2.2. Анализ системы затрат на оплату труда на оао «Биофетфарм»

Предприятие имеет весомую социальную значимость, поэтому четко отлаженные системы управления, планирования и прогнозирования являются неотъемлемыми составляющими благополучия предприятия. На ОАО «Биоветфарм» работает 138 человек и планирование расходов на оплату их труда – это одна из важнейших проблем данного предприятия, требующая четкого анализа.

На сегодняшний день низкая заработная плата – это основная проблема данного предприятия. Задержка ее выплаты негативным образом сказывается на отношении работников к своим прямым обязанностям и является одним из мотивов вынужденной вторичной занятости. Поэтому целями и путями реформирования заработной платы является создание каждому работнику условий для поддержания своей работой необходимого уровня жизни, обеспечение реализации воспроизводственной, стимулирующей, регулирующей и стимулирующей функции заработной платы.

Рассмотрим фонды оплаты труда и численность работников на данном предприятии. Данные представлены в таблице 1.

Таблица 1. Численность работников и фонд оплаты труда ОАО "Биоветфарм"

Название показателей	За период с начала года
	2010 год	2011 год	2012 год
Среднесписочная численность всех работников, лиц	154	141	138
Фонд оплаты труда всех работников, тыс. руб..	801,2	769,3	1023,1
Среднесписочная численность штатных работников учетного состава, лиц	166	155	158
Количество человеко-часов, за которые была начислена заработная плата штатным работникам, всего	278120	274020	262119
из них отработано	240040	245360	238999
Фонд оплаты труда штатных работников, тыс. руб..	791,9	763,0	1008,7
Объемы производства, тыс.	4650,0	3635,7	4622,1

По данным из таблицы можно видеть, что численность работников неуклонно снижается, а фонд оплаты труда незначительно снизился в 2011 году и существенно увеличился в 2012 году. Снижение численности за два года составило 11%, а увеличение ФОТ – 28%. При этом следует отметить, что постоянно снижается количество человеко-часов, за которые была начислена заработная плата штатным работникам. Объем производства 2010 и 2012 год практически одинаков.

Таблица 2. Состав фонда оплаты труда работников

Название показателей	2010 год	2011 год	2012 год
Фонд основной заработной платы, тыс.руб.	548,8	558,6	743,1
Фонд дополнительной зарплаты, всего из него: надбавки и доплаты премии за производственные результат	237,1 22,5 111,3	198,8 21,9 96,6	223,0 44,3 9,1
Поощрительные и компенсационные выплаты	6,0	5,6	42,6

За последние три года на предприятии наблюдается колебание фонда заработной платы, поскольку в 2011 году фонд оплаты труда уменьшился на 28,9 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом, но в 2012 году наблюдается тенденция к повышению фонда оплаты труда по сравнению с 2010 годом на 245,7 тыс. руб.. Рост заработной платы может быть вызван за счет уменьшения численности работников. Здесь также имеют место надбавки и доплаты, премии за производственные результаты, поощрительные и компенсационные выплаты.

Проанализируем состав и структуру фонда оплаты труда:

Таблица 3. Анализ структуры и состава фонда оплаты труда на ОАО «Биоветфарм».

Показатели	2010 год			2011 год			2012 год			Отклонения
	Сумма, тис. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тис. руб.		Удельный вес, %	Сумма, тис. руб.		Удельный вес, %	+ / -		%
1.Фонд основной заработной платы, всего	548,8	69,3	558,6		73,21	743,1		73,67	194,3		+35,40
2.Фонд дополнительной заработной платы, всего. в т.ч.:	237,1	29,9	198,8		26,05	223,0		22,11	-14,1		-5,95
- Надбавки и доплаты	22,5	2,84	21,9		2,87	44,3		4,39	21,8		+96,89
- Премии за производственные результаты	111,3	14,05	96,6		12,66	9,1		0,90	-102,2		-91,82
компенсационные выплаты	6,0	0,76	5,6		0,73	42,6		4,22	36,6		+610
Фонд оплаты труда	791,9	100	763,0		100	1008,7		100	216,8		+27,38

Итак, в ходе проведенного анализа структуры ФОТ предприятия за 2010 - 2012 годы, мы видим, что ФЛП изменяется неравномерно; в 2011 году уменьшился, а в 2012 году вырос. Всего в абсолютном выражении вырос фонд основной заработной платы - на 194,3 тыс.руб., Меньше выросли надбавки и доплаты - на 21,8 тыс.руб. Однако наблюдается уменьшение премий на 102,2 тыс.руб. В относительном выражении наибольший рост наблюдается по поощрительным и компенсационным выплатам - на 610 %. Уменьшение наблюдается по премиям за производственные результаты - на 91,82 %.