Исходные данные:

У Организации «А» уставный капитал состоит из вкладов 2-х учредителей, где доля одного – Сидорова И.П. – 45%, другого – Михайлова М.П. – 55%.

В феврале 200_г. учредителями безвозмездно передано в организацию по 1-му компьютеру с каждого, по рыночной стоимости 40.000 рублей. Акты приемки-передачи основных средств подписаны 10 марта 200_г. Срок полезного использования 3 года, амортизация – линейным способом.

Задача 3.32. Учет расчетов с бюджетом по налогам

Задание: Рассчитать сумму налога на прибыль за текущий месяц с определением разниц в бухгалтерском и налоговом учете.

Исходные данные:

Материалы, отпущенные в производство, оцениваются согласно учетной политики для целей бухгалтерского учета по методу средней себестоимости, а согласно учетной политики для целей налогообложения - по методу ФИФО;

Амортизация основных средств начисляется линейным способом и для целей бухгалтерского и для целей налогового учета.

1. Поступило материалы:

- 10.01. – 20 шт. по 400 руб. - 15.01. – 48 шт. по 510 руб.

- 20.01. – 70 шт. по 420 руб. - 25.01. – 30 шт. по 490 руб.

2. Расходы на доставку материалов сторонней организацией составили 5% от стоимости каждой поставки.

3. Материалы в количестве 132 шт. были отпущены в производство 22.01.

4. Амортизация начислена на:

- основные средства производственного назначения первоначальной стоимостью 1800000 руб. и сроком полезного использования 5 лет;

5. Начислена заработная плата:

- оклад – 20000 руб.

- надбавка за вредные условия – 5000 руб.

- материальная помощь к отпуску – 7000 руб.

- премия за безаварийную работу – 8000 руб.

- единовременная премия к профессиональному празднику – 3000 руб.

6. Расходы на электроэнергию – 13000 руб., в том числе 3000 руб. сверх установленных нормативов.

7. Реализовано продукции на сумму 590000, в том числе НДС.

8. Получена предоплата от покупателей в сумме 70000 руб.

9. Для реализации продукции были понесены представительские расходы в сумме 1500 руб. и расходы на рекламу в сумме 6600 руб.

Задача 3.33. Учет расчетов с социальными фондами

Задание: Рассчитать сумму ЕСН, причитающуюся к уплате в бюджет за текущий месяц, с разбивкой начислений в федеральный бюджет и фонды.

Исходные данные:

1. Доходы работников не превышают 280 000 руб.

2. Виды выплат, начисленные в пользу работников за месяц:

№ п/п	Виды выплат	Сумма, руб.
1	Заработок работников за выполнение трудовых обязанностей	50000
2	Районный коэффициент	7500
3	Суточные сверх установленных законодательством норм	1000
4	Пособие по временной нетрудоспособности	3500
5	Пособие по уходу за больным ребенком	1200
6	Доплаты за сверхурочную работу	1000
7	Оплата за время ежегодного отпуска	5600
8	Социальное пособие на погребение	800

Задача 3.34. Учет расчетов с внебюджетными фондами

Задание: Рассчитать сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, причитающуюся к уплате в бюджет за текущий месяц, с разбивкой на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.