- •Ульяновский государственный технический университет
- •Методические указания для студентов специальностей 3514
- •Ульяновск 2010
- •1. Аналитические таблицы
- •Лабораторная работа № 1. Метод аналитических таблиц
- •Варианты целей исследования
- •Пример выполнения лабораторной работы № 1. Провести анализ состояния запасов.
- •Анализ состояния запасов
- •2. Ликвидность баланса
- •Лабораторная работа № 2. Анализ ликвидности баланса
- •Оценка ликвидности баланса, тыс. Руб. (данные условные)
- •3. Методфинансовых коэффициентов
- •3.1. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Показатели ликвидности предприятия
- •Лабораторная работа № 3. Анализ ликвидности платежеспособности
- •3.2. Анализ финансовой устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости предприятия.
- •Лабораторная работа № 4. Анализ финансовой устойчивости
- •3.3. Анализ деловой активности
- •Показатели деловой активности предприятия.
- •Лабораторная работа № 5. Анализ деловой активности
- •3.4. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •3.4.1. Задачи анализа финансовых результатов и источники информации
- •3.4.2. Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли
- •Динамика показателей прибыли
- •3.4.3 Анализ рентабельности
- •Лабораторная работа № 6. Анализ рентабельности
- •Показатели финансовых результатов деятельности предприятия.
- •4. Факторный анализ
- •4.1. Основные модели детерминированного факторного анализа
- •4.2. Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе
- •Показатели, определяющие объем выпуска продукции
- •Влияние факторов на объем выпуска
- •Расчет влияния структурного фактора на изменение объема выпуска продукции
- •Использование интегрального метода для различных факторных моделей
- •Лабораторная работа № 7. Оценка влияния факторов
- •Факторные модели
- •Расчетные (вторичные) показатели (табл. 4.4)
- •5. Оценка инвестиционных проектов
- •Лабораторная работа № 8. Оценка инвестиционных проектов
- •Варианты исходных данных
- •Список литературы
- •Содержание
- •О тчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •П риложение к бухгалтерскому балансу
- •7. Социальные показатели
Лабораторная работа № 6. Анализ рентабельности
Задание. По данным бухгалтерского баланса (Ф.№1) и отчета о прибылях и убытках (Ф.№2) провести анализ рентабельности предприятия – построить таблицы, аналогичные табл. 3.4 и 3.5 и рассчитать показатели из табл. 3.6 с определением их текущей их динамики.
Таблица 3.6
Показатели финансовых результатов деятельности предприятия.
Наименование показателя |
|
Информационное обеспечение | |
Отчетная форма, номер |
Номера строк (стр.) граф (гр.) | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка (нетто) от реализации товаpoв, продукции, услуг |
|
2 |
стр. 010 (ф..№2) |
Валовая прибыль |
|
2 |
стр. 029 (ф..№2) |
Прибыль (убыток) от реализации |
|
2 |
стр. 050 (ф..№2) |
Прибыль до вычета процентов и налогов |
|
2 |
стр. 140 (ф..№2) |
1. Чистая прибыль |
Балансовая прибыль - платежи в бюджет |
2
|
стр.190 (ф..№2) |
2.Рентабельность продукции |
Прибыль (результат) от реализации |
2 |
стр.050 (ф..№2) |
выручка от реализации |
2 |
стр. 010 (ф..№2) | |
3. Рентабельность основной деятельности |
Прибыль (результат) от реализации |
2 |
стр. 050 (ф..№2) |
затраты на производство продукции |
2 |
Стр. 020 (ф..№2) | |
4. Рентабельность основного капитала |
Чистая прибыль |
2
|
стр.190 (ф.2) |
Итог среднего баланса-нетто |
1 |
((стр.300 (ф.1,гр.3)+стр.300 (ф.1,гр.4))/2) (ф..№2) | |
5. Рентабельность собственного капитала |
Чистая прибыль |
2
|
стр.190 (ф..№2) |
Средняя величина собственного капитала |
1 |
((стр.490 (ф.1,гр.3)+стр.490 (ф.1,гр.4))/2) (ф..№1) | |
6. Период окупаемости собственного капитала |
Средняя величина собственного капитала |
1 |
((стр.490 (ф.1,гр.3)+стр.490 (ф.1,гр.4))/2) (ф..№1) |
Чистая прибыль |
2
|
стр.190 (ф..№2) |
4. Факторный анализ
4.1. Основные модели детерминированного факторного анализа
Под экономическим факторным анализом понимается постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе, раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на измерение результативного показателя. Одной из основных задач и особенностей анализа является количественная оценка взаимосвязи показателей, описывающих состояние системы.
Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного от деления или алгебраической суммы показателей, являющихся факторами детерминированной модели.
Детерминированный факторный анализ проводится по этапам:
1) построение экономически обоснованной (с позиций факторного анализа) детерминированной факторной модели;
2) выбор приема анализа и подготовка условий для его выполнения;
3) реализация счетных процедур;
4) формулирование выводов.
Методы детерминированного факторного анализа требуют построения факторных моделей, которые можно свести к четырем типам: аддитивные, мультипликативные, кратные, смешанные.
Аддитивные модели представляют собой алгебраическую сумму показателей и имеют следующую математическую интерпретацию:
Мультипликативная модель представляет собой произведение факторов. В обобщенном виде она может быть представлена формулой:
Кратные модели представляют собой отношение факторов и имеют вид:
где Z— совокупный показатель.
Смешанные модели представляют собой комбинацию перечисленных моделей и могут быть описаны с помощью следующих выражений: