалось в 1980—1990-х гг., когда происходил ряд негативных процессов в публичной финансовой деятельности.

Период формирования валютного законодательства совпал по времени с сокращением резервов государства в иностранной валюте, наличием значительного внешнего долга, оттоком капитала за рубеж, обесцениванием национальной денежной единицы. Названные отрицательные аспекты оказывали соответствующее влияние на валютную политику государства и ее правовое оформление.

Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615 – 1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (утратил свою силу 29 июня 2004г.), определил нормативное регулирование этих отношений. В настоящее время действует Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173- ФЗ (ред. от 29.09.2011 N 162-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле».

Новый Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного контроля в нашей стране, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В частности, в действующем Федеральном законеотсутствует деление валютных операций на операции, связанные с движением капитала, и текущие валютные операции, которое вызывало трудности с применением законодательства со стороны предпринимателей, порождало произвол со стороны контролирующих органов и являлось предметом неоднократных судебных разбирательств.

Вместе с тем в Федеральном законесохранены меры и соответствующие нормы, направленные на обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ, сдерживание роста инфляции и предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов, а также поддержание устойчивости платежного баланса РФ.

В качестве таких мер в Федеральный законвключены положения о репатриации иностранной валюты и валюты РФ и положения о ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг.

Примечательно, что рассматриваемый Законо валютном контроле и валютном регулировании дает некоторые нормотворческие права и органам валютного контроля. Так,ст. 4Закона предусматривает, что органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Также предусматривается, что акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Применительно к регламентации указанных отношений законодатель избрал императивный метод правового регулирования - в Законе преобладают нормы, однозначно определяющие порядок осуществления тех или иных действий, конкретные права и обязанности лиц, их совершающих, правила об ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение юридических обязанностей. Возможность выбора вариантов правомерных действий для участников соответствующих правоотношений сведена к минимуму - диспозитивные правовые нормы в Законе используются редко.

В отличие от Закона 1992г. большинство норм комментируемого Закона имеют прямое действие. Бланкетные нормы применяются только тогда, когда необходимо управомочить Правительство РФ или ЦБР на осуществление подзаконного правотворчества в пределах, установленных Законом.

Среди новелл, введенных Законом, необходимо, прежде всего, обратить внимание на то, что валютные ограничения в России после вступления Закона в силу могут устанавливаться ЦБР не на основе административного усмотрения, а в соответствии с установленным в Законе перечнем ограничений, который является исчерпывающим. В то же время по согласованию с Правительством РФ ЦБР может, предупредив участников валютного рынка, вводить меры, временно ограничивающие их права, связанные с распоряжением валютными средствами.

Закон отменяет практику получения индивидуальных разрешений на проведение валютных операций. Из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и драгоценные камни. Предусмотрено право ЦБР определять размер обязательной продажи валютной выручки резидентами, но не более 30% от суммы этой выручки, а с 01.01.2007 г. норма обязательной продажи валюты вообще отменяется. Установлено право физических лиц открывать счета в зарубежных банках в государствах - членах ОЭСР (24 страны) или ФАТФ в уведомительном порядке; в дальнейшем это право получат и юридические лица. Введены новые допустимые размеры сумм ввозимой и вывозимой валюты, более либеральные по сравнению с прежними правилами. Покупка и продажа иностранной валюты теперь должны осуществляться, как правило, без предъявления требования об идентификации личности.

В Законе преобладают нормы, однозначно определяющие порядок осуществления тех или иных действий, конкретные права и обязанности лиц, их совершающих, правила об ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение юридических обязанностей. Возможность выбора вариантов правомерных действий для участников соответствующих правоотношений сведена к минимуму - диспозитивные правовые нормы в Законе используются редко. Законом регламентируется право физических и юридических лиц открывать счета в зарубежных банках в государствах-членах ОЭСР или ФАТФ в уведомительном порядке; 

Закон как продукт законотворческой деятельности не лишен и недостатков, некоторые из которых являются существенными и могут повлечь трудности в право применении. Авторы отмечают элементы несогласованности положений Закона с другими правовыми актами, недостатки юридической техники, использованной при подготовке Закона. При этом авторы стремились дать рекомендации по устранению отмеченных недостатков и практические советы, касающиеся применения проблемных правовых норм. Однако не во всех случаях возникающие коллизии удалось разрешить путем толкования норм и применения правовых принципов. В таких случаях разъяснения следует искать в рекомендациях, которые будут выработаны судебной практикой.

В комментариях к статьям Закона разъясняются сущность установленных в нем норм и возможности их практического применения. Авторы стремились показать, в чем заключается новизна той или иной нормы по сравнению с Законом 1992 г., как следует понимать значение употребляемых в норме понятий, какие нормативные акты должны применяться в процессе реализации тех или иных положений Закона.

Как показывает мировой опыт, только страны с мощным экономическим и финансовым потенциалом могут справиться с серьезными финансовыми проблемами без установления жесткого валютного контроля за международным движением платежей и капиталов. Несмотря на усиление в мире тенденции к отмене валютных ограничений, современное состояние экономики и финансов России, в значительной мере подорванное бесконтрольным вывозом национальных ресурсов, не позволяет в настоящее время полностью отказаться от применения государством мер валютного регулирования и контроля.

Одной из важнейших задач проводимых контрольных мероприятий должно стать своевременное выявление, пресечение и предотвращение нарушений установленных законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечить устойчивость национальной валюты РФ.

Для интеграции России в международную хозяйственную систему необходим компромисс между необходимостью либерализации правил осуществления валютных операций и необходимостью сохранения оптимальной структуры платежного баланса, поддержания курса национальной валюты, создания государственного валютного резерва.

Россия, являясь участницей международного экономического сотрудничества, приобщается к коллективным мерам борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества, приобретенного незаконным путем. Эта роль России должна усилиться в связи с ее вступлением во Всемирную торговую организацию.