опыт трансформации старопромышленных городов / ВФУ № 5 (71)_2012

ВЕСТНИК ФИНАНСОВОГО УНИВЕРСИТЕТА ♦

5’2012

банковскими рисками в кредитной организа-

присваивать оценку меньше балла 3.

ции (ее филиале)» (доведены Письмом Банка

Особое внимание в ходе проверки системы

России от 23.03.2007 № 26-Т) предполагается

управления рисками кредитной

организации

использование балльной оценки:

предполагается уделять качеству

управления

балл 1 — управление риском соответствует

банковскими рисками по новым для кредитной

масштабу операций по проверяемому направ-

организации направлениям деятельности. При

лению деятельности кредитной организации;

этом будут оцениваться следующие аспекты:

органы управления осведомлены о степени

- имеют ли органы управления кредитной

подверженности кредитной организации ри-

организации четкое представление о целях,

ску и принимают меры по управлению риском;

преследуемых кредитной организацией на дан-

системы информационного обеспечения доста-

ном направлении деятельности, и могут ли они

точны для принятия взвешенных управленче-

сформулировать их в беседе с уполномоченным

ских решений; тенденций к ухудшению каче-

представителем Банка России;

ства управления риском не выявлено;

- позволяет ли квалификация работников

балл 2 — управление риском соответству-

кредитной организации работать на данном на-

ет масштабу операций по проверяемому на-

правлении деятельности;

правлению деятельности кредитной органи-

- увеличиваются ли масштабы операций на

зации или имеет отдельные незначительные

новом для кредитной организации направле-

недостатки, которые в ближайшем будущем

нии деятельности постепенно, по мере повы-

не могут привести к возникновению у кредит-

шения профессионального уровня работников,

ной организации серьезных проблем; органы

совершенствования организации

управления

управления осведомлены о степени подвер-

банковским риском, накопления статистиче-

женности кредитной организации риску и при-

ской информации.

нимают меры по управлению риском; системы

Вышесказанное относится к общей оценке

информационного обеспечения в основном до-

всей системы управления банковскими рисками.

статочны для принятия взвешенных управлен-

В отношении оценки системы управления ва-

ческих решений и (или) находятся в процессе

лютным риском ЦБ РФ рекомендует проверить:

совершенствования (при этом установлены

- имеются ли у кредитной организации вну-

конкретные цели и сроки проведения указан-

тренние документы по вопросам управления

ной работы); тенденций к ухудшению качества

валютным риском, утвержденные уполномо-

управления риском не выявлено;

ченным органом управления кредитной орга-

балл 3 — управление риском не соответ-

низации, а также своевременно ли они пере-

ствует масштабу операций по проверяемому

сматриваются;

направлению деятельности кредитной органи-

- содержат ли указанные документы: пере-

зации; имеющиеся недостатки могут привести

чень иностранных валют, с которыми работа-

к серьезным осложнениям в работе кредитной

ет кредитная организация; систему лимитов

организации, если не будут приняты незамед-

(включающую внутридневные лимиты и ли-

лительные меры по улучшению качества управ-

миты на конец операционного дня по каждой

ления риском; при этом органы управления

иностранной валюте); требования по письмен-

осознают необходимость исправления ситуа-

ному одобрению советом директоров (наблю-

ции и уже проводят соответствующую работу;

дательным советом) кредитной организации

балл 4 — управление риском не соответ-

сделок, превышающих указанные лимиты, а

ствует масштабу операций по проверяемому

также распределение между структурными

направлению деятельности кредитной орга-

подразделениями кредитной организации обя-

низации или полностью отсутствует; органы

занностей по заключению сделок на валютном

управления игнорируют имеющиеся опасно-

рынке и их учету;

сти и не предпринимают действий по исправ-

- включают ли внутренние документы по

лению ситуации.

вопросам управления валютным риском ука-

В случае выявления тенденций к ухудшению

зание на структурные подразделения (служа-

качества управления риском не рекомендуется

щих) кредитной организации, ответственные

ВЕСТНИК ФИНАНСОВОГО УНИВЕРСИТЕТА ♦

5’2012

Факторы, учитыва-

№

емые при оценке,

Вес

Балл

Вопрос

краткая формули-

п/п

ровка обоснования

<*>

<*>

мотивированного

суждения

1

Имеется ли в кредитной организации подразделение (служащий), ответ-

1

ственное за оценку уровня принимаемого валютного риска

2

Является ли данное подразделение (служащий) независимым от струк-

1

турных подразделений кредитной организации, осуществляющих опера-

ции, несущие валютный риск

3

Имеются ли у кредитной организации внутренние документы по управле-

1

нию валютным риском

4

Утверждены ли эти документы уполномоченным, в соответствии с учре-

1

дительными документами, органом управления кредитной организации

5

Описаны ли в них способы хеджирования валютного риска и их бухгал-

2

терский учет

Утверждены ли внутренние документы, определяющие порядок контроля

6

со стороны головного офиса за сублимитами открытых валютных по-

1

зиций филиалов (при отсутствии у кредитной организации филиалов

вопрос не учитывается)

7

Определены ли лимиты валютных позиций, открываемых в течение опе-

2

рационного дня

8

Установлены ли лимиты валютных позиций, которые позволено откры-

2

вать работникам дилингового подразделения в зависимости от занимае-

мой ими должности (дилер, старший дилер, начальник подразделения)

9

Определен ли уровень убытков, при достижении которого происходит

2

закрытие валютной позиции

Соответствуют ли установленные для служащих кредитной организации

10

лимиты проведения операций их квалификации и степени осведомлен-

1

ности органов управления кредитной организации в вопросах валютного

риска

11

Достаточно ли полно выбираются установленные кредитной организа-

1

цией лимиты валютных позиций, открываемых в течение операционного

дня

12

Лишены ли работники дилингового подразделения возможности заклю-

1

чать сделки посредством коммуникационного оборудования, находяще-

гося вне дилингового зала

13

Являются ли валютные позиции, открываемые кредитной организацией

2

в течение операционного дня, допустимыми с точки зрения валютного

риска

14

Осуществляется ли банком на постоянной основе контроль за величиной

1

валютной позиции

15

Соблюдаются ли банком установленные лимиты по валютной позиции

1

16

Проводится ли в кредитной организации оценка валютного риска

1

17

Носит ли работа по оценке валютного риска постоянный характер

1

18

Рассчитываются ли кредитной организацией чистые позиции отдельно по

3

каждой иностранной валюте и драгоценному металлу

Правильно ли производится кредитной организацией определение

чистых позиций и открытых валютных позиций в соответствии с тре-

3

19

бованиями Инструкции Банка России от 15.07.2005 № 124-И «Об уста-

новлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике

их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением

кредитными организациями»

финансы, денежное обращение и кредит

Обоснованно ли профессиональное суждение кредитной организации

20

относительно вероятности представления бенефициаром требований по

3

выданным кредитной организацией гарантиям в иностранной валюте

(при отсутствии выданных гарантий вопрос не учитывается)

21

Проводится ли в кредитной организации аналитическая работа по оценке

1

конъюнктуры валютного рынка (рынка драгоценных металлов) с состав-

лением рекомендаций дилерам

22

Разработан ли в кредитной организации план мероприятий на случай

1

резкого изменения конъюнктуры валютного рынка

23

Имеется ли у кредитной организации управленческая отчетность о вели-

2

чине валютного риска

24

Представляется ли данная отчетность органам управления кредитной

2

организации на постоянной основе

25

Выполняются ли внутренние документы по вопросам управления валют-

2

ным риском

26

Имеются ли у кредитной организации внутренние документы по оценке

1

валютного риска

27

Утверждены ли эти документы уполномоченным, в соответствии с учре-

1

дительными документами, органом управления кредитной организации

28

Соблюдаются ли утвержденные внутренние документы при проведении

2

оценки валютного риска

29

Предусмотрен ли внутренними документами порядок проведения само-

2

оценки управления валютным риском

30

Осуществляется ли кредитной организацией самооценка управления

2

валютным риском

ВЕСТНИК ФИНАНСОВОГО УНИВЕРСИТЕТА ♦

5’2012

Удовлетворительное

Сомнительное

Неудовлетворительное

≤ 1,3

> 1,3 и ≤ 2,3

> 2,3 и ≤ 3,3

> 3,3

финансы, денежное обращение и кредит

Таблица 3

Определение уровней зрелости бизнес-процессов банка

Уровень зрелости

Характеристика процессов по уровням зрелости процессов

«Нулевой»

Осознание проблем управления рассматриваемой деятельностью отсутствует. Описа-

(уровень 1)

ние процессов отсутствует.

Имеется наличие документально зафиксированных свидетельств осознания органи-

«Начальный»

зацией проблем управления рассматриваемой деятельностью. Однако используемые

процессы управления определенной деятельностью не стандартизованы, применяются

(уровень 2)

эпизодически и бессистемно. Общий подход к управлению рассматриваемой деятельно-

стью не выработан.

Процессы проработаны до уровня, когда их выполнение обеспечивается различными

«Повторяемый»

людьми, решающими одну и ту же задачу. Однако отсутствуют регулярное обучение и

тренировки по стандартным процедурам, ответственность возложена на исполнителя.

(уровень 3)

Руководство организации в значительной степени полагается на знания исполнителей,

что влечет за собой высокую вероятность возможных ошибок.

Процессы стандартизированы, документированы и доведены до персонала посредством

«Определенный»

обучения. Однако порядок использования данных процессов оставлен на усмотрение

самого персонала. Это определяет вероятность отклонений от стандартных процедур,

(уровень 4)

которые могут быть не выявлены. Применяемые процедуры не оптимальны и недоста-

точно современны, но являются отражением практики, используемой в организации

Обеспечиваются мониторинг и оценка соответствия используемых в организации про-

цессов. При выявлении низкой эффективности реализуемых процессов управления

«Управляемый»

рассматриваемой деятельностью обеспечивается их оптимизация. Процессы управ-

(уровень 5)

ления деятельностью находятся в стадии непрерывного совершенствования и осно-

вываются на хорошей практике. Средства автоматизации управления деятельностью

используются частично и в ограниченном объеме

Процессы управления рассматриваемой деятельностью проработаны до уровня лучшей

«Оптимизированный»

практики, основанной на результатах непрерывного совершенствования и сравнения

(уровень 6)

уровня зрелости относительно других организаций. Организация способна к быстрой

адаптации процессов при изменениях в окружении и бизнесе

системы Canary по своим собственным банкам.

за рисками в нужном направлении.

Подписчики BankNet пользуются системой

Требования к определению уровня зрелости

CAR для анализа финансовых показателей соб-

(на наш взгляд, эффективности) стандартизи-

ственного банка и сравнения их с показателя-

руемой деятельности задаются по основным

ми избранной однородной группы. Эталонные

составляющим бизнес-процесса и представле-

параметры, заложенные в систему Canary, вы-

ны в табл. 3.

свечивают наиболее существенные индикато-

Для того чтобы кредитная организация

ры повышенного риска. ОСС установлены эта-

правильно определила уровень развития и

лонные значения для конкретных финансовых

эффективность действия системы управления

коэффициентов на уровнях, «типичных» для

валютными рисками, как нам представляется,

банков, обслуживающих средние по величине

банк должен составить мнение об уровне зре-

сообщества, и если в том или ином банке от-

лости бизнес-процесса по управлению валют-

мечается превышение значений нескольких из

ными рисками. С этой целью дополнительно,

указанных коэффициентов, то это означает, что

на наш взгляд, банки должны составить рас-

соответствующий банк испытывает риски, пре-

ширенный круг вопросов, ответить на них и

вышающие «типичный» уровень. Эталонные

оценить содержание ответа в балльной оцен-

значения, предусмотренные системой Canary,

ке. К ним можно отнести вопросы, представ-

помогают директорам понять характер риска,

ленные в табл. 4.

угрожающего их банку, и, действуя на опереже-

При анализе и сопоставлении рассмотрен-

ние, предпринять меры по усилению контроля

ных подходов (АРБ, Базеля-3, США и ЦБ РФ) к

ВЕСТНИК ФИНАНСОВОГО УНИВЕРСИТЕТА ♦

5’2012

Критерии оценки

Содержание вопросов

управления рисками

Оценивает и анализирует ли

банк уровень валютного риска

с применением соответству-

- Регулярно ли банк анализирует свою открытую валютную позицию или моде-

ющих методик; использует

ли, в которых проводится оценка рисковой стоимости (или рисковых доходов),

ли он полученные результаты

для определения чувствительности к изменениям валютных курсов.

при принятии управленческих

решений

Есть ли в банке система сбора

- Есть ли в банке вспомогательная система (департамент) для всестороннего

и анализа необходимых дан-

анализа изменения валютных курсов

ных для оценки валютного

- Использует ли высшее руководство результаты этого анализа при принятии

риска и использует ли он ее

решений по открытым валютным позициям или рисковой стоимости.

в полном объеме, понимая ее

- Внедрил ли банк интегрированную систему валютного риска, в которую

характеристики

данные закачиваются непосредственно из систем учета.

- Проводится ли в банке стресс-тестирование и используются ли его результа-

ты для стратегических решений в области принятия риска и контроля над ним

- Знаком ли банк с методами хеджирования и может ли он при необходимости

Принимает ли банк меры по

осуществлять хеджирующие операции

снижению риска в тех случаях,

- Адекватно и своевременно ли хеджируется валютный риск с помощью сделок

когда риски в количественном

с производными инструментами или других рыночных операций в соответ-

отношении превышают капи-

ствии с операционной политикой Комитета по управлению активами

тал и доходы банка

и пассивами

- Устанавливает ли банк лимиты и директивы по открытым позициям и разме-

ру валютных рисков с полным учетом своих общих лимитов на принятие риска

в отношении капитала

Составляющая

Виды требований по составляющим бизнес-процесса

бизнес-процесса

Определение продуктов валютной деятельности кредитной организации:

- определение продуктового ряда: валютные кредиты (овердрафт, инвестиционные,

ипотечные, межбанковские кредиты, орфейтинговые, инновационные);

- срочные и наличные сделки, номинированные в иностранной валюте;

- международные расчеты по экспортно-импортным операциям клиентов;

1. Маркетинговая

- переводы в Россию и из России и т. д.;

(продуктовая)

- выделение и анализ качественных характеристик банковского продукта;

- разработка систем оценки качества банковских продуктов;

- оценка стратегии банка в области валютных операций;

- определение вида валютных рисков и соотнесение их с соответствующими

валютными продуктами;

- разработка специализированных продуктов по управлению валютными рисками.

- Описание работы системы СВИФТ и других подобных систем международных

расчетов;

- внутренние инструкции и методики по порядку проведения отдельных валютных

операций;

2. Технологическая

- политика в отношении валютных рисков, как в целом, так и по отдельным их видам;

положения об организации управления совокупным валютным риском и отдельными

его видами;

- методики прогнозирования, анализа и оценки совокупного валютного риска и отдель-

ных его видов; инструкции по действиям в чрезвычайных ситуациях; стандарты проведе-

ния валютных операций

- Требования к оргструктуре: разделы положений о коллегиальных органах и подразделе-

ниях, отражающие их полномочия и обязанности в рамках системы управления совокуп-

ным валютным риском;

3. Организационная

- положения об организации контроля за валютными рисками и функционированием

системы управления совокупным валютным риском;

- инструкции по действиям в чрезвычайных ситуациях; организационные процедуры

по управлению отдельными валютными рисками

- Положения об организации контроля за валютными рисками и функционированием

системы управления совокупным валютным риском;

- контроль за эффективностью системы;

4. Управленческая

- определение контрольных точек и сценариев принятия решений;

- планирование управления валютными бизнес-процессами и фиксирование инцидентов;

- создание специальных форм управленческого учета, а также использование форм

официальной отчетности для принятия управленческих решений по минимизации

валютных рисков

Выработка требований к информационным потокам и системам информации, поддержи-

вающим процессы.

