- •Глава 1 Оценка имущественного положения оао «Старицкий сыр» ……………. 5
- •Глава 1 Оценка имущественного положения оао «Старицкий сыр»
- •1.1 «Золотое правило экономики», составление аналитического баланса (анализ активов и пассивов предприятия)
- •1.2 Анализ основных средств предприятия
- •1.3 Оценка финансовой устойчивости
- •1.4 Оценка платёжеспособности и ликвидности предприятия
- •Глава 2 Анализ кредитоспособности организации
- •2.1 Анализ вероятности банкротства
- •2.2 Анализ кредитоспособности
- •2.3 Анализ деловой активности
- •Глава 3 Анализ денежных средств
- •3.1 Прямой метод расчёта денежных потоков
- •3.2 Косвенный метод расчёта денежных потоков
- •Глава 4 Анализ финансовых результатов
- •4.1 Анализ отчёта о прибылях и убытках
- •4.2 Анализ рентабельности
- •Глава 5 Анализ капитала
- •5.1 Анализ состава и структуры собственного капитала
3.2 Косвенный метод расчёта денежных потоков
Таблица 3.2 – Анализ отчёта о движении денежных средств косвенным методом
|
Показатель |
начало года |
конец года |
абсолютное изменение |
Удельный вес | |
|
начало года |
конец года | ||||
|
I. Денежные потоки по операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
20620 |
33555 |
12935 |
0,37 |
0,45 |
|
Амортизационные отчисления по ОС и нематериальным активам |
32883 |
38849 |
5966 |
0,60 |
0,52 |
|
Изменение суммы дебиторской задолженности |
0 |
-2525 |
-2525 |
0,00 |
-0,01 |
|
Изменение суммы кредиторской задолженности |
0 |
57030 |
57030 |
0,00 |
0,23 |
|
Изменение суммы резервного и других фондов |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Общий приток по текущей деятельности |
53503 |
72404 |
18901 |
0,97 |
0,98 |
|
Общий отток по текущей деятельности |
0 |
54505 |
54505 |
0,00 |
0,22 |
|
Сумма чистого денежного потока по текущей деятельности |
53503 |
17899 |
-35604 |
-0,21 |
-0,07 |
|
II. Денежные потоки по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
Выручка от продажи объектов ОС и иных ВОА |
1650 |
1659 |
9 |
0,03 |
0,02 |
|
Приобретение объектов ОС и нематериальных активов |
11563 |
13362 |
1799 |
0,04 |
0,05 |
|
Займы, представленные другим организациям |
2104 |
1400 |
-704 |
0,01 |
0,01 |
|
Общий приток по инвестиционной деятельности |
1650 |
1659 |
9 |
0,03 |
0,02 |
|
Общий отток по инвестиционной деятельности |
13667 |
14762 |
1095 |
0,04 |
0,06 |
|
Сумма чистого денежного потока по инвестиционной деятельности |
-12017 |
-13103 |
-1086 |
0,05 |
0,07 |
|
III. Денежные потоки по финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
Погашение займов и кредитов (без %) |
297671 |
179832 |
-117839 |
0,96 |
0,72 |
|
Общий приток по финансовой деятельности |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Общий отток по финансовой деятельности |
297671 |
179832 |
-117839 |
0,96 |
0,72 |
|
Сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности |
-297671 |
-179832 |
117839 |
1,16 |
1,03 |
Продолжение таблицы 3.2
|
IV. Денежные потоки по организации в целом |
|
|
|
|
|
|
Общий приток по всем видам деятельности |
55153 |
74063 |
18910 |
|
|
|
Общий отток по всем видам деятельности |
311338 |
249099 |
-62239 |
|
|
|
Сумма чистого денежного потока по всем видам деятельности |
-256185 |
-175036 |
-81149 |
|
|
По данным таблицы 3.2 мы наблюдаем, что наибольший удельный вес в структуре отчета составляет отрицательный денежный поток по финансовой деятельности, что говорит нам о том, что в отчетном периоде отток денежных средств намного превысил приток, но негативно на производственный процесс предприятия этот фактор не повлиял, а даже положительно, так как денежные средства были направлены на погашение кредитов и займов.