27. корпоративный налоговый менеджмент

Корпоративный налоговый менеджмент.

Налоговый менеджмент – управление налоговыми потоками с целью оптимизации налоговых платежей.

НМ с одной стороны, совокупность орг-экон. отношений, с другой стороны, совокупность орг.-правовых норм и методов управления налогообложением.

Выделяют 2 уровня: государственный налоговый менеджмент и корпоративный (управление нал потоками на уровне п/п).

Возможность проведения нал мен-та вытекает из сущности налогов и его ф-ций(фиск и регулир).

Гос-во должно следить за своими налог. потоками и их оптимизировать, а предпр-е за своим.

Цель НМ на макроуровне заключается в реализации мер обеспечивающих пополнение необх. фин. ресурсами гос. бюджета.

Цель налогового менеджмента – оптимизация налоговых платежей.

Источники средств для развития производства:

Амортизация, накопленные ресурсы, полученная прибыль, кредитные источники.

Налоговая оптимизация – правомерные действия организации, направленные на изменение размера своих налоговых платежей с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности и обеспечения интересов государства.

Корпоративный налоговой менеджмент – совокупность возникающих с участием хозяйствующего субъекта экономических отношений по поводу оптимизации своих налоговых платежей с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности и обеспечения интересов государства.

Структурные элементы налогового менеджмента:

планирование, регулирование и контроль.

Налоговое планирование – составная часть управления налогами, заключающаяся в установление желаемого будущего финансового и налогового состояния фирмы и наилучших способов достижения на основе анализа текущего финансового и налогового состояния фирмы.

Этапы: Анализ текущего состояния фирмы, устанавливаем чего хотим достичь, выбираем способы и инструменты чтобы этого достичь.

Методы: разработка учетной политики, пересмотр хозяйственных договоров, регулирование движения налоговых потоков, использование специальных налоговых режимов.

Налоговое регулирование – составная часть управления налогами, заключающаяся во внедрении в финансово-хозяйственной деятельности организации выбранных налоговым планированием способов оптимизации налоговых платежей.

Налоговый контроль - составная часть управления налогами, заключающаяся в установлении степени достижения запланированного финансового состояния фирмы на основе анализа и оценки результатов налогового регулирования.

Эффективность налогового менеджмента может быть очень серьезной, особенно эффективен налоговый контроль в организациях и корпорациях.

С помощью нал менеджмента можно обеспечить значительную экономию и эффективное использование ресурсов и повысить эффективность деятельности организации.