На регулярной основе члены совета директоров банка должны получать отчеты по следу-

ющей тематике:

- финансовые показатели;

5. Информационная

- данные об открытой валютной позиции, об управлении риском ликвидности по валют-

ным операциям, об управлении валютным инвестиционным портфелем, о финансовых

производных и внебалансовой валютной деятельности, об аудиторских проверках ва-

лютных операций и валютных рисков, об управлении валютными активами, об админи-

стративно-информационных системах, о банковской деятельности в сети Интернет и об

оценке ЦБ РФ

6. Программно-тех-

Требования к функциональной и информационной безопасности программ, используе-

ническая

мых для автоматизации валютных операций, управления валютной позицией и т. д.

ВЕСТНИК ФИНАНСОВОГО УНИВЕРСИТЕТА ♦

5’2012

Составляющая

Виды требований по составляющим бизнес-процесса

бизнес-процесса

7. Кадровая

Разработка требований к поведению, должностным обязанностям, образованию

персонала, его развитию, повышению квалификации и мотивации

8. Имущественно-

Разрабатываются требования к оборудованию, с помощью которого производятся

техническая

валютные операции и минимизация валютных рисков

На клиентском уровне происходит регламентация деятельности клиентов банка,

9. Клиентская

осуществляющих валютные операции: какие документы в каком случае предоставляются

клиентами, как оформляются и т. д.

10. Раскрытие ин-

На уровне раскрытия информации о процессе и его результатах происходит раскрытие

информации о системе управления валютными рисками кредитной организации как в

формации о процес-

соответствии с требованиями российской отчетности, так и на уровне отчетности по

се и его результатах

МСФО

Источник: составлено автором.

4. Подход в соответствии с внутренни-

ления рисками, разработанных АРБ, позволил

ми стандартами

кредитной организации.

автору конкретизировать каждую составляю-

Анализ стандартов общей системы управле-

щую бизнес-процесса, применительно к само-

ния рисками, разработанных АРБ, позволил

стоятельной системе управления валютными

автору конкретизировать и предложить бан-

рисками (см. табл. 5).

кам каждую составляющую бизнес-процесса

Для использования материалов табл. 5 при-

(маркетинговую, технологическую, организа-

менительно к выработке стандарта системы

ционную, управленческую, информационную,

управления валютными рисками, как нам пред-

программнотехническую, кадровую, имуще-

ставляется, следует проработать каждую ука-

ственно-техническую, клиентскую) примени-

занную составляющую бизнес-процесса. На

тельно к самостоятельной системе управления

наш взгляд, на уровне маркетинга это будут:

валютными рисками. На наш взгляд, стандарт

1) определение продуктов валютной дея-

управления валютными рисками должен пред-

тельности кредитной организации:

ставлять собой:

-- валютные кредиты: овердрафт, инвести-

-- совокупность требований, отражающих

ционные, ипотечные, межбанковские кредиты,

состояние лучшей зарубежной и отечествен-

форфейтинговые, инновационные и т. д.;

ной банковской практики по управлению ва-

-- срочные и наличные сделки, номиниро-

лютными рисками;

ванные в иностранной валюте;

-- инструмент оценки и самооценки валют-

-- международные расчеты по экспортно-

ной деятельности кредитной организации;

импортным операциям клиентов;

-- инструмент управления валютным ри-

-- переводы в Россию и из России и т. д.;

ском, присутствующим во всех видах бан-

2) выделение и анализ качественных харак-

ковских операций, номинированных в ино-

теристик банковского продукта;

странной валюте;

3) разработка систем оценки их качества;

-- инструмент повышения уровня управле-

4) оценка стратегии банка в области валют-

ния валютным риском;

ных операций;

-- документ, реализующий требования про-

5) определение вида валютных рисков и со-

цессного подхода к организации управления

отнесение их с соответствующими валютными

валютным риском и валютной деятельности

продуктами,

банков.

6) разработка специализированных продук-

Важной особенностью стандарта управ-

тов по управлению валютными рисками.

ления валютными рисками является необхо-

На технологическом уровне:

димость его соответствия общим стандартам

1) описание работы системы СВИФТ и дру-

качества управления банковскими рисками,

гих подобных систем международных расчетов;

разрабатываемым АРБ.

2) внутренние инструкции и методики по по-

Анализ стандартов общей системы управ-

рядку проведения отдельных валютных операций